Оценка кредитоспособности заемщика

Как видно, уставной капитал как основная часть собственных средств банка осталась неизменной за анализируемый период.

Фонды и прибыль, оставшаяся  в распоряжении банка существенно возросла  и достигла почти полпроцента от итога баланса. Данный пассив является источником выдачи ссуд сотрудникам банка. Темп роста данного показателя составил около 500 %

По состоянию на 01.07.2004 г. нераспределенная прибыль значительно возросла и составила 143200 тыс. руб., что свидетельствует об эффективной деятельности банка.

Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования Банка "Центральное ОВК". Прирост привлеченных средств составляет 1848283 тыс. рублей.

Существенную по размеру долю в структуре источников Банка "Центральное ОВК"  составляют средства размещенные на расчетных счетах клиентов в виде депозитов, срочных вкладов и вкладов до востребования – 37,65% или в абсолютном выражении 2494190 тыс. руб., что выше значения данного показателя на дату в предшествующем году на 2415тыс. руб.

Следует отметить, что банк отдает предпочтение займам, полученным на межбанковском рынке, нежели привлечению средств клиентов. Привлеченные средства кредитных организаций в банк «Центральное ОВК» выросли в   2,8 раза.

Анализ основных видов и направлений деятельности Банка "Центральное ОВК", показывает эффективность размещения банком средств (диаграмма 2.1 и гистограмма 2.1)

Диаграмма 2.1

Структура активов Банка "Центральное ОВК"

             на 01. 01. 2004                                                      на 01. 07. 2004

Гистограмма 2.1

Доля кредитных вложений в валюте баланса Банка «Центральное ОВК»

                                  на 01. 01. 2004                       на 01. 07. 2004

Примечание.

             - кредитная составляющая.

Как видно, главной составляющей активов банка являются кредиты. Их удельный вес в валюте баланса 01. 07. 2004г. - 80,21 %.  Основной упор Банк «Центральное ОВК» делает на розничное кредитование, что однако должно измениться после слияния с Росбанком, который имеет репутацию крупного корпоративного кредитора. Что, правда, и не говорит о том, что доля кредитных вложений может увеличиться или уменьшится. Вполне возможно, что активы в новом банке (Росбанк)  будут иметь  не столь выраженный   кредитный характер.

В абсолютном выражении сумма кредитных вложений на период 01. 01. 2004г. по 01. 07. 2004г. возросла на 1941796 тыс. руб. или в 1,6 раз. (см. диаграмму 2.1)

Выросли также вложения в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, что говорит об уверенности собственников и менеджмента в том, что данные инвестиции окупятся за счет дальнейшего увеличения прибыльности. Для анализа предпосылок для подобных ожиданий менеджмента банка следует проанализировать структуру и динамику  доходов и расходов банка как основных элементов определяющих прибыльность.

Центральное место в анализе финансовых результатов Банка "Центральное ОВК"  принадлежит объему и количеству получаемых им доходов. Структура доходов и расходов Банка "Центральное ОВК"  приведена в таблице 2.3

Таблица 2.3

Структура доходов и расходов Банка "Центральное ОВК"

Прибыль Банка "Центральное ОВК"  представляет собой объективный показатель характеризующий состояние жизненного цикла. Получение прибыли является одной из основных целей Банк "Центральное ОВК", поскольку решает большинство важнейших задач стоящих перед ним, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа. Темп роста составил 557,94% или 217724 тыс. рублей.

Великолепный результат прироста прибыли Банка "Центральное ОВК", как видно из таблицы,  более чем в пять с половиной раз, можно объяснить следующими основными причинами:

      Процентные доходы являются значительными для банка, по данной статье происходит прирост на 180360 тыс. рублей.

      Рост других доходов составил 77,57%,

      Отношение показателя «другие расходы» на две отчетные даты составило 59,54%, в сторону их понижения.

      С развитием филиальных подразделений Банк "Центральное ОВК"  увеличивает расходы на содержание аппарата, но вместе с тем, почти в 2 раза снижаются издержки по эксплуатационным расходам – на 71145 тыс. рублей в натуральном выражении.

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Анализ рентабельности активов приведенный в таблице 2.4, осуществляется путем изучения показателей использования активов и маржи прибыли, соотношений прибыли и средств её получения, позволяет детализировать факторы, оказывающие влияние на показатель рентабельности, и определить основные направления его повышения.

Таблица 2.4

Анализ рентабельности активов Банка "Центральное ОВК"

Показатели, приведенные в таблице, позволяют дать удовлетворительную  оценку структуры активов банка.

Так, показатель маржи прибыли, и прибыли на активы имеет положительную динамику, о чем  свидетельствует их рост 1,73 и 91,5 соответственно.

Коэффициент использования активов, в анализируемом периоде снизились на 0,02. Следовательно у банка произошло незначительное изменение доходной базы активов. которую возможно нарастить путем повышения в активных операциях банка доли высокодоходных активов.

Таким образом, проанализировав данные баланса Банка «Центральное ОВК», можно охарактеризовать банк как успешную  и развивающуюся кредитную организацию

Глава 3  Анализ кредитоспособности крупных и средних предприятий в Банке "Центральное ОВК"

3.1 Методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций (юридических лиц), применяемая в Банке "Центральное ОВК"

Для определения финансового состояния предприятия, обратившегося в Банк "Центральное ОВК"  с целью получения кредита сроком до одного года используется методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций (юридических лиц).

Предприятие-заемщик при обращении  в Банк "Центральное ОВК" за кредитом должно предоставить балансовые отчеты за два последних , перед подачей заявки, квартала.

В составе балансовых отчетов должны быть приняты следующие документы:

      Бухгалтерский баланс (ф. №1);

      Отчет о финансовых результатах (ф. №2);

      Приложение к балансу предприятия (ф.№3,4 и для годовых отчетов – 5);

              Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на каждую рассматриваемую отчетную дату (с указанием названия предприятия должника/кредитора, суммы, срока возникновения  и погашения);справка об ежемесячных оборотах по погашению дебиторской/кредиторской задолженности за последние шесть месяцев (справка должна быть заверена главным бухгалтером предприятия)

Исследование баланса предприятия, согласно данной методике, должно производиться двумя  методами: вертикальным  (исследование коэффициентов на основе текущего баланса) и горизонтальным (оценка тенденций для различных отчетных периодов).

Исследование финансового состояния предприятия в "вертикальной плоскости" заключается в расчете параметров (коэффициентов), которые наиболее полно с экономической точки зрения отражают состояние предприятия на момент, которому соответствует рассматриваемый балансовый отчет. В ходе исследования для каждого из предоставленных балансовых отчетов рассчитываются абсолютные коэффициенты, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициенты платежеспособности, коэффициенты рентабельности и коэффициенты деловой активности.

Абсолютные коэффициенты показывают в абсолютном выражении значения активов, собственных активов и собственных средств предприятия. Значения абсолютных коэффициентов находятся следующим образом:

Активы = валюта баланса - убытки = стр.399 (ф.1) - стр.390 (ф.1)*
Собственные активы = валюта баланса - нематериальные активы - убытки - долгосрочные пассивы - краткосрочные пассивы = стр.399 (ф.1) - стр.110 (ф.1) - стр.390 (ф.1) - стр.590 (ф.1) - стр.690 (ф.1)
Собственные средства = капитал и резервы = стр.490 (ф.1)

Необходимо отметить, что осуществлять сравнение количественных финансовых показателей можно только для предприятий, имеющих одинаковый порядок величин абсолютных коэффициентов.

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Важнейшим показателем данной группы является коэффициент независимости (коэффициент концентрации собственных средств), который показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. Он вычисляется следующим образом:

Коэффициент независимости = (собственные средства-убытки) / (валюта баланса - убытки) = (стр.490 (ф.1) - стр.390 (ф.1)) / (стр.399 (ф.1) - стр. 390 (ф.1))

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяет зависимость предприятия от внешних заимствований. Чем больше значение этого показателя, тем выше степень риска акционеров и кредиторов. Поскольку в данном случае рассматривается вопрос о возможности краткосрочного кредитования заемщика, на практике в качестве заемных средств учитываются только краткосрочные пассивы.

Соотношение заемных и собственных средств = краткосрочные пассивы / собственные средства = стр.690 (ф.1)/ стр.490 (ф.1)

За критическое значение данного коэффициента принимают единицу (т.е. когда краткосрочные заимствования осуществляются в размере собственных средств предприятия). Превышение суммы краткосрочных задолженностей над суммой собственных средств сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение. Однако следует учитывать, что в отношении данного коэффициента критерии носят, скорее, рекомендательный характер и могут сильно отличаться для предприятий с разными видами деятельности. Для торговых предприятий коэффициент соотношения заемных и собственных средств может иметь значения, значительно превышающие 1.