Оценка кредитоспособности заемщика

По данным компании 75% годового дохода компания получает от работы со своими постоянными покупателями (оптовыми и розничными)

Анализ счета покупателей за 2003 год показал наличие более 500 контрагентов по безналичному приобретению техники, в их составе покупатели с оборотами свыше 1 млн рублей - Администрация Краснодарского края и г. Краснодара, торговые предприятия: 000 ЛСП, ООО Седин-Маркет, ООО Техснаб и др. предприятия.

Поставщиками предприятия ОАО «Бытмаркет» являются свыше 70 торговых фирм РФ - в основном, г. Москва и область. За 2003 год поставлено товара на торговые площадки предприятия на 127 млн рублей. Из них около 10% поставщиков поставляют продукцию на условиях «по реализацию». Сумма неоплаченной кредиторской задолженности по поставленному товару за 2003 год составила около 15 млн руб. или 20% от общих объемов поставок. Подавляющая часть кредиторской задолженности носит текущий характер (давнишняя (свыше года) задолженность имеется по 3-м поставщикам на сумму 11 тыс. рублей).

Предприятие составляет полную бухгалтерскую и финансовую отчетность, с предоставлением ее в органы налогового контроля. Система налогообложения образуется из обычной схемы налогообложения с уплатой налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество, налогов на зарплату), а также уплатой налога на вмененный доход по розничной торговле от торговых площадей магазина.

Таблица 3.2

Агрегированный анализ баланса ОАО «Бытмаркет»  на две последние  отчетные даты.

Таблица 3.3

Отчет о финансовых результатах (форма №2) ОАО «Бытмаркет»

Таблица 3.4

Основные финансовые показатели ОАО «Бытмаркет»

По результатам общего анализа баланса ОАО «Бытмаркет» на 01.01.04. можно сделать вывод, что деятельность предприятия продолжает активно развиваться и систематически приносить прибыль  За анализируемый период выросли активы предприятия на 23,2% за счет прибыли - 1936,75 т.р. (9,63) и за счет привлеченных кредитов банка в сумме 4000 т.р. (36%) кредиторской задолженности поставщиков  - 3033 т.р. (41,22%). Полученные дополнительные ресурсы (прибыль и привлеченную краткосрочную кредиторскую задолженность) предприятие отвлекло в расчеты с дебиторами (которые составляют более 33% активов предприятия) и частично оставило на расчетном счете. Предприятие на реализуемый товар устанавливает незначительную наценку (так в цене реализации заложено более 90 процентов закупочной цены), что приводит  к невыполнению общеустановленных коэффициентов рентабельности продажи рентабельности затрат (0,05 при норме 0,1). Оборачиваемость товарных запасов за 1 полугодие составляла 137 дней, за 9 месяцев оборачиваемость составила 108 дней, за год 86 дней, т.е. предприятием приняты меры к ускорению оборачиваемости запасов. Предприятие продолжает иметь высокую степень финансовой независимости (0,46), что свидетельствует о низком риске для кредиторов. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств превысил оптимальное значение, привлечение кредитных ресурсов необходимо соизмерять с возможностями предприятия. В тоже время у предприятия остаются на высоком уровне все коэффициенты платежеспособности и ликвидности. Коэффициенты рентабельности также остаются на прежнем уровне и в пределах нормы.

Общее заключение: предприятие по основным показателям баланса развивается стабильно и самостоятельно. Резкий рост чистой прибыли за 3-йквартал обусловлен увеличением объемов продаж с участием кредитных ресурсов Банка "Центральное ОВК". Предприятие стало активно привлекать заемные средства, произошло снижение запасов товаров в магазинах. Однако, рейтинговая оценка предприятия, основанная на коэффициентах финансовой деятельности , возросла с 55 до 88.

Таким образом, на основании вышеизложенного было принято объективно правильное положительное решение о кредитовании ОАО «Бытмаркет» путем кредитования расчетного счета ОАО «Бытмаркет»  (овердрафт) при недостатке средств на расчетном счете на следующих условиях: оформление кредитного договора сроком на 6 месяцев в сумме 1000000 рублей, под 16% годовых, группа риска 2, с обеспечением залога товарно-материальных ценностей в обороте на 1250 тыс. рублей. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрев во введении данной работы актуальность данной темы, можно сделать следующий общий вывод о том, что цель, которая заключалась во  всестороннем изучении различных методик зарубежной и отечественной практики  в области оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий в теории, а также  на примере  клиентов коммерческого банка – достигнута.

Конкретные выводы, согласно поставленным задачам, после их выполнения, таковы:

1.      Процесс кредитования в коммерческом банке  сложный процесс, заключающий в себе несколько этапов:

      Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

      Изучение кредитоспособности клиента;

      Подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

      Формирование резерва на возможные потери по ссудам;

      Контроль банка за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита (сопровождение кредита);

      Работа банка с проблемными ссудами;

Необходимо отметить, что каждый этап имеет свое уникальное значение для слаженности работы кредитного отдела, а значит и всего банка. Вместе с тем, для того, чтобы не сформировать изначально проблемный актив в виде ссуды, необходимо правильно оценить  кредитоспособность заемщика.

2.            На территории Российской Федерации в практике банковской деятельности используются следующие три основных способа оценки кредитоспособности:

            Оценка кредитоспособности заемщиков на основе финансовых коэффициентов;

            Оценка кредитоспособности на основе денежных потоков;

            Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска;

Наиболее часто употребляемым  является способ оценки кредитоспособности заемщиков на основе финансовых коэффициентов, в силу его практичности для настоящей стадии развития банковской системы России.

3.        Кроме того, в зарубежной банковской практике имеется тоже целый ряд методик и способов оценки кредитоспособности, причем более дифференцированных чем в отечественной практике. Более того, в развитых странах идет тенденция к автоматизации процесса оценки (например, в Германии).

Банк «Центральное ОВК» имел масштабную региональную сеть отделений О.В.К., предоставляющих самые разнообразные финансовые услуги населению, а также среднему и малому бизнесу. В настоящее время в заключительной стадии находится процесс консолидации бизнеса банков группы «ОВК» и АКБ «РОСБАНК». К июлю этого года весь коммерческий бизнес РОСБАНКа и О.В.К. будет полностью объединен. Кредитная политика Банка «Центральное ОВК» на 2005 год предусматривает снижение концентрации кредитных рисков как на одного заемщика, так и на группу 10 крупнейших, а также введение новых кредитных продуктов, на фоне объединения  банков.