Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

     Для более тщательного анализа, если в этом есть необходимость, используются дополнительные показатели эффекта  внести финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, которые влияют на эффективность этой деятельности.

     Для проведения анализа собственные  средства целесообразно делить на средства брутто и средства нетто. Первые больше вторых на величину иммобилизованных собственных средств и фактического остатка средств нетто. Собственные средства брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных активных операций являются средства нетто.

     Анализ  финансовой деятельности банка на основе модифицированного балансового  уравнения служит для мониторинга  соблюдения и регулирования портфельных  ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.

     В качестве конкретного примера использования  методики Масленченкова проведем анализ баланса банка «Спутник» за 2005 год по основным показателям и  дополнительным показателям оценки деятельности банка.

     Для чего на первом этапе проведем группировку статей оборотного баланса /13/ (Таблица Ж.1) по сводным статьям агрегированного баланса. Результаты группировки по статьям агрегированного баланса можно увидеть в правом безымянном столбце оборотного баланса.

     Параллельно проведем необходимую для нашей методики очистку баланса, превращая его из баланса-брутто в баланс-нетто.

     Это касается основных средств банков, нематериальных активов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов; для них мы найдем остаточную стоимость, вычитая из первоначальной стоимости амортизацию.

     В результате получим агрегированный баланс, представленный в Таблице Ж.2.

     Так же примерно из отчета о прибылях и  убытков готовится агрегированный счет прибылей и убытков.

     К сожалению, у нас отсутствует  отчет о прибылях и убытках, но есть данные по счетам 701,702 до их сворачивания в прибыль, что позволит нам приближенно создать агрегированный счет прибылей и убытков. В рамках исследования методики нам будет достаточно примерных коэффициентов.

     Итог - агрегированный счет прибылей и убытков изображен в Таблице Ж.З.

     На  следующем этапе, на основании сгруппированных статей баланса рассчитаем показатели деятельности банка по исследуемой методике Масленчинкова. Итог расчета представлен в Таблице Ж.4.

     С точки зрения нашего исследования, данная методика вполне подходит для достаточно серьезного исследования деятельности банка, пользуясь лишь публикуемой отчетностью. 
 
 

     3 Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности 

     3.1 Анализ эффективности  банковской деятельности 

     Эффективность деятельности банка определяется рентабельностью проводимых им операций и способностью максимизировать прибыль при соблюдении приемлемого уровня риска, которые отражают положительный совокупный результат во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

     В сложившейся зарубежной и отечественной  практике анализ эффективности банковской деятельности состоит из анализа:

     - доходов;

     - расходов;

     - эффективности проведенных операций;

     - прибыльности банковской деятельности и осуществляется посредством проведения анализа;

     - структурного;

     - факторного;

     - динамического;

     - коэффициентного;

     - сравнительного.

     Анализ  расходов банка проводится для определения  факторов и характера их изменения. Для этого так же, как и доходы, расходы структурируются по их виду и виду проводимых операций и рассматривается в динамике.

     В ходе проводимого анализа определяется удельный вес каждого вида расходов в суммарных расходах банка, которые, как и доходы, должны быть предварительно скорректированы на величину разницы между доходами и расходами по одним и тем же операциям, показываемым в структуре доходов и расходов развернуто.

     При анализе динамики изменения структуры  банка следует обратить внимание на то, какую долю в структуре  расходов занимают расходы на собственную деятельность и каким образом по отношению к суммарным расходам меняются их темпы роста.

     Анализ  эффективности банковских операций позволяет выявить уровень затрат или степень использования ресурсов. Исходя из этого, анализ эффективности  банковских операций должен строиться на основе оценки отношения полученных доходов или произведенных расходов к объему соответствующих проведенных операций. Для этого структура отчета о прибылях и убытках должна соответствовать структуре баланса банка, агрегируемого по видам проводимых операций, а коэффициенты эффективности по всем представленным в структуре доходов и расходов позициям (для операций по перераспределению ресурсов) будут иметь вид (формула 3.1): 

                                                  Rnn = Д(Р) / О_а/п;                                            (3.1) 

     где Д(Р) – доход (расход) по виду операции;

     О_а/п – средний остаток активов (пассивов) по соответствующей операции.

     После расчета показателей эффективности отдельных банковских операций проводится анализ их темпов роста и сравнение с темпами роста рыночных ставок по соответствующим финансовым инструментам, а также с тепами роста инфляции.

     При анализе расходов банка на собственную  деятельность дополнительно проводится сравнительный анализ темпов роста  данных расходов с темпами роста прибыли и банковского капитала, что позволяет косвенно судить об адекватности роста затрат на собственную деятельность росту ее масштабов.

