Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 14:04, курсовая работа
Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Произвести необходимые расчеты с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1. Полученные результаты оформить в Таблице 1.
2.1 Анализ ресурсного потенциала организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
2. 1. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...4
2. 1. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….8 2. 1. 3 Задание 3…………………………………………………………11
2. 1. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
2. 1. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
2.2 Анализ производства и объем продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19.
2. 2. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2. 2. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2. 2. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
2.3 Анализ затрат и себестоимости продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
2. 3. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
2. 3. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
2. 3. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
2. 3. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
2. 3. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
2.4 Анализ финансовых результатов деятельности организации . . 50
2. 4. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
2. 4. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
2. 4. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
2. 4. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
2. 4. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
2.5 Анализ финансового положения организации . . . . . . . . . . . . . . . . . .66
2. 5. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
2. 5. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
2. 5. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
2. 5. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
2. 5. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78
2.6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности . . . . . . . . . . . . .84
2. 6. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84
2.7 Заключение . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 87 2.8 Список используемой литературы . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
КобЗК 0 = 6 240 000,00 / 1 081 082,50 = 5,77199
КобЗК 1 = 7 238 399,00 / 1 191 471,50 = 6,07518
∆ КобЗК =
КобЗК 1 - КобЗК 0
= 6,07518 – 5,77199 = 0,30318
8. Рассчитаем рентабельность продаж или сколько приходится чистой прибыли на 1 руб. продаж, как отношение чистой прибыли к выручке от продаж:
ρпр0 = 218 269 / 6 240 000 = 0,03498 или 3,498 %
ρпр1 = 236 916 / 7 238 399 = 0,03273 или 3,273 %
∆ ρпр = ρпр1 - ρпр0 =
3,273 – 3,498 = - 0,22483
9. Определим влияние рассчитанных факторов на изменение рентабельности активов способом абсолютных разниц:
10 Определим изменение коэффициента финансового рычага на рентабельность собственного капитала:
∆ ρСК (КФР)
= 0,01069 * 5,77199 * 3,498 = 0,21589
11 Определим изменение коэффициента оборачиваемости СК на рентабельность собственного капитала:
∆ ρСК (КобСК) = 0,66044 * 0,30318 * 3,498 = 0,70040
12 Определим влияние изменения рентабельности продаж на рентабельность собственного капитала:
∆ ρСК (ρпр) = 6,07518 * 0,66044 * (-0,22483)
= - 0,90208
Вывод:
Данные представленные в таблице 19 свидетельствуют о повышении в отчетном периоде рентабельности собственного капитала на 0,014 % в первую очередь за счет увеличения коэффициента оборачиваемости. Влияние этого фактора увеличило рентабельность собственного капитала на 0,7 %. Положительное влияние на рентабельность собственного капитала оказало так же увеличение финансового рычага на 0,01069 пункта, что увеличило рентабельность собственного капитала на 0,22 %.
Отрицательно влияние оказало снижение рентабельности продаж на 0,22 %, что уменьшило рентабельность капитала на 0,9%.
В
целом же положительное влияние
оборачиваемости собственного капитала
и финансового рычага погасило негативное
воздействие снижения рентабельности
продаж.
2.5. Анализ финансового положения организации
Задание № 2.5.1.
Определить величину собственных оборотных средств на начало и конец отчетного года, и факторы, повлиявшие на ее изменение. Расчеты обобщить в таблице № 2.5.1.
