Оценка кредитоспособности заемщика

3

ВВЕДЕНИЕ

За время рыночных реформ, происходящих вот уже  второе десятилетие в России, банковская система развивалась с опережающими темпами, по сравнению с развитием экономики в целом. Стратегия развития банковского системы  сменилась от простой трансформации из одноуровневой в двухуровневую к качественному росту  банковской системы как части экономики   страны.

В своем прошлогоднем послании Федеральному Собранию  президент объявил о довольно амбициозном плане двукратного  увеличения ВВП, достигаемом, в том числе и структурными изменениями в экономике. Данные изменения подразумевают, в числе прочих, искоренение зачатков «Голландской болезни». Добиться этого можно только путем инвестирования и перераспределения средств в реальный,  не сырьевой сектор экономики, т.е. в производственный (перерабатывающий).

Банки как институты аккумулирования и перераспределения финансовых  ресурсов качественно изменяют свою деятельность. Растет количество видов депозитов,  кредитных продуктов, банковских услуг дифференцированных для каждого соответствующего сегмента рынка.

Одним из важнейших  условий ссуды, как элемента перераспределения от банка к субъекту кредитования является минимизация  риска.

Снижение риска достигается наличием обеспечения и применением систем оценки кредитоспособности. Правильно оценить кредитоспособность – значит, свести риск к минимуму.

Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска, который может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Банковские специалисты должны найти ответы на  следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна в свете качественного развития банков как части денежно-кредитной  системы. Стабильность всей системы зависит и от  стабильности работы каждой единицы, составляющей данную систему.  Так, если  банк сформирует некачественный актив, в виде кредита, вследствие ненадлежащей оценки кредитоспособности клиента, за счет которого и образуется данный актив, то существует риск невозврата кредита. Если  же представить себе, что подобные кредиты образуют значительную часть в кредитном портфеле банка, то становится очевидным, что стабильность работы кредитной организации может быть нарушена при определенных условиях.

Когда банк становится «проблемным», все меньше лиц физических и юридических доверяют ему свои средства. Более того, может возникнуть паника, когда лица начинают досрочно изымать вклады. Таким образом, у данного банка может возникнуть проблемы с ликвидностью.   Совсем недавно мы уже видели что может происходить, когда возникает опасность невозврата депозитов вкладчикам.

Объектом исследования кредитная деятельность Банка "Центральное ОВК". Оценка кредитоспособности крупных  и средних предприятий в данной работе  рассматривается как  предмет исследования. Для сравнения и более полного анализа данной темы, исследуется зарубежный опыт оценки кредитоспособности  клиентов.

Таким образом, целью данной выпускной работы является всестороннее изучение различных методик зарубежной и отечественной практики  в области оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий на примере  клиента коммерческого банка. Примером подобной оценки послужит оценка кредитоспособности клиента Банка «Центральное ОВК».

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1.             Рассмотреть процесс кредитования в коммерческом банке.

2.             Изучить основные способы оценки кредитоспособности крупных  и средних предприятий, используемые на территории Российской Федерации.             

3.             Познакомиться с  зарубежным опытом оценки кредитоспособности клиента банка.

4.             Познакомиться с деятельностью Банка «Центральное ОВК» в части:

      Кредитной политики на текущий год;

      Бухгалтерской отчетности;

5.            Изучить методику оценки кредитоспособности предприятий и организаций, применяемую в Банке "Центральное ОВК".

6.            Апробировать данную методику на примере клиента (юридического лица) данного банка

Основой для написания выпускной работы явилась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США, Франции и России,  финансовая отчетность ОАО «Бытмаркет», которое функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными документами, финансовая отчетность Банка «Центральное ОВК» (ОАО). Достаточно информации на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как Банковское дело,  Деньги и кредит, Аудит и финансовый анализ, Банковский журнал, Коммерсант, Экономика и жизнь. Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции коммерческого банка. Далеко не последнее значение имели и электронные источники информации из сети Интернет в виде официальных сайтов различных организаций и специализированных сайтов для специалистов банковского дела.

Глава 1 Место оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка  - крупных  и средних предприятий   в процессе  кредитования

1.1      Организация процесса кредитования в коммерческом банке

В различной литературе, как общего, так и специализированного назначения, дается  несколько различная  трактовка  понятия банковского кредитования. Наиболее точным, на мой взгляд, является следующая формулировка. Банковское кредитование - представление банком денежных средств  в кредит заемщикам: предприятиям, организациям, населению, выдача производится при соблюдении принципов кредитования  с учетом запланированных размеров ссуд  под банковский ссудный процент  и, как правило, в определенных целях /6, с. 17/.

Условно кредитование можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения:

Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом. Этот этап крайне важен. Собеседование дает возможность клиенту лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка – оценить характер и искренность его намерений. На этом же этапе  в банк предоставляется  завление-ходатайство (кредитную заявку) в произвольной форме. Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены требуемые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием для просьбы о кредите  и объясняющие причины обращения в банк. 

Изучение кредитоспособности клиента. Данный этап наиболее кропотливый и ответственный. Он требует от эксперта наличия специальных знания и навыков, необходимых для правильного и справедливого анализа кредитоспособности. На данной стадии кредитного процесса  выясняется характер кредитной сделки, которая диктуется репутацией заемщика и его потребностями в объеме кредита, его сроке, способе обеспечения возвратности.  

Подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита. Кредитный договор представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки  и содержащий подробное изложение всех условий. Подготовка кредитного договора требует достаточного профессионализма и внимательности от сотрудников юридической службы банка.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам. В целях снижения рисков по совершаемым кредитным операциям банки с 1 января 1995 года стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий  финансовой деятельности  и позволяет избегать  колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Контроль банка за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита (сопровождение кредита). После того как кредит выдан, главной задачей банка  является активная работа по наблюдением за кредитом с целью управления им. Наблюдение  предполагает наличие достоверной и оперативной информации обо всех изменениях, происходящих у заемщика. 

Работа банка с проблемными ссудами. При выявлении неблагополучной (проблемной)  ссуды банку необходимо немедленно принять меры  для обеспечения погашения кредита. Наилучший вариант  - разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании, который может включать : продажу активов, сокращение накладных расходов, изменение маркетинговой стратегии, смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.  

В зарубежной практике  встречаются различные формы кредитования, каждая из которых подразумевает свой специфический  подход к процессу. 

Английские банки исполь­зуют овердрафт, как основную форму краткосрочного кредитова­ния коммерческих предприятий. Овердрафт неразрывно связан с те­кущим счетом: при наличии соответствующего соглашения банк разрешает владельцу счета выписывать чеки на суммы, превы­шающие кредитовый остаток на счете, в пределах установленного лимита.

Типичная черта овердрафта - его кратковременный и преходящий характер. Он позволяет клиенту решать проблему финансирования краткосрочной задолженности в периоды, когда расходы временно превышают поступление денег на счет. Для предприятий - это ме­тод кредитования оборотного капитала.