Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

     Анализ  структуры активных операций банка  является анализом направлений использования  ресурсов банка. Важно выявить, на какие цели, в каком объеме и кому предоставляются ресурсы банка. Для осуществления данного анализа в первую очередь изучаются показатели кредитования, оценивается ликвидность баланса банка, рискованность тех или иных активных операций.

     Основные  задачи управления активами можно свести к обеспечению прибыльной работы банка при соблюдении ликвидности его баланса. Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль, они имеют разную степень риска. Поэтому банки должны провести классификацию всех активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска. Управление активами в странах с развитым денежным рынком осуществляется на основе экономико-математического моделирования и прогнозирования. Многие коммерческие банки нашей страны стремятся избрать это направление анализа.

     Анализ  финансовых результатов деятельности коммерческого банка проводится с использованием раздела баланса  «Результаты деятельности». При этом рассчитываются показатели динамики доходных частей отчетного периода по сравнению с предыдущим (плановым) периодом. Например, ритмичность темпов прироста многих показателей может свидетельствовать о нормальной деятельности банка, а вот изменение доли операционных доходов в пользу увеличения доходов от небанковских операций указывает на ухудшение качества управления активными операциями банка.

     Анализу баланса предшествует, так называемая, очистка баланса банка /5/.

     Баланс  коммерческого банка, содержащий ряд  регулирующих статей, называют балансом-брутто (Бб). Регулирующими называют статьи, суммы по которым при определении фактической (или остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка. В связи с этим, прежде чем использовать баланс-брутто в качестве информационной базы для экономического анализа, его обычно превращают в баланс-нетто (Бн). Для определения финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении коммерческого банка, следует из итога баланса-брутто (ИБб) исключить регулирующие статьи и статьи повторного счета. При этом итог баланса-нетто (ИБн) должен быть равен сумме финансовых ресурсов (ФР), находящихся в распоряжении банка: ИБн = ФР. Данный расчет представлен в Приложении А.

     Согласно  этой таблице изменения финансовых ресурсов за анализируемый период равны: ФРк - ФРн = ДФР.

     Приведенный расчет называется «очисткой баланса», то есть из «грязных» статей баланса-брутто получаем «чистые» статьи баланса-нетто, который упрощает расчеты при анализе финансового положения банка, поэтому его называют аналитическим. 

     1.3 Методы экономического анализа баланса банка 

     Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации /5/. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

     - использование системы показателей,  всесторонне характеризующих деятельность  банка;

      - изучение факторов и причин изменения этих показателей;

      - выявление и измерение взаимосвязи между ними.

      В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая  в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих  показателей рассчитывается в ходе исследования. Обусловленность экономических явлений и процессов причинной связью требует от анализа изучения факторов, вызывающих изменение тех или иных показателей. Посредством анализа устанавливаются наиболее  существенные факторные  показатели, оказывающие влияние на изменения результатов деятельности банка.

     Выявление и измерение взаимосвязи между  анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное  исследование работы коммерческого  банка.

     Таким образом, экономический анализ деятельности банков рассматривает экономические  явления во взаимосвязи и развитии, в противоречивом воздействии положительных  и отрицательных факторов, в стирании старого и становлении нового, более прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении противоречий в коммерческой деятельности и изыскании способов их преодоления.

     Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.

     Статистический  банк представляет собой набор как традиционных, так и современных статистических методов обработки информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.

     В настоящее время все чаще стали  обращаться к более совершенным  статистическим методам анализа, таким  как: корреляционный и регрессионный, кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для выявления трендов, прогнозирования показателей деятельности банков.

     Банк  математических моделей - комплекс моделей, предназначенных для решения оптимизационных задач. Эти модели касаются различных аспектов деятельности банков. Основные из них: модель покупательского поведения, модель возможного поведения конкурентов, модель системы ценообразования, модель оптимизации организационной структуры и др.

     Банк  математических моделей способствует значительному облегчению труда руководителей банка по выработке стратегии и принятию управленческих решений. Однако следует отметить, что применение математических моделей в анализе деятельности банка не лишено определенных недостатков, которые связаны с некоторыми условностями, допускаемыми при разработке самих моделей. Ведь невозможно абсолютно точно описать все процессы, происходящие в реальной жизни. Поэтому наиболее целесообразным является рациональное сочетание в применении математических моделей и традиционных методов изучения имеющейся информации.

     Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.

     Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

     При анализе банковского баланса  в первую очередь применяют группировку  счетов по активу и пассиву.

     В зависимости от целей анализа  проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие  признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств. Значение метода группировок в экономическом анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей. Данная группировка выглядит следующим образом.

     Пассивы всего:

      - привлеченные средства брутто;

      - собственные средства брутто;

      - заемные средства брутто;

      - квазипассивы - расчеты с нехозрасчетными организациями по их финансированию (сч. 60316), инкассированная денежная выручка (сч. 40906), износ основных средств (сч. 606) и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) (сч. 61103).

     Активы  всего:

- денежные и приравненные к ним средства;

- ссудные и приравненные к ним активы;

- отвлеченные активы;

- квазиактивы - операционные и разные  расходы (сч. 70201-70205);

- отвлеченные средства за счет прибыли (сч. 70501);

- убытки (сч. 70401);

- расходы будущих периодов (сч. 61401 - 61403);

- средства федерального бюджета (сч. 40103, 40104);

- расходы фонда социального страхования (сч. 40402);

- расходы государственного фонда занятости (сч. 40405);

- финансирование капитальных вложений (сч. 40109).

     В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

     Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок  статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в  банке аналитической работы.

      Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

     Необходимо  помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей.

     Интерес для практической деятельности и  управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших  показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом, его используют, как правило, банки-корреспонденты, потенциальные клиенты, а также пайщики банка для оценки результативности банковского менеджмента.

     В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений:

     - метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса.

     Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, то есть в динамике.

     Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию;

     - методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

     Другим  методом наглядного изображения  полученных результатов является графический  метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа. При этом графический метод чаще всего используют для прогноза цен, определения времени покупки и продажи ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций с применением корреляционно-регрессионного и дисперсионного анализа, а также снижения рисков вложения капитала банка и т.п.;

     - индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка;