Мероприятия по совершенствованию деятельности ОАО «КАМАЗ»

     Факторы, обусловленные нарушением хозяйственной  дисциплины:

     ●нарушение действующего порядка установления и применения цен, а также торговых накидок;

     ●экономия, полученная в результате невыполнения предусмотренных в трудовом договоре мероприятий по охране труда и техники безопасности, недоиспользования средств по подготовке и повышению квалификации кадров, невыполнения плана текущего ремонта основных производственных средств;

     ●экономия, полученная от выпуска продукции с отступлениями от условий стандартов, рецептур, технических условий и нарушением технологии производства.

     На  финансовые результаты значительное влияние  оказывает инфляция, особенно если она более 3-5% в год.

 

 

 

Рис 2.1. Структурно-логическая модель факторного анализа формирования чистой прибыли 

     2.3.1 Факторный анализ прибыли от продаж на ОАО «КАМАЗ» 

     Расчет  влияния факторов на сумму прибыли  можно выполнить способом цепных подстановок, по следующей факторной  модели:

     Пpп =( Vob * Уi (Цi - Сi ))

     Где Уi - удельный вес отдельных видов продукции в общем объёме.

     Цi - цена отдельных видов продукции.

     Сi - себестоимость отдельных видов продукции.

     Для анализа используем следующую таблицу: (данные берем за 2008 г.)

Показатели	План	По плану  на фактический объём продаж	Факт
Выручка	2700500	2709550	2717850
Себестоимость	2536329	2544459	2554489
Прибыль от реализации	35072	31049	28837

 

     1.Определим  влияние на изменение прибыли  объёма продукции.

     Для этого умножаем плановую прибыль  на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по объёму производства или  на индекс изменения объёма продукции.

     V%= 2544459/2536329*100=100,32%

     Изменение прибыли составит:

     ДП =35072*0,32/100=112,23

     2.Влияние  продажных цен на прибыль:

     определяется  разность между фактической выручкой от реализации в фактических ценах  и в плановых ценах.

     ДП =2717850-2709550=8300

     Связь данного фактора с прибылью от реализации прямая, то есть с ростом продажных цен растёт и прибыль. При этом необходимо учитывать воздействие  инфляции.

     3.Влияние  себестоимости на прибыль

     Определяем  разность между фактической себестоимостью и плановой, пересчитанной на фактический  объём продаж.

     ДП =2554489-2544459=10030

     Полученное  значение при расчётах берётся со знаком минус (заключается в скобки), поскольку увеличение себестоимости  продукции оказывает обратное воздействие  на динамику прибыли от реализации.

     4.Влияние  структуры на прибыль - разность  между плановой прибылью при  фактическом объёме продаж и  плановой прибылью, скорректированной  на процент выполнения плана  по объёму продукции.

     ДП =31049-35072*100,32/100 = -4135,23

     Влияние изменения структуры продукции  на прибыль может быть положительным, если предприятие переключается  на производство и реализацию конкурентоспособных, рентабельных видов продукции. В  противном случае, данный фактор способен оказывать отрицательное влияние  на динамику прибыли.

     Общее изменение прибыли от реализации под влиянием всех вышеперечисленных  факторов составит:

     ДП=112,23+8300-10030-4135,23 =-5753

     Приведенные расчеты наглядно показывают, что  данная организация располагает  достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции  и прежде всего за счет снижения производственной себестоимости реализации, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных видов продукции. 

     2.3.2 Факторный анализ балансовой прибыли (прибыли до налогообложения) 

     Факторный анализ балансовой прибыли, как правило, проводится по следующей факторной  модели:

     ДБП = Д Пpп + Д Под + Д Пвд , где

     Д Пpп - прибыль от реализации,

     Д Под - прибыль от операционной деятельности,

     Д Пвд - прибыль от внереализационной деятельности.

     Однако  в нашем случае, в связи с  полным отсутствием движения средств  по внереализационной деятельности, а также обобщённостью данных о прочих операционных доходах и расходах, мы решили упростить факторную модель до следующего вида:

     Д БП = Д Пpп + Д Спд,

     где Д Спд -сальдо операционных результатов.

Показатели	План	Факт
Прибыль от реализации	35072	28837
Сальдо  операционных результатов	-176375	-144119
Балансовая  прибыль	-141303	-115282

 

     ДБПФакт. = Д Пpп факт + С факт= 28837-144119=-115282

       ДБППлан. = Д Пpп План + СПлан= 35072-176375=-141303

     ДБПусл1 = Д Пpп факт + СПлан= 28837-176375=-147538

     ДБПусл2 = Д Пpп План + С факт= 35072-144119=-109047

     Изменение балансовой прибыли под влиянием прибыли от реализации составит:

     ДБП= ДБПусл1 - ДБППлан. = -147538+141303=-6235

     А изменение балансовой прибыли под  влиянием изменения величины прочих доходов и расходов:

     ДБП= ДБПусл2 - ДБППлан. = -109047+141303=32256

     Общее изменение прибыли до налогообложения  под влиянием обоих факторов составляет:

     ДБП = 32256 - 6235 = 26021 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Исходя, из проведенного исследования можно  сделать вывод, что отрасль машиностроения необходима, так как машиностроение занимается производством машин и оборудования, различного рода механизмов для материального производства, науки, культуры, сферы услуг. Следовательно, продукция машиностроения потребляется всеми без исключения отраслями народного хозяйства.

