Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

     Таким образом, с точки зрения внутреннего  анализа работниками банка, общие  рекомендации по анализу можно сделать  следующие:

      - желательно несколько понизить опасную агрессивную политику активов, что положительно скажется на уменьшении просроченных кредитов и уменьшении ставок резервирования;

      - вместе с тем такие коэффициенты как k11, k8, k22, k23 говорят о неэффективности использования ресурсов банка (хотя, наверное, руководство банка понимает, почему оно и проводит агрессивную политику активов). Но, тем не менее, формально давая рекомендации, можно предложить эффективнее использовать свои ресурсы, находя при этом менее рискованные варианты для размещения активов.

     С точки зрения внешнего вкладчика, проведенный анализ может насторожить, так как в случае продолжения руководством банка своей агрессивной политики активов, может встать вопрос о риске вложений средств в данный банк.

     С точки зрения нашего исследования, на мой взгляд, данная методика вполне подходит для достаточно серьезного исследования деятельности банка, пользуясь лишь публикуемой отчетностью. 

     Выводы  по второй главе 

     В России, на современном этапе развития банковской системы в отличие от ситуации в странах с наиболее развитой и устойчивой экономикой качество активов не играет ключевой роли при определении финансового состояния банка, а оценивается совместно с рядом других характеристик, прежде всего характеристик устойчивости ресурсной базы. Теперь рассмотрим факторы, определяющие возвратность активов. Наиболее значимые факторы, определяющие характеристики возвратности банковских активов:

      - срочность. Влияние срока, на который производится размещение актива, на характеристики его возвратности имеет несколько аспектов;

      - ликвидность. Возвратность активов с точки зрения их ликвидности определяется их способностью быть реализованными на рынке или востребованными заемщиком в сроки, отличные от оговоренных в договоре, без существенных потерь в стоимости. Соответственно наиболее качественны высоколиквидные активы банка, способные быть проданными в любой момент без потери балансовой стоимости;

      - тип заемщика. Он отражает макрориск по конкретному активу и определяет вероятные границы риска, присущие конкретному заемщику, с учетом состояния аналогичных организаций;

      - взаимосвязанность клиента и банка. Как и в случае с определением характеристик устойчивости ресурсной базы банка, взаимосвязанность его и заемщика может как ухудшить возвратность активов, так и говорить об их высоком качестве;

      - степень концентрации. Риск концентрации активов связан с тем, что чем выше удельный вес в совокупных активах конкретного актива, тем сильнее на финансовом состоянии банка отразится его невозврат;

      - финансовый инструмент. Характеристики и особенности обращения используемых банками финансовых инструментов позволяют выделить несколько особенностей с точки зрения их возвратности;

      - валюта. При получении кредита в валюте, отличающейся от валюты, в которой формируется доход банка, возвратность кредита попадает также в зависимости от валютного риска;

      - платность. При прочих равных условиях, чем выше ставки процента за размещение ресурсов, тем выше риск кредитования, так как высокоэффективных предприятий, генерирующих высокий доход и при этом стабильно работающих, в России не так уж и много;

      - гарантированность возврата. В условиях повышенного риска невозврата выданных кредитов (а эта величина составляет  10-50 %) роль залогов и гарантий возвратности становится весьма важной. К сожалению, в России не сложилось пока ни универсального инструмента залогов, ни какого-либо рынка по торговле ими;

      - кредитоспособность заемщика. В международной практике выделяется три основных источника, за счет которых клиент может расплатиться за полученный кредит;

      - намерение кредитора по возврату долга. Потенциальные возможности клиента по возврату кредита еще не означают, что клиент вернет средства в банк;

      - рыночный риск. В целом он определяется как риск потери части стоимости активов в связи с изменениями их рыночных котировок.

     Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически основа характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений, так как создает непременные условия для того, чтобы банк все время оставался платежеспособным.

     В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.

     Однако  если учесть современное состояние  российского финансового рынка  и его невысокую ликвидность, то, определяя ликвидность российского банка в современных условиях, следует ограничиться способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. Минимальность потерь и готовность удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах в условиях российского рынка пока не являются столь значимыми в зарубежных странах, так как еще не существует условий, при которых большинство банков смогли бы стабильно выполнять упоминаемые функции. Их актуальность может возрасти только со временем, по мере как новой интеграции российских банков в мировое финансовое пространство, так и развития российского финансового рынка.