Таблица 20
| № | Показатель | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Влияние на изменение СОС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Капитал и резервы | |||||
| 1 | Уставный капитал | 110,00 | 110,00 | 0,00 | |
| 2 | Добавочный капитал | 1 447 743,00 | 1 704 857,00 | 257 114,00 | 257 114,00 |
| 3 | Резервный капитал | 53,00 | 66,00 | 13,00 | 13,00 |
| 4 | Нераспределенная прибыль | 218 269,00 | 236 918,00 | 18 649,00 | 18 649,00 |
| Итого по разделу: | 1 666 175,00 | 1 941 951,00 | 37 311,00 | 275 776,00 | |
| Долгосрочные обязательства | |||||
| 5 | Займы и кредиты | 351 791,00 | 370 980,00 | 19 189,00 | 19 189,00 |
| Итого по разделу: | 351 791,00 | 370 980,00 | 19 189,00 | 19 189,00 | |
| Внеоборотные активы | |||||
| 6 | Нематериальные активы | ||||
| 7 | Основные средства | 1 124 452,00 | 1 157 259,00 | 32 807,00 | - 32 807,00 |
| 8 | Незавершенное строительство | 145 567,00 | 443 557,00 | 297 990,00 | - 297 990,00 |
| Итого по разделу: | 1 270 019,00 | 1 600 816,00 | 330 797,00 | - 330 797,00 | |
| 9 | Наличие собственного оборотного капитала | 747 947 |
|
- 35 832 | |
Определение собственных оборотных средств и влияние отдельных
факторов,
вызвавших их изменение
1. В качестве факторов оказывающие влияние на собственные оборотные средства, являются структурные элементы, формирующие 3-ий и 4-ый разделы баланса.
2. Определим наличие собственных оборотных средств по данным отчетности формы № 1 на начало и конец года.
Наличие СОС рассчитывается по следующим строкам бухгалтерского баланса:
СОС = стр. 490 + стр. 590 + стр. 640 – стр. 190
на начало периода: 1 666 175 + 351 791 – 1 270 019 = 747 947
на конец периода: 1 941 951 + 370 980 – 1 600 816 = 712 115
Анализируя СОС, представленные в таблице 2.5.1. можно сказать, что факторы, входящие в эту группу положительно влияют на изменение СОС, и их совокупное влияние в текущем году составило 294 965 тыс.руб. УК не изменился, и следовательно он никак не повлиял на изменение собственных оборотных средств. Резервный капитал за текущий год увеличился на 13 тыс.руб. Добавочный капитал оказал достаточно сильное влияние и это составило 257 114 тыс.руб. Нераспределенная прибыль и займы и кредиты оказали довольно ровное влияние на изменение итогового показателя и это составило 18 649 тыс.руб. и 19 189 тыс.руб. соответственно.
Из факторов данной группы на СОС все составляющие оказывают отрицательное влияние. Однако достаточно сильное изменение оказало увеличение стоимости незавершенного строительства и это составило 297 990 тыс.руб. Степень влияния ОС довольна незначительна и составляет 32 807 тыс.руб.
Подводя
итоги по данной теме можно сказать,
что ООО «Рубин» находится
на стадии обновления и расширения,
в связи с большим объемом
незавершенного строительства.
Задание № 2.5.2.
Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а так же справки № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию», определите операционный, финансовый и операционно-финансовый лаверидж (рычаг), экономический эффект от операционного и финансового рычага. Сделайте выводы об эффективности произведенных затрат и использования заемных средств.
Таблица 21
Расчет операционного рычага
|
1. Рассчитаем маржинальный доход в составе выручки от продаж, как разницу между выручкой от продаж и переменными расходами:
1.1. прошлый год: 6 240 000,00 - 3 831 360,00 = 2 408 640,00
1.2. отчетный год: 7 238 399,00 - 4 160 330,00 = 3 078 069,00
2. Рассчитаем операционный рычаг, как отношение маржинального дохода к прибыли от продаж
2.1. прошлый год: 2 408 640 / 561 600 = 4,29
2.2. отчетный год: 3 078 069 / 723 823 = 4,25
3. Рассчитаем эффект операционного рычага, как отношение темпа прироста прибыли к темпу прироста выручки от продаж:
ЭОР = 28,9 / 16 = 1,8
Вывод:
Эффект операционного рычага показывает на сколько процентов увеличится прибыль, если увеличится выручка на 1%. Таким образом по результатам анализа можно сказать, что при увеличении выручки от продаж на 1 процент, прибыль от продаж увеличится на 1,8%.
Таблица 22
Расчет финансового рычага
|
Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации