Проблемы и направления совершенствования кредитования малого бизнеса в Российской Федерации и в ОАО «Сбербанк»

- снижены процентные  ставки за пользование кредитом;

- изменены подходы  к определению максимально возможной суммы кредита на приобретение или строительство объекта недвижимости;

- предусмотрена возможность  учета документов, свидетельствующих  о праве заемщика на получение  средств в рамках Федеральных  и региональных жилищных программ (свидетельствующих о праве получения  субсидии, государственного жилищного  сертификата и др.) в качестве подтверждения наличия собственных средств.  

        В рамках национального проекта «Развитие аграрно-промышленного комплекса» Сбербанком России с начала 2011 года было выдано владельцам личных подсобных хозяйств более 61 тыс. кредитов на сумму 8,3 млрд. рублей. За отчетный год остаток указанных кредитов в портфеле Банка увеличился почти в 1,8 раза до 11,4 млрд. рублей, из которых 0,8 млрд. рублей выдано в рамках других кредитных программ Банка с подтверждением целевого использования.

      Возрастающий интерес сельского населения к получению заемных средств связан, с одной стороны, с возможностью получения финансовой помощи от государства на возмещение части затрат по уплате процентов за пользование кредитами, а с другой стороны – улучшением условий кредитной программы:   

- увеличением общей суммы кредитов, которая может быть получена заемщиком на ведение личного подсобного хозяйства с 300 тыс. рублей до 1 млн. рублей; 
- упрощением процедуры оформления документов для целей последующего получения заемщиком субсидий;

- увеличение объекта кредитования и др.

      Наряду со стандартными кредитными продуктами, Сбербанк России предлагает частным клиентам многочисленные индивидуальные программы для решения жилищных и других социальных проблем в рамках соглашений, заключенных с администрациями различных уровней, а также с предприятиями и организациями, являющимися клиентами Банка.

         Особенность указанных целевых программ заключается в том, что с заемщика полностью или частично снимается нагрузка по уплате процентов за пользование кредитом путем предоставления субсидий из бюджетов исполнительных органов власти, либо предприятий. Большинство этих программ ориентировано на улучшение жилищных условий молодых семей, работников бюджетной сферы, жителей села (в т.ч. на газификацию, организацию личных подсобных хозяйств). За отчетный год количество таких программ увеличилось со 183 до 242, в рамках которых предоставлено 65 тыс. кредитов на сумму более 16 млрд. рублей.

          Таким образом, проведен анализ деятельности ОАО «Сбербанка». Его кредитного портфеля, который состоит примерно на 80% из кредитов выданных юридическим лицам. Так же в процессе анализа выявлено, что 45% всех корпоративных клиентов в банке занимает сегмент «Малый бизнес».  Это говорит о том, что банк развивать дополнительные программы для этого сегмента, улучшать условия кредитования, а значит то перспективное направление, которое требует более детального рассмотрения. 

 

2.3 АНАЛИЗ ПРОСРОЧЕННОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТИ И КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО  ПОРТФЕЛЯ

 

         При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка

             Качества кредитного портфеля оценивается по системе коэффициентов, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности.

            Коэффициент качества кредитного портфеля в общем виде может быть представлен как отношение просроченной ссудной задолженности к сумме ссудной задолженности (основной долг без процентов).

            Кредитный портфель банка – это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый данный момент. Однако если это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию, существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель» становится характеристикой качества выданных кредитов и вообще всей кредитной деятельности банка. Обычно для такой структуризации кредитов используют критерий их рискованности. Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1) определение основных  классификационных групп кредитов  и вменяемых им коэффициентов  риска; 

2) отнесение каждого  выданного кредита к одной  из указанных групп;      

3) выяснение структуры  портфеля;

4) оценка качества портфеля в целом;

5) выявление и анализ факторов меняющих качества портфеля;

6) определение величины  резерва, который необходимо создать  на каждый выданный кредит;

7) определение общей  суммы резерва, адекватной совокупному   риску портфеля;

8) разработка мер, направленных улучшение качества кредитного портфеля.

В соответствии с требованиями Банка России при формировании резерва  кредитные организации сначала  определяют размер расчетного резерва, который в дальнейшем корректируется с учетом имеющегося обеспечения  по ссуде для определения размере фактического резерва.

        Расчетный резерв – это резерв, отражающий величину потерь банка по ссуде, которые должны быть призваны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета наличия и качество обеспечения по ссуде. Для определения его размера суды классифицируется на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:      

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

     Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Под обесценением ссуды  понимается потеря ссудной стоимости  вследствие неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора  либо существования реальной угрозы такого неисполнения. [14]

      Необходимость  формирования резерва обусловлена  кредитным риском в деятельности  банка. Резерв обеспечивает банкам более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебания величины их прибыли в связи со списанием потерь от кредитной деятельности.

      Резерв  формируется за счет отчислений, относимых к расходам банков. Резерв используется только для не погашенных клиентами основных долгов по кредитам. За счет резерва списываются потери от кредитов, взыскать которые не реально.

     В связи  с ухудшением экономической ситуации в России  качество кредитного портфеля изменилось. Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле увеличилась, что привело к росту резерва: за 4 квартал 2008 года рост резерва. В 2008 года наблюдается рост показателя отношения к резерва под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам, что связано с  опережающим ростом резерва по сравнению с ростом неработающих кредитов.    В своей дипломной работе, я анализирую качества кредитного портфеля ОАО «Сбербанка». 

      В динамике  качества  кредитного портфеля за 2009 – 2011 год можно отметить, что ссуды 1 категории качества занимаю его основную долю – 83% (5986,0 млрд.руб.). Следовательно кредитный риск по данной ссуде практически отсутствует, размер расчетного резерва вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0. Отсутствие резерва по стандартным ссудам позволяет банку не отвлекать финансовые ресурсы из оборота. 

     Ссуда 2 категории качества  (нестандартные) на 2011 год составляет 8% (575,6 млрд.руб.). Это обесцененные ссуды с умеренным кредитным риском, портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель. Это позволяет банку обезопасить себя в случае неисполнения или  не подлежащего  исполнению заемщикам своих обязательств , при этом отвлекает из оборота значительные суммы.

Таблица 8 - Динамика кредитного портфеля по категориям качества ссуд в ОАО «Сбербанка»

 

Категории качества	2009 год		2010 год		I полугодие 2011 года
	Сумма (млрд.руб.)	%	Сумма (млрд.руб.)	%	Сумма (млрд.руб.)	%
1	5883,7	92	8154,0	85	5986,0	83,2
2	255,8	4	863,4	9	575,6	8
3	159,9	2,5	383,7	4	273,4	3,8
4	64,0	1	105,5	1,1	201,5	2,8
5	31,9	0,5	86,3	0,9	158,3	2,2
ВСЕГО:	6395,3	100%	9592,9	100%	7164,8	100%

Ссуда 3 категории качества (сомнительные) в 2009 году составляет 2,5% (159, 9 млрд.руб.), а в 2010 году их удельный вес увеличился в два раза, что касается 2011 году по их доля упала 0,2%. Сомнительные ссуды – это ссуды со значительным кредитным риском, портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20% и 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель. У банка возврат данной данных ссуд вызывает значительные сомнения и он вынужден в целях безопасности своего функционирования отвлекать из оборота до 50% основных средств от размера выпущенных ссуд.

Ссуды 4 категории качества (проблемные ссуды) это высокй кредитный риск , следовательно и процент за 2011 год составляет всего – 2,8%. Проблемные ссуды – это портфель однородных ссуд с размером  от 50% и до 100% процентов совокупной балансовой стоимости ссуды, объединенных в портфель. Т.е. банк вынужден отвлекать из оборота сумму денежных средств равных размеру выданной ссуды.

Ссуды 5 категории качества (безнадежные) – это ссуда с отсутствием вероятности возврата, в 2009 году ссуда составляет – 0,5% (31,9 млрд.руб.), по сравнению с 2010 годом. Портфель однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 100% совокупной балансовой стоимости ссуды , объединенных в портфель.   

Рисунок 9 – Структура категории качества кредитного портфеля в ОАО «Сбербанка» на I полугодие 2011 года

        Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами банка. Она может оцениваться как хорошее, среднее, плохое.

         Определение категории качество ссуды при отсутствии иных существенных факторов, принимая во внимание ее классификацию, комбинацию двух критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долг.  

       Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее: если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

Таблица 9 -  Определение  категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

Обслуживание долга	Финансовое положение
	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (1 категория качества)	Нестандартные (2 категория качества)	Сомнительные (3 категория качества)
Среднее	Нестандартные (2 категория качества)	Сомнительные  (3 категория качества)	Проблемные  (4 категория качества)
Плохое	Сомнительные  (3 категория качества)	Проблемные  (4 категория качества)	Безнадежные (5 категория качества)