     Структура машиностроения очень сложна, в состав этой отрасли входят как самостоятельные  отрасли, такие как тяжелое, энергетическое и транспортное машиностроение; электротехническая промышленность; химическое и нефтяное машиностроение; станкостроение и инструментальная промышленность; приборостроение; тракторное и сельскохозяйственное машиностроение; машиностроение для легкой и пищевой промышленности и т.д., так и множество специализированных подотраслей и производств.

     Машиностроение  также производит предметы потребления, в основном длительного пользования. Эта отрасль имеет огромное значение для народного хозяйства страны, так как служит основой научно-технического прогресса и материально-технического перевооружения всех отраслей народного  хозяйства.

     В данной курсовой работе была подробно описана тема, раскрыты цели и задачи нашего анализа. Были разработаны мероприятия  по совершенствованию деятельности предприятия на примере ОАО «КАМАЗ». 
 
 
 
 

     СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Дьячкова Н. В., Семилетова В. В. Машиностроительный комплекс Челябинской области. //Вопросы статистики. 2003. № 6.
2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
3. Лиухто К. Влияние размера, возраста и отраслевой принадлежности предприятия на эффективность // Вопросы экономики. 2000. №1.
4. Нестеров Л. И. Перпективы повышения уровня жизни в России // Вопросы статистики. 2004. №8.
5. Фасхиев Х. Качество продукции – перспектива отечественной автомобильной промышленности. // Экономист. 2001. №2.
6. “Машиностроительный комплекс: состояние и варианты развития в 2001 году. (Обзор.)” Подготовлен по материалам департамента машиностроения Минэкономики РФ. “Экономист” №1, 2001, стр. 32-40.
7. “Положение в машиностроительном комплексе России.” “БИКИ” №55-56, 16.05.2001, стр. 3-5.
8. Экономика отрасли. Серия «Учебники и учебные пособия» / под ред. проф. А. С. Пелиха. Ростов н/Д: Феникс. 2003.
9. Сайт в Интернете www.kamaz.ru
10. Сайты КАМАЗа.

 
 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ 1

     Таблица 2 Структура затрат на производство основного вида продукции (грузовых автомобилей)

Наименование  статьи затрат	Период		Отклонения (+,-)
	2 кв.  2007 г	3 кв.  2007 г
Сырье и материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты, %%	81,98	84,29	2,31
Топливо, %	0,17	0,17	-
Энергия, %	1,17	1,09	-0,08
Вода, %	0,15	0,15	-
Затраты на оплату труда, %	3,97	3,88	-0,09
Арендная  плата, %	0,29	0,12	-0,17
Отчисления  на социальные нужды, %	1,01	0,97	-0,04
Амортизация основных фондов, %	3,46	3,77	0,31
Налоги, включаемые в себестоимость продукции, %	0,59	0,54	-0,05
Прочие  затраты, %	7,21	5,02	-2,19
в том числе:  - амортизация по нематериальным активам, %	0,84	0,54	-0,3
- вознаграждения за рационализаторские  предложения,%	0,03	0,01	-0,02
- обязательные страховые платежи	0,08	0,09	0,01
- представительские расходы, %	0,02	0,01	-0,01
- услуги сторонних организаций, %	1,91	1,5	-0,41
Итого затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) (себестоимость), %	100	100

 
 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ 2

     Таблица 4 Сведения о стоимости основных средств ОАО «КАМАЗ» на конец отчетного квартала.

Наименование  группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.	Сумма начисленной  амортизации тыс. руб.
Отчетная  дата: 31.03.2007
Земельные участки	15 838 241	-
Здания  и сооружения	14 253 670	4 792 496
Машины, оборудование, транспортные средства	4 667 024	2 431 009
Прочие	86 611	24 902
Итого:	34 845 546	7 248 407
Отчетная  дата: 30.06.2007
Земельные участки	15 838 242	-
Здания  и сооружения	14 273 672	4 838 030
Машины, оборудование, транспортные средства	4 781 715	2 486 707
Прочие	88 979	26 802
Итого:	34 982 608	7 351 539
Отчетная  дата: 30.09.2007
Земельные участки	13 951 597	0
Здания  и сооружения	13 432 161	4 658 122
Машины, оборудование, транспортные средства	4 755 251	2 542 667
Прочие	89 628	28 737
Итого:	32 228 637	7 229 526