Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

                                             (Н2 – Н2₀) х С1₀ х Н4₀ х Н2₀;                            (2.41) 

     где Н2о — уровень эффективности  использования активов в предыдущем периоде;

     д) расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала (формула 2.42): 

                                              (Н3 – Н3₀) х С1 х Н4₀ х Н2₀;                            (2.42) 

     где НЗо — мультипликатор капитала в  предыдущем периоде.

     Анализ  деятельности банка на основе уравнения  динамического баланса способствует выявлению параметров, влияющих на изменение его прибыли и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала банка за счет управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибыли на капитал.

     Модель  модифицированного балансового  уравнения.

     При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских отношений представляется необходимым определить общее состояние  ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов деятельности банков. Главная цель анализа при этом — выявить не сами величину прибыльности и уровень ликвидности банка, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между его прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, определяется, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию, рационально ли им организовано управление портфелем.

     Такой подход основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать  определенные соотношения между  активами и пассивами, то есть закрепление отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу строится агрегированный баланс банка, определяются качество активов и структура пассивов, строится оценка ликвидности.

     Для формирования объективного представления  о финансово-экономическом состоянии  банка используются два блока  анализа этого состояния. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности и может служить также для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

     Группа  показателей качества активов позволяет  оценивать их по отношению к ресурсной  базе банка. В показателях структуры  пассивов отражены параметры, характеризующие: устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Эффективность деятельности (прибыльность) банка определяется на основе известной формулы Дюпона /8/. Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.

     Для более тщательного анализа, если в этом есть необходимость, используются дополнительные показатели эффекта  внести финансовой деятельности банка  и проводится детализация факторов, которые влияют на эффективность этой деятельности.

     Для проведения анализа собственные  средства целесообразно делить на средства брутто и средства нетто. Первые больше вторых на величину иммобилизованных собственных средств и фактического остатка средств нетто. Собственные средства брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных активных операций являются средства нетто.

     Анализ  финансовой деятельности банка на основе модифицированного балансового  уравнения служит для мониторинга  соблюдения и регулирования портфельных  ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.

     После этих предварительных замечаний можно приступать к построению самого уравнения. Для этого в первую очередь необходимо представить агрегированный баланс банка (Таблица Е.1).

     На  основе агрегированного баланса  банка и счета прибылей и убытков (Таблица Е.2) рассчитываются необходимые коэффициенты.

     Группа  показателей качества активов оценивается  по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно  оценивать по отношению к платным  активам. Экономические параметры  других показателей отражены в Таблице Е.З.

     В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала (Таблица Е.4).

     Раздел  ликвидности банка (Таблица Е.5) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

     Как уже отмечалось выше, у аналитика  есть возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого  из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность (Таблица Е.6).

     Для более тщательного анализа, если в этом есть необходимость, можно  воспользоваться дополнительными  показателями эффективности (Таблица  Е.7) и провести детализацию факторов, влияющих на эффективность деятельности банка (в данной дипломной работе не рассматриваются).

     2.3 Анализ баланса  банка «Спутник»  по методике Масленченкова 

     В качестве конкретного примера использования  методики Масленченкова проведем анализ баланса банка «Спутник» за 2005 год по основным показателям и дополнительным показателям оценки деятельности банка.

     Для чего на первом этапе проведем группировку  статей оборотного баланса /13/ (Таблица  Ж.1) по сводным статьям агрегированного  баланса. Результаты группировки по статьям агрегированного баланса можно увидеть в правом безымянном столбце оборотного баланса.

     Параллельно проведем необходимую для нашей  методики очистку баланса, превращая  его из баланса-брутто в баланс-нетто.

     Это касается основных средств банков, нематериальных активов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов; для них мы найдем остаточную стоимость, вычитая из первоначальной стоимости амортизацию.

     В результате получим агрегированный баланс, представленный в Таблице Ж.2.

     Так же примерно из отчета о прибылях и убытков готовится агрегированный счет прибылей и убытков.

     К сожалению, у нас отсутствует  отчет о прибылях и убытках, но есть данные по счетам 701,702 до их сворачивания в прибыль, что позволит нам приближенно  создать агрегированный счет прибылей и убытков. В рамках исследования методики нам будет достаточно примерных коэффициентов.

     Итог - агрегированный счет прибылей и убытков  изображен в Таблице Ж.З.

     На  следующем этапе, на основании сгруппированных статей баланса рассчитаем показатели деятельности банка по исследуемой методике Масленчинкова. Итог расчета представлен в Таблице Ж.4.

     Анализ  показателей.

     а) Рассмотрим первую группу показателей: «Оценка качества активов».

     Масленченков  предлагает рассмотреть в паре два  коэффициента: k1 – доходные активы к активам и k2 – доходные активы к платным пассивам.

     Исходя  из данных таблицы 12 можно сказать, что данные соотношения имеют оптимальные значения.

     Рассматривая  коэффициент k3 - ссуды к обязательствам, для которого при агрессивной  политике оптимальное значение должно находится в рамках 0.7-0.78, а у нас k3=0.989, можно сказать, что банк проводит неоправданно опасную деятельность. Что выражается в том, что коэффициент k6 - просроченные ссуды к ссудам имеет завышенное значение, соответственно и значение k7 - резервы на ссуды к ссудам имеет завышенное значение, так как в результате рискованной деятельности банку приходится поднимать резервные ставки.

     k4 – «банковские займы к банковским  ссудам» - можно не анализировать,  так как банк не пользуется банковскими ссудами.

     k5 – «ссуды к капиталу» - находится  в оптимальных рамках, что говорит  о том, что банку достаточно  капитала для своей деятельности.

     б) Теперь рассмотрим вторую группу показателей: «Оценка качества пассивов».

     Коэффициент k11 – «капитал к активам» - отвечает за финансовую устойчивость банка, значение коэффициента примерно в два раза превышает верхнюю оптимальную границу, что говорит о нетехнологичности и неконкурентоспособности банка.

     k12 – «онкольные и срочные обязательства  к активам» - находятся в середине оптимальных границ.

     k13 – «займы к активам» - значение  несколько ниже нижней границы,  что говорит о недостаточности  уровня срочности и надежности.

     k14 – «онкольные обязательства ко  всем обязательствам» - значение  также несколько ниже нижней границы, что говорит о минимизации риска устойчивости.

     k15 – «срочные вклады ко всем  обязательствам» - находится в  оптимальных рамках.

     k16 – «займы во всех обязательствах»  риски в банковских займах, но  у нас нет таких займов, поэтому  коэффициент = 0.

     k17 – «прочие обязательства ко  всем обязательствам» - в пределах  нормы.

     k18 – «стержневой капитал к собственному  капиталу» - (уровень достаточности)  – в пределах нормы.

     в) Третья группа показателей : «Оценка ликвидности банка».

     k8 – «кассовые активы к онкольным обязательствам» - у нас значение превышает необходимое в 3 раза, то есть можно сказать у нас есть излишняя ликвидность – мы плохо используем активы.

     k9 – «кассовые активы к онкольным  и срочным обязательствам» и k10 – «портфель ценных бумаг к обязательствам» примерно в норме.

     г) Четвертая группа показателей: «Оценка прибыльности банка».

     Коэффициенты  прибыли k19 – «прибыль к активам», k20 – «прибыль к доходу», k21 – «доходы  к активам» - находятся в пределах нормы.

     k22 – «прибыль к капиталу» - ниже  нормы, что говорит о неэффективности использования стержневого капитала.

     k23 – «мультипликатор капитала»  - объем активов, который удается  получить с каждого рубля собственного  капитала также занижен.

     д) Пятая дополнительная группа показателей оценки деятельности банка.

     k24 – «процентная маржа к доходным  активам» - даже несколько выше  нормы, что говорит об эффективности  работы доходных активов.

     k25 – спрэд – разница процентных  ставок между вложениями и  привлечением ресурсов – в  пределах нормы.

     k26 – процентные доходы к процентным расходам – также находится на границе нормы.