Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

      - степень концентрации. Риск концентрации активов связан с тем, что чем выше удельный вес в совокупных активах конкретного актива, тем сильнее на финансовом состоянии банка отразится его невозврат;

      - финансовый инструмент. Характеристики и особенности обращения используемых банками финансовых инструментов позволяют выделить несколько особенностей с точки зрения их возвратности. Для средств, размещенных на текущих счетах в других банках, потенциально повышается оперативность, с которой банк может распоряжаться своими средствами. Кредитные и аналогичные им финансовые инструменты характеризуются возможностью возврата средств только по истечении установленного срока и от конкретного заемщика;

     - валюта. При получении кредита в валюте, отличающейся от валюты, в которой формируется доход банка, возвратность кредита попадает также в зависимости от валютного риска. Резкий рост курса валюты, в которой был выдан кредит, влечет адекватное увеличение задолженности клиента при возможном неадекватном росте его доходов и соответственно снижение его кредитоспособности;

     - платность. При прочих равных условиях, чем выше ставки процента за размещение ресурсов, тем выше риск кредитования, так как высокоэффективных предприятий, генерирующих высокий доход и при этом стабильно работающих, в России не так уж и много;

     - гарантированность возврата. В условиях повышенного риска невозврата выданных кредитов (а эта величина составляет 10-50 %) роль залогов и гарантий возвратности становится весьма важной. К сожалению, в России не сложилось пока ни универсального инструмента залогов, ни какого-либо рынка по торговле ими;

     - кредитоспособность заемщика. В международной практике выделяется три основных источника, за счет которых клиент может расплатиться за полученный кредит. Либо он в процессе деятельности создает доход, достаточный для погашения кредита, либо в случае неполучения запланированного дохода он имеет на балансе ликвидные активы, достаточные для погашения кредита, либо он располагает доступом к внешним источникам погашения. В остальных случаях заемщик даже потенциально не в состоянии расплатиться по полученным кредитам;

     - намерение кредитора по возврату долга. Потенциальные возможности клиента по возврату кредита еще не означают, что клиент вернет средства в банк. Кроме чисто мошеннических вариантов, которые встречаются как в России, так и за рубежом (только не так часто), существует специфическая советская особенность. Довольно большое число, и, прежде всего крупных, предприятий в России сохранили «красный директорат», то есть тех руководителей, которые работали и сформировались в советской распределительной системе хозяйствования. Известно, что с возрастом психология человека сложнее поддается изменению. Поэтому все еще очень многие руководители предприятий к кредитованию относятся не как к коммерческой операции, по которой на них ложится определенная обязанность, а как к обязанности государства обеспечивать их финансовыми ресурсами. В этих условиях при возникновении каких-то неблагоприятных возврату средств обстоятельствах может быть легко принято решение о невозврате кредита, хотя все-таки можно было бы изыскать необходимые средства;

     - рыночный риск. В целом он определяется как риск потери части стоимости активов в связи с изменениями их рыночных котировок. Очевидно, что величина потерь будет тем выше, чем быстрее и непредсказуемее происходят изменения котировок на финансовом рынке.

     Теперь  мы рассмотрим понятие качества активов, характеристику возвратности основных элементов их структуры.

     Под качеством активов понимается их способность возвращаться в банк в полном объеме, с учетом установленной  платы и не позднее сроков, определенных договором. Качество активов очень тесно связано характеристикой их ликвидности.

     С точки зрения однородности характеристик  возвратности активы банка следует  подразделять на:

     - свободные средства банка;

     - средства, размещенные в инструменты финансового рынка;

     - средства, размещенные в других кредитных организациях;

     - средства, выданные заемщикам;

     - виртуальные активы;

     - иммобилизация, в том числе издержки и потери банка.

     Особенности «виртуальных» активов таковы: во-первых, по сути виртуальные активы абсолютно возвратны, но в корреспонденции с конкретными же «виртуальными» средствами; во-вторых, эти активы не могут быть ликвидными, поскольку они не гасятся «живыми» деньгами и ими невозможно расплатиться по любым другим обязательствам; иммобилизация - это затраты банка на собственную деятельность.

     Далее мы рассмотрим оценку качества актива.

     Оценка  качества активов начинается с предварительного анализа его ликвидности и  срочности на основе агрегированной структуры активов банка динамике (Таблица Г.1).

     Оценка  базируется на определении величины невозврата активов для цельных отрезков времени (кроме невозврата суммы отдельно также может рассматриваться  невозврат процентов как элемент денежного потока) в разрезе отдельных инструментов или даже конкретных заемщиков. Отдельно вводится оценка крупных активов - по факторному анализу, отдельно мелких - по статистическому анализу. На невозвратность актива могут указывать отсутствие фактического оборота или несовпадение его с указанным на данных, счетах (показатель оборачиваемости активов); отсутствие доходов или несоответствие их данным операциям (доходность и ставка процента); качество гарантий и залогов; динамика формирования доходов и расходов по резерву на возможные потери, характеристики групп риска РВПС; риски концентрации; наличие РВ и под ценные бумаги; пролонгация (наличие, тенденции), просроченная задолженность (наличие, тенденции); неблагоприятное состояние финансового рынка (для соответствующих финансовых  инструментов и имущества); информация кредитоспособности конкретных заемщиков; перераспределение внутри структуры активов (структура в меньшей степени, чем абсолютные объемы, характеризует качество активов в отрыве от характеристик пассива) в плане изменения их характеристик возвратности (уменьшение долгов или их увеличение изменение срочности активов (в том числе и общей картины).