     И, наконец, для оценки эффективности  операционной деятельности банка в  целом используют показатели, связанные с расчетом разных аспектов банковской маржи, получаемой от активно-пассивных операций и служащей источником и для погашения расходов на собственную деятельность, и для получения прибыли. К этим показателям относятся: чистый спред, указывающий на величину размаха между средними ставками привлечения и размещения ресурсов (формула 3.2): 

                              С = ПД / СК х 100% - ПР / СД х 100%;                             (3.2) 

     где С – спред;

     ПД  – процентный доход;

     СК  – сумма кредитов;

     ПР  – процентный расход;

     СД  – сумма депозитов.

     Чистая  процентная маржа (ЧПМ) банка, указывающая на его способность получать чистый процентный доход (формула 3.3): 

                                             ЧПМ = (ПД – ПР) / А_ср;                                       (3.3) 

     где А_ср – средняя величина суммарных активов.

     Чистая  посредническая маржа (ЧМ_поср)- по сути скорректированный вариант расчета спреда, указывающий на стоимость посредничества банка (формула 3.4): 

                             ЧМ_поср = (ОД / ФА х 100 %) / (ОР / ФО х 100 %);            (3.4) 

     где ОД – операционные доходы;

     ФА  – все финансовые активы;

     ОР  – операционные расходы;

     ФО  – все финансовые обязательства.

     Анализ  данных показателей позволяет оценить  согласованность проведения основных операций банка по привлечению и размещению средств и степень достаточности усилий по минимизации издержек и максимизации доходности банковских операций для успешного роста прибыльности банка, хотя необходимо заметить, что в США и Европе, где в последние 15 лет значительно усилилась конкуренция в банковском секторе чистая процентная маржа снизилась с 2 до 1.5% от банковских активов /20/.

     Анализ  прибыльности банковской деятельности проводится для оценки ее достаточности  для продолжения успешного функционирования банка: своевременного и полного покрытия всех издержек, связанных с невозвратом банковских активов; формирования внутрибанковских источников для затрат на развитие банковского бизнеса и повышение его конкурентоспособности, а также для формирования приемлемого для акционеров уровня дивидендов.

     Два основных и самых распространенных показателя прибыльности банковской деятельности в зарубежной и отечественной  практике - показатель прибыльности активов  и показатель прибыльности капитала банка, показатель прибыльности активов ПНА служит для оценки эффективности работы банка в целом и рассчитывается как отношение прибыли, полученной банком, к величине его активов (варианты формул с 3.5 по 3.7). 

                                              ПНА (ROA) = П / А_ср;                                        (3.5) 

     где П – прибыль;

     А_ср – средние суммарные активы.

     Для более качественной оценки прибыльности банка, позволяющей определить стабильность данного показателя во времени и  качество управления, оцениваются еще  два модифицированных показателя. В первом случае из прибыли вычитается нестабильный (непостоянный) доход, что позволяет рассматривать тенденции роста прибыльности основных операций банка в динамике: 

                                              ПНА1 (ROA) = (П – НД) / А_ср;                           (3.6) 

     где НД – нестабильный доход.

     Во  втором случае в качестве прибыли  рассматривается прибыль банка  до уплаты налога, полученные результаты сравниваются с результатами расчета немодифицированного показателя ПНА, и если доля налогов оказывается очень высокой либо тенденции роста ПНА2 выше, чем у ПНА, и соответствуют общим складывающимся на рынке тенденциям, то управление банка осуществляется явно нерационально. 

                                              ПНА2 (ROA) = НП / А_ср;                                    (3.7) 

     где НП – налогооблагаемая прибыль.

     Другой  основной показатель прибыльности банковской деятельности - показатель прибыльности капитала банка ПНК. Он позволяет  оценить два важных аспекта банковской деятельности. Во-первых, (и это ближе к российским условиям) он показывает, какой долей банковского капитала обладает банк для оперативного погашения (или, точнее, фондирования) неучтенных ранее или вновь возникающих потерь банка, связанных с невозвратом банковских активов. Во-вторых, (а это ближе к зарубежной практике) он определяет потенциальный уровень доходности средств, вложенных в банк его акционерами (формула 3.8): 

                                                 ПНК (ROE) = П / К_ср ;                                      (3.8) 

     где RОЕ - сокращение от английского return оп equity (чистый доход на капитал);

     К_ср – средний размер капитала.

     Как и в предыдущем случае, коэффициент  ПНК имеет ряд модификаций, в  частности, связанных с выделением в прибыли ее стабильной доставляющей и прибыли, полученной до уплаты налогов и другие.