     Рассматривая  ликвидность активов, следует обратить внимание, что в отличие от ликвидности банка или баланса она характеризуется быстротой, а не своевременностью, то есть кредит, который может быть своевременно возвращен, еще не является для банка достаточно ликвидным. Для этого кредит должен дополнительно обладать свойством досрочного возврата или переуступки другому лицу (секьюритизация активов).

     Оценка  банковской ликвидности. В общем  случае она определяется как разность между объемом платежей, поступившим  в адрес банка, и платежей, которые должен произвести сам банк, на разных временных промежутках, а сложность ее расчета, главным образом, заключается в вероятностной природе поведения клиентов банка.

     В банковском деле среди основных показателей  финансового состояния банка, его  развития и регулирования показатель достаточности банковского капитала занимает ключевое место. Однако однозначной трактовки и расчета данного показателя ни в отечественной, ни в международной практике до сих пор представлено не было. На сегодня существуют три основные варианта этого показателя:

     - капитал как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета на основе баланса);

     - капитал как рыночный показатель (рассчитанный на основе рыночной  стоимости активов и требований);

     - капитал как инструмент регулирования  деятельности банка (рассчитанный  на основе представлений органов  банковского надзора об источниках  средств, которыми банк может  распоряжаться для покрытия рисков, возникающих в его деятельности).

     Анализ  структуры и динамики собственных средств банка, а также их доли во всей ресурсной базе банка, проводимый дополнительно к анализу банковского капитала, позволяет скорректировать представление о роли собственных средств в формировании ресурсной базы банка, их диверсификации, стабильности, возможности их пополнения и соответственно в определении критериев политики банка по размещению средств, степени зависимости банка от привлекаемых ресурсов, а также оперативных возможностях руководства банка по использованию собственных средств для решения стоящих перед банком задач.

     Эффективность деятельности банка определяется рентабельностью  проводимых им операций и способностью максимизировать прибыль при  соблюдении приемлемого уровня риска, которые отражают положительный  совокупный результат во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

     На  этапе подбора подходящей методики вначале были рассмотрены критические отзывы о многих методиках, затем выбраны из них и рассмотрены следующих авторов: Батракова, Шеремета, ЦБ - его 1 инструкция, Масленченкова и Кромонова. Для использования первых трех оказалось недостаточно оборотного баланса, рейтинговые методики Кромонова, как показали исследования агентства «Априори», оказались не во всем состоятельны. Поэтому было принято решение исследовать методику Масленченкова, взяв за основу его «Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков» /6/.

     Целью мониторинга, предложенного Масленченковым и, соответственно, финансового планирования является построение аналитической системы мониторинга финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса для выявления традиционных банковских рисков, присущих портфелю данного банка. В целом, выводимых Масленченковым для анализа коэффициентов вполне достаточно, чтобы в первом приближении оценить состояние банка. Ниже приведены аналитические выкладки, на основании которых Масленченков строит свой мониторинг.

     Анализ  деятельности банка на основе уравнения динамического баланса способствует выявлению параметров, влияющих на изменение его прибыли и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала банка за счет управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибыли на капитал.

     Уравнение динамического бухгалтерского баланса.

     Определение динамики объема и структуры прибыли по видам деятельности. При оценке прибыли банка используется ее стандартное деление в соответствии с источниками получения:

      - операционная прибыль (убыток);

      - прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами;

      - прибыль (убыток) от неоперационной деятельности.

      Оценка  прибыли по видам деятельности проводится:

     - «по горизонтали» - в динамике по исследуемым периодам, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

     - «по вертикали» - изменения структуры прибыли по видам деятельности банка. Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.

     Модель  модифицированного балансового  уравнения.

     При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских  отношений представляется необходимым  определить общее состояние  ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов деятельности банков. Главная цель анализа при этом — выявить не сами величину прибыльности и уровень ликвидности банка, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между его прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка.

     Для формирования объективного представления  о финансово-экономическом состоянии  банка используются два блока анализа этого состояния. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности и может служить также для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

     Группа  показателей качества активов позволяет  оценивать их по отношению к ресурсной  базе банка. В показателях структуры  пассивов отражены параметры, характеризующие: устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Эффективность деятельности (прибыльность) банка определяется на основе известной формулы Дюпона /8/. Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.