Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

     - метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ. При этом анализ становится глубже, проблемнее, результативнее;

      - метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения  влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок.

     Условием  его применения является наличие  мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают  сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

     Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.

     При методе абсолютных разниц измеряют изменения  результативного показателя под  влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

     Метод относительных разниц состоит в  том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

     Необходимо  помнить, что величина количественного  влияния фактора зависит от порядка  подстановки факторов. В связи  с этим при построении аналитической  формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее - качественные. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.

     Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для  анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др. Возможно применение и других методов измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель.

     Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат  факторы, установить положительные  и отрицательные моменты в  деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. 

     1.4 Виды экономического анализа 

     Известно  достаточно много видов экономического анализа деятельности предприятий (банков), которые могут быть систематизированы  по различным критериям.

     По  периодичности проведения анализ балансов может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, полугодовой, годовой и т.д.

     В зависимости от спектра изучаемых  вопросов различают анализ банков полный и тематический (операционный, финансовых результатов, критериальный). Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом рассматривается узкий круг вопросов (анализ ликвидности, доходности, рискованности операций, анализ структуры кредитов и др.). Для адекватной оценки деятельности банка требуется проведение полного анализа банка.

     По  цели и характеру исследования различают предварительный, контрольно-оперативный, итоговый и прогнозный анализ.

     Предварительный анализ применяется при оценке состояния  счетов для выявления возможностей осуществления коммерческим банком каких-либо операций.

     К контрольно-оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли.

     Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности.

     Прогнозный  анализ осуществляется для прогнозирования  ожидаемых результатов в предстоящем  периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики. Разновидностью прогнозного анализа являются фьючерсный, экстраполятивный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, экспериментальный и др. Наиболее часто в банковской практике используют вариантный анализ, при котором сравниваются нормативные и несколько предполагаемых фактических показателей. Вариантный анализ используется для контроля за показателями, поиска признаков появления текущих и перспективных проблем, определения ответственности каждого за деятельность банка, помощи при принятии управленческого решения, обеспечения лучшего взаимодействия внутри самого банка.

     Экстраполятивный  и интерполятивный (перспективный) анализ основан на двух видах прогнозирования: экстраполяции и интерполяции, которые  предполагают нахождение отсутствующего показателя внутри или соответственно вне существующего ряда динамики.

     В зависимости от используемых статистических методов различают следующие  виды анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный, аппроксимационный и др.

     По  применяемым критериям оценки различают: анализ соотношения между доходом  и риском, анализ ликвидности и  оценочный анализ, который делится  на экспертный, основанный на экспертных оценках; трендовый, изучаемый тенденции в изменении отдельных показателей; каузальный, исследующий как зависимости, так и причины их возникновения; утилитарный, характеризующий полезность, доходность; рейтинговый, основанный на определении рейтинга надежности банков, а также сравнительный, оптимизационный и др.

     В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого  банка  подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный и народнохозяйственный. В результате проведения функционального анализа оценивается деятельность банка в целом, его специализация, отношения с контрагентами. Этот анализ позволяет рассмотреть вопросы эффективности и соответствия выполняемых банком функций тем задачам, которые стоят перед ним. При проведении функционального анализа в расчет принимаются общая сумма баланса, соотношение собственных и привлеченных средств, доля межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. Следует иметь в виду, что доля определенной банковской операции в общей сумме баланса позволяет выявить основное направление в работе банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволяет перестроить деятельность банка в направлении получения максимальной прибыли.

     Структурный анализ затрагивает отдельные виды активно-пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостный анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских услуг и отдельных операций. Он способствует выработке основных направлений ссудно-депозитной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью получения максимальной прибыли. Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли. Он учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления размеров конкретных видов операций со средним или абсолютным значением аналогичных показателей по банковской системе в целом. Влияние кредитно-расчетной деятельности коммерческих банков на величину денежной массы определяется на основе статей, на которых отражаются операции, связанные с эмиссией платежных средств, формированием денежной массы. К таким операциям относятся факторинговые, ссудные операции, операции с ценными бумагами и пр.

     Различные методы экономического анализа в  комплексном исследовании с использованием математических, статистических, балансовых и других методов обработки информации позволяют достаточно полно характеризовать  коммерческую деятельность банков. Однако без хорошего знания оперативного, бухгалтерского и статистического учетов, без достаточной математической подготовки и наличия необходимых знаний в области экономики, информатики невозможно квалифицированно проанализировать деятельность коммерческих банков. 
 
 

     Выводы  по первой главе 

     Экономический анализ деятельности коммерческого  банка представляет собой систему  специальных знаний, связанных с  изучением финансово-экономических  результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка /12/.

     Объектом  анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка  и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному  признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица.

     Анализ  является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются  и оцениваются условия возникновения  риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения риска, источники  его возмещения.

     Сущность финансового анализа во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения.

     Огромный  объем экономической и финансовой информации, необходимой для проведения анализа в банках (доступной сегодня и внешним пользователям), содержится в официальной отчетности банков.

     Так или иначе, но баланс является основой  формой для любого финансово-экономического анализа, поэтому мы, как уже было отмечено во введении, практический анализ проведем только на основе публикуемой отчетности - годовом балансе.

     Анализ  включает три основных этапа: подготовительный (или предварительный), расчетный  и аналитический, каждый из которых  в свою очередь состоит из ряда аналитических процедур /11/.

     Подготовительный  этап. Данный этап служит для подготовки исходной информации и инструментов анализа (методическое и программное  обеспечение) к расчету.

     Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся  исходной информации производится, расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах.

     Аналитический этап. Этот этап наиболее ответственный, так как на нем проводится собственно анализ полученных результатов расчета, описываются полученные расчетные  показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей и дается оценка финансового состояния банка или отдельных его характеристик в соответствии с установленными задачами. Учитывая сложность анализируемого объекта и невозможность все предусмотреть в стандартных методиках, по ходу рассмотрения полученных результатов для составления более полного или однозначного мнения о состоянии дел в банке нередко может потребоваться дополнительная информация, как правило, для проведения более глубокого факторного анализа отдельных показателей. Причем такого рода информация может потребовать и дополнительного расчета новых показателей.

     Банковский  баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка.

     Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки  информации /5/.

      Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков.

      Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка.

      Метод коэффициентов используется для  выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса.

      Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования.

      Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.