План по труду и заработной плате торгового предприятия

Как видно из таблицы, в 2011 году рост товарооборота за счет роста производительности труда составил 5110 тыс. руб. Такая же ситуация наблюдается и по остальным анализируемым показателям: так, валовой доход вырос на 785 тыс. руб, условно-переменные издержки обращения также возросли на 5302 тыс. руб., а рост рентабельности продаж составил 1,8%. Все это свидетельствует о успешном функционировании предприятия, его развитии в торговой отрасли региона.

Помимо указанных факторов, основными направлениями повышения производительности труда работников торгового предприятия могут быть:

1. Улучшение материально-технической базы: установка нового оборудования, совершенствование средств труда (замена старых на новые);

2. Повышение квалификации работников предприятия: проведение дополнительных обучений, направление работников на курсы повышения квалификации;

3. Повышение уровня оплаты труда работников предприятия: совершенствование форм оплаты труда, установка плановых показателей, премирование работников, проведение мероприятия по стимулированию работников.

Кроме того, повышение производительности труда можно достичь за счет роста объемов производства продукции, снижения издержек обращения и др.

5. Анализ фонда заработной платы и влияния факторов на его формирование

Анализ фонда заработной платы и влияния факторов на его формирование: численности работников, товарооборота, производительности труда, средней заработной платы проведем в таблице 6. Дополнительно, составим таблицу 5.

Таблица 5

Анализ показателей по труду и заработной плате ООО «АМАРАС», тыс.р.

Таблица 6

Анализ влияния факторов на формирование фонда заработной платы, тыс.р.

* СЧ – среднесписочная численности работников предприятия;

* СЗП – средняя заработная плата одного работника.

Как видно из проведенных расчетов на формирование и рост фонда заработной платы в 2011 году оказывали влияние следующие факторы:

- за счет роста численности работников предприятия произошел рост фонда заработной платы на 476,5 тыс. руб.;

- за счет роста средней заработной платы произошло также увеличение фонда оплаты труда на 584,5 тыс. руб.

- за счет роста товарооборота в 2011 году произошел рост фонда оплаты труда на 2964 тыс. руб.

- за счет роста производительности труда наоборот произошло снижение фонда оплаты труда на 1900 тыс. руб.

Общее увеличение при этом составило 1064 тыс. руб.

6. Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы

На основе таблицы 7 проведем анализ факторов, влияющих на формирование показателей стимулирования товарооборота, прибыли, материальной заинтересованности.

Выявим резервы и укажем основные направления повышения роли материальных стимулов в улучшении конечных показателей хозяйственной деятельности.

Таблица 7

Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы

Как видно из таблицы в 2011 году произошел рост по всем показателям: рост товарооборота на 1 рубль ФЗП составил 0,3 тыс. руб. (или 14%), рост прибыли на 1 рубль ФЗП составил 0,1 тыс. руб. (или 100 руб.). Общих рост фонда заработной платы на одного работника составил 9,6 тыс. руб. (или 6%). Представим структуру показателей эффективности использования фонда заработной платы на рисунке 3.

Рисунок 3 – Структура эффективности использования ФЗП

7. Планирование показателей по труду и фонда заработной платы

Тактические (текущие) планы по труду и ФЗП устанавливаются на год с разбивкой по кварталам. Эти планы являются скользящими, т. е. на первый квартал показатели устанавливают жесткие, неизменяемые, а в последующие три квартала их корректируют. Это необходимо в связи с динамичностью процессов, происходящих в российской экономике.

Точное распределение производственных заданий по срокам их исполнения, объемам расходов и конечным результатам определяется в оперативно-календарных планах. В целом стратегическое, тактическое (текущее) и оперативно-календарное планирование взаимосвязаны и представляют собой единую систему планирования. Экономическая практика выработала три метода планирования:

- ретроградный метод (по схеме «сверху-вниз»),

- прогрессивный метод (по схеме «снизу-вверх»),

- комбинированный метод, который является сочетанием предыдущих двух.

Ретроградный метод представляет собой централизованное планирование, т. е. план с определенными показателями спускается руководством в службы предприятия. Этот метод слабо учитывает реальную обстановку на местах и специалисты нижестоящего уровня практически не востребованы при разработке плана.

Прогрессивный метод основан на децентрализованном планировании, когда планы составляются на низших уровнях управления и направляются на рассмотрение и утверждение их руководством. Одним из недостатков этого метода является то, что необходима вертикальная интеграция и координация четких планов при составлении общего плана, также появляются слабые места в горизонтальной координации планов.

Комбинированный метод (встречное планирование) начинается централизованным движением сверху-вниз и заканчивается обратным децентрализованным направлением. Централизованное планирование заключается в составлении глобального плана на базе поставленных целей, который детализируется и спускается на низшие уровни управления. Затем начинается децентрализованное планирование от рабочих мест к руководству предприятия. Процесс планирования считается законченным, когда децентрализованное планирование приведет к детализированному общему плану и точному определению поставленных целей.

В ООО «АМАРАС» основным методом планирования основных показателей на следующий год является ретроградный метод, т.е. план с определенными показателями спускается руководством в службы предприятия. Исходя из конъюнктуры рынка и темпов развития предприятия были установлены следующие плановые показатели на 2012 год.

Таблица 8

План по труду и заработной платы на 2012 год, тыс. руб.