Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

     Аннотация 

     В данном дипломном проекте изложены теоретические аспекты финансово-экономического анализа деятельности банка в  целом и с использованием лишь одного оборотного баланса в частности, поскольку цель проекта - изучить  возможности анализа деятельности банка, пользуясь лишь открытой информацией, а именно - оборотным балансом.

     Общая теория по общему анализу и анализу  баланса изложена в первой главе. Практическая часть проекта реализована  на основе методики анализа баланса  Масленченкова Ю.С., ее аналитическая часть изложена во второй главе, а таблицы, применяемые для анализа - в приложении Е.

     Здесь же находится и расчетная часть  дипломного проекта - анализ баланса  коммерческого банка «Спутник», а сами расчетные таблицы - в приложении Ж. Причем, следует заметить, что обязательные приложения Е и Ж являются неотъемлемой и основной частью второй главы.

     В третьей главе изложены перспективы  развития банковского дела в России в связи с переходом на западные принципы учета, и как это повлияет на анализ деятельности банка.

     Дипломная работа содержит 148 страниц, 3 главы, 7 приложений, 18 таблиц.

________________________________________________________

     The summary 

     The theoretical aspects of economical and financial analysis of bank activity in general and with use of only one working analysis in particular are set in this graduation thesis. It happens due to the purpose of the thesis which is to learn the opportunities of analysis of bank using only the public data, namely the circulating balance.

     General theory of general analysis and analysis of the balance are set out in the first chapter. The practical part of the thesis is realized on the basis of the Maslenchenkova´s method of the balance analysis. It´s analytical part is set out in the second chapter and the tables for analysis – in the appendix F.

     The calculation part of the thesis is also in the second part. It is the analysis of the commercial bank “Sputnik”. The calculation tables are in the appendix G. And it is necessary to point out that the obligatory appendixes F and G are essential and basic parts of the second chapter.

     The outlooks of the banking development in Russia because of transition to the Western principles of record and how in influences on the analysis of bank activity are committed in the final 3 chapter.

     The thesis contains 148 pages including 7 appendixes (appendixes “F” and “G” are obligatory) consisting of 18 tables, 7 of which refer to the theoretical part 7 – to the material used, 4 tables are directly calculation of the thesis.

     Содержание 

      Введение………..……………………………………………………………..6 

1       Теоретические подходы к анализу баланса

          банка…………………………………………………………..........................8

1.1     Роль и значение финансово – экономического анализа

          деятельности коммерческого банка………………………………………....8

1.2     Этапы финансового анализа банка…………………………………………12

1.3     Методы экономического анализа баланса банка………………………….17

1.4     Виды экономического анализа……………………………….......................24 

      Выводы  по первой главе………………………………………………….28 

2        Методика анализа баланса банка Масленченкова Ю.С.......................32

2.1     Основные направления диагностики финансового

          состояния банка……………………………………………….......................32

2.1.1  Выявление банковских рисков на основе структурного

          анализа баланса банка и отчета о прибылях

         и убытках…………………………………………………………………….32

2.1.2  Устойчивость ресурсной базы………………………....................................38

2.1.3  Качество активов…………………………………………….........................42

2.1.4  Анализ ликвидности………………………………………............................51

2.1.5  Достаточность капитала……………………………………………………..56

2.2     Основные положения методики…………………………….........................65

2.3     Анализ баланса банка «Спутник» по методике

          Масленченкова ………………………………………………........................81 

      Выводы  по второй главе…………………………………………………..84 

3      Рекомендации по повышению эффективности

        банковской деятельности……………………………….............................92

3.1    Анализ эффективности банковской деятельности………….......................92

3.2    Оценка кредитного портфеля и формирование резерва на

         возможные потери по кредитным требованиям после

         перехода на МСФО……………...................................................................100 

      Выводы  по третьей главе………………………………………………..109 

      Заключение………………………………………………………………...113 

      Список  использованных источников…………………………………..118 

      Приложения……………………………………………………………….121

      Приложение  А  Расчет финансовых ресурсов, находящихся в

                                  распоряжении банка…………………………………….121

      Приложение  Б   Этапы анализа банковского баланса…………………..122

      Приложение  В  Оценка ресурсной базы банка…………………………. 123

      Приложение  Г   Качество активов………………………………………..125

      Приложение  Д   Анализ ликвидности……………………………………126

      Приложение  Е   Аналитические таблицы методики…………………….128

      Приложение  Ж  Расчетные таблицы по банку «Спутник»……………...133 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Актуальность  данной темы заключается в том, что ЦБ России обязывает коммерческие банки публиковать свои балансы и отчет о прибылях и убытках в развернутом и агрегированном  виде. Это положение служит для того, чтобы клиенты при выборе банка могли по укрупненному, синтетическому балансу проанализировать его финансовое состояние. Но, как правило, большинство методик опирается  не  только на синтетические, но и на аналитические данные, поэтому их могут применять только работники самих банков. Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными. Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью ЦБР. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

     Учреждения  ЦБ в процессе анализа выявляют степень  соблюдения коммерческими банками  установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Центральный банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование, и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирования могут начаться еще до того, как банк начнет свои операции в виде лицензирования коммерческих банков, в частности, в виде минимальных требований к капиталу, качеству руководящего состава.

     Объектом  исследования является баланс коммерческого  банка.

     Предмет дипломного исследования - методики, используемые  для анализа коммерческого анализа.

     Поэтому цель данной работы заключается в том, как, используя доступные данные можно было бы с достаточно высокой степенью достоверности определить финансовое состояние банка.

     Для достижения данной цели необходимо решить ряд задач:

     - во-первых - необходимо выяснить, что представляет собой финансово-экономический анализ деятельности банка, и какую роль в этом играет анализ баланса банка;

     - во-вторых - проанализировать современные методы анализа баланса банка;

     - в - третьих - определить этапы анализа;

     - в-четвёртых - необходимо выбрать подходящую методику, с помощью которой, опираясь на теоретические основы финансово-экономического анализа и имея лишь оборотный баланс, можно было бы достичь поставленной цели.

     Методологической  основой  являются аналитический  и сравнительный методы. 
 
 
 

     1 Теоретические подходы к анализу баланса банка 

     1.1  Роль и значение финансово-экономического анализа деятельности коммерческого банка 

     Экономический анализ деятельности коммерческого  банка представляет собой систему  специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка /12/.

     Объектом  анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты, и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица.

     Анализ  является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются  и оцениваются условия возникновения  риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения риска, источники его возмещения.

     Многие  виды управления активами банка, в частности  управление кредитами, инвестициями, коммерческими  операциями с недвижимостью, соответствуют  видам банковской деятельности. Поэтому ее финансовые показатели являются индикаторами качества управления данными видами активов. А предмет нашего диплома - баланс и его анализ является краеугольным инструментом, на основе которого формируются основные показатели для финансового анализа. Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными. Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью ЦБ РФ. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

     Учреждения  ЦБ в процессе анализа выявляют степень  соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Центральный банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль над их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирования могут начаться еще до того, как банк начнет свои операции в виде лицензирования коммерческих банков, в частности, в виде минимальных требований к капиталу, качеству руководящего состава и т.д.