     Далее проводится анализа сроков оборачиваемости  средств, размещенные инструменты  финансового рынка, которые сравниваются со сроками, на которые они были размещены. Расчет оборачиваемости производится по следующей формуле: 

                                                   П = КО / (О + ДО);                                            (2.1)

     где П – процент погашения за месяц;

     КО  – кредитовые обороты за месяц;

     О – остаток на начало месяца;

     ДО  – дебетовый оборот за месяц.

     Разбивкой портфеля ценных бумаг на спекулятивный и инвестиционный учитывается способность банка продавать приобретенные ценные бумаги на соответствующих рынках за ограниченный период (например, за 1-3 дня или 1 рабочую неделю).

     С помощью данного показателя можно  определить еще один, возможно более наглядный показатель (в днях) для оценки своевременности возврата заемных средств за месяц (30 дней) по формуле: 

                                              С_зс = 3000 / П_зс,                                                    (2.2) 

     где С_зс – срочность заемных средств;

     П_зс – процент погашения заемных средств.

     Следует иметь в виду особенности применяемой  для расчета формулы. Если банк размещает  средства на срок менее месяца, то показатель может оказаться нечувствительным к определению среднего срока размещения менее месяца.

     Кроме того, оборачиваемость средств в  рублях и валюте может сильно отличаться, поэтому анализ оборачиваемости  следует проводить отдельно по рублевым и валютным операциям.

     По  результатам анализа определяются категории активов, по которым оборачиваемость оказывается ниже, чем заявленные в отчетности сроки размещения активов. В дальнейшем анализе проверяется предположение о более низком качестве данных активов, чем они представлены в отчетности банка.

     Еще одним инструментом, позволяющим усомниться в качестве рассматриваемых активов, является сравнительная доходность операций по размещению средств со средними ставками по рынку. Формула расчета доходности имеет вид: 

                                               Д_ао = Д_кв / КП_ср х 4;                                             (2.3) 

     где Д_ао – доходность активных операций;

     Д_кв – доход за квартал;

     КП_ср – средний кредитный портфель.

     Следует учитывать, что в банковской отчетности доходы представляются нарастающим  итогом, следовательно, предварительно надо рассчитать данные интересующему кварталу.

     В банковской практике бывают ситуации, когда при фактическом отсутствии реального погашения заемных  средств происходит переоформление задолженности в новую с формированием  доходов, то есть присутствует и необходимый оборот по счетам, и соответствующая доходность по проведенным операциям. В этом случае может быть полезна оценка роста задолженности, подозрительно похожая на рост доходности аналогичных операций.

     Следующим элементом анализа качества активов  служит оценка классификации кредитного и вексельного портфелей по группам риска, данные для которых берутся из общей финансовой отчетности.

     Недостаток  анализа данной таблицы - нередкое несовпадение классификации группы риска невозврата ссуды и ее реальной возвратности в банк, поэтому основные статьи размещенных средств оцениваются дополнительными показателями.

     И, наконец, проводится анализ концентрации кредитных рисков и конкретных кредитов (или наиболее подозрительных по результатам  предшествующего анализа). Учитывая недостаток информации в отчетности по конкретным кредитам, анализ рисков концентрации может проводиться на основе анализа нормативов Н6, Н7, Н9, Н10 /1/.

     2.1.4. Анализ ликвидности 

     Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически основа характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений, так как создает непременные условия для того, чтобы банк все время оставался платежеспособным.

     Бурные  экономические отношения в мире за последние столетия обусловили развитие и постоянное усложнение финансовой системы и, как следствие, банковской деятельности. Не обошел стороной этот процесс и банковскую ликвидность. В результате значительно изменились экономическая сущность самого понятия «ликвидность». Анализ исторической ретроспективы понятия «ликвидность банка» позволяет сделать два важных вывода. Первый: понятие «ликвидность банка» тесно связано с понятием «ликвидность рынка» и, прежде всего, финансового, на котором работает банк. Второй: как следствие первого, эволюция ликвидности банка происходит под действием развития финансового рынка среды, в которой работают банки; чем более емким, устойчивым, разнообразными и конкурентным становился рынок, тем больше расширяется понятие «ликвидность банка».

     В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.

     Под ликвидностью рынка следует понимать возможность участников рынка в любой момент времени, без потерь и в любом объеме обменять имеющийся у него актив на наличные средства.

     Однако  если учесть современное состояние  российского финансового рынка  и его невысокую ликвидность, то, определяя ликвидность российского банка в современных условиях, следует ограничиться способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. Минимальность потерь и готовность удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах в условиях российского рынка пока не являются столь значимыми в зарубежных странах, так как еще не существует условий, при которых большинство банков смогли бы стабильно выполнять упоминаемые функции. Их актуальность может возрасти только со временем, по мере как новой интеграции российских банков в мировое финансовое пространство, так и развития российского финансового рынка.

     Из  представленных определений следует, что к основным признакам (факторам, определяющим характеристики ликвидности) следует относить время, источники ликвидности, тип платежного средства, размер издержек для поддержания ликвидности. Кроме того, следует различать объект, в отношении которого может рассматриваться характеристика ликвидности.

     Фактор  времени имеет важное значение для оценки ликвидности в силу того, что обязательства банка и его вложения носят срочный характер и по сложившейся практике нередко не совпадают по срокам. Для того чтобы определить ликвидность по обязательствам, относящимся к разным временным интервалам, понадобится ее подразделение по временному признаку на ежедневную (мгновенную), текущую, среднедолгосрочную. По источникам ликвидность делится на покупную и накопленную.

     Быстрота, с которой можно осуществить  продажу, и величина издержек от такой операции определяют степень ликвидности активов. Они делятся на высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные, неликвидные.

     Из  объектов, в отношении которых  может применяться характеристика ликвидности, следует различать  актив банка, баланс банка, банк, банковскую систему и финансовый рынок.