Анализ ресурсного потенциала организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 14:04, курсовая работа

Краткое описание

Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Произвести необходимые расчеты с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1. Полученные результаты оформить в Таблице 1.

Содержание работы

2.1 Анализ ресурсного потенциала организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

2. 1. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...4

2. 1. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….8 2. 1. 3 Задание 3…………………………………………………………11

2. 1. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15

2. 1. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

2.2 Анализ производства и объем продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19.

2. 2. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

2. 2. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

2. 2. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

2.3 Анализ затрат и себестоимости продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2. 3. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2. 3. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2. 3. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

2. 3. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

2. 3. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности организации . . 50

2. 4. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

2. 4. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

2. 4. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

2. 4. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

2. 4. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

2.5 Анализ финансового положения организации . . . . . . . . . . . . . . . . . .66

2. 5. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

2. 5. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

2. 5. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

2. 5. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74

2. 5. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78

2.6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности . . . . . . . . . . . . .84

2. 6. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84

2.7 Заключение . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 87 2.8 Список используемой литературы . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

Скачать целиком (161.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая.doc

— 742.00 Кб (Скачать файл)
l type="1">
  • Определим влияние факторов на изменение стоимости материалов:
    1. влияние на материал вида X:

      - влияние количества;

      - влияние цены;

      общее влияние факторов

       

         Уменьшение  количества материала вида Х на 220 т (2 010 - 2 230) привело к уменьшению материальных затрат на 112 200 тыс.руб., а увеличение цены материала вида Х на 70 тыс.руб. (580 - 510) привело к увеличению материальных затрат на 140 700 тыс.руб. Суммарное влияние двух факторов на изменение стоимости материалов составило  +28 500тыс. руб.

      1. влияние на материал вида Y:

      - влияние количества;

      - влияние цены;

      общее влияние факторов

         Увеличение  количества материала вида Y на 250т (1 610 - 1 360) привело к увеличению материальных затрат на 67 500 тыс.руб., а увеличение  цены материала вида Y на 25 тыс.руб. (295-270) привело к увеличению  материальных затрат на 40 250 тыс.руб. Суммарное влияние двух факторов на изменение стоимости материалов составило  + 107 750тыс.руб.

      1. влияние на материал вида Z:

      - влияние количества;

      - влияние цены;

      общее влияние факторов

        Уменьшение  количества материала вида Z на 478 т (810-1288) снизило материальные затраты на 344 160 тыс.руб., а уменьшение цены заготовления материала вида Z на 10 тыс. руб. (710-720) привело к уменьшению материальных затрат на 8 100 тыс.руб. Суммарное влияние двух факторов на изменение стоимости материалов составило (-352 260) тыс. руб.

      1. влияние на материал вида W:

      - влияние количества;

      - влияние цены;

      общее влияние факторов

        Уменьшение  количества материала вида W  на 47т (2 240 - 2 287) привело к уменьшению материальных затрат на 23 312тыс.руб., а увеличение цены заготовления материала W на 395 тыс.руб. (891-496) привело к увеличению материальных затрат на 884 800 тыс.руб. Суммарное влияние двух факторов на изменение стоимости материалов составило 861 488 тыс.ру 

      1. Общее влияние  факторов:

      1.5.1.  общее влияние за счет изменения  количества по всем видам материалов:

      - 112 200 + 67 500 – 344 160 – 23 312= - 412 172 тыс.руб.

      1.5.2. общее влияние за счет изменения  цены по всем видам материалов:

      140 700 + 40 250 – 8 100 + 884 800 = 1 057 650 тыс.руб.

      1.5.3.  суммарное влияние факторов на  изменение стоимости материалов  по всем видам материалов:

      - 412 172 + 1 057 650 = 645 478 тыс.руб.

      1. Рассчитаем долю влияния каждого фактора по всем видам материалов:

          - изменение количества 412 172 / 645 478 100 =  - 63,86 %

      - изменение  цены 1 057 650 / 645 478 100 = 163,86 %.

      1.7. Составим  баланс отклонений:

      645 478 = - 412 172 + 1 057 650

      645 478 = 645 478

      Выводы:

           Факторный анализ по отдельным видам материалов показал, что наибольшее влияние  на изменение стоимости материалов всего выпуска продукции оказало  увеличение цен израсходованного материала  вида W на +884 800 тыс.руб.  Общее влияние за счет изменения цен по всем видам материалов составило 1 057 650 тыс.руб. Доля изменения стоимости всех материалов за счет изменения цен составила 163,86%.

        Большое влияние на стоимость всех материалов оказало изменение количества материала  вида Z на (-344 160)тыс.руб. Общее влияние за счет изменения количества по всем видам материалов составило (-412 172) тыс.руб. Доля изменения стоимости всех материалов за счет изменения количества составила (-63,86)%.

    Из всех видов материалов наибольшее влияние  на совокупную стоимость всех материалов, оказали материалы вида Z и W, следовательно, именно этим видам материалов надо уделить наибольшее влияние при дальнейшем проведении углубленного анализа.

    Стоимость использованных материалов может быть снижена:

      1) за  счет снижения количества используемых материалов, которые в свою очередь зависят от удельного расхода материалов на единицу продукции, структуры и объема выпускаемой продукции.

      2) за  счет снижения цен, т.е за  счет снижения себестоимости  изготовления материалов. В состав  себестоимости входит цена приобретения отдельного вида материала и транспортно-заготовительные расходы, состав и размер которых зависит от способов заготовления и привлекаемых поставщиков, то есть часть себестоимости заготовления материала зависит от деятельности самого предприятия, а часть вызвана происходящими в отраслях инфляционными процессами.

    Таким образом,  резервами снижения стоимости  основных видов материалов являются:

      - снижение  удельного расхода материала  за счет совершенствования техники  и технологии производства, уменьшение потерь материалов во время перевозки и хранения, сокращения брака и т.д.

      - снижение  себестоимости заготовления материалов, то есть снижение товарно-заготовительных  расходов, замены дорогостоящих  материалов на более дешевые  без ущерба качества продукции, совершенствование связей с поставщиками и т.д. 
       
       
       
       
       
       
       

        Задание № 2.3.4.

      Определите  степень влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда  и  резервы снижения этих затрат (таблица 13).                                                                                                               

     Таблица  13

    Анализ  факторов, повлиявших на уровень затрат по оплате труда

    № Показатели Прошлый год  Отчетный год Изменения
    1 2 3 4 5
    1 Затраты на оплату труда тыс. руб. 1 135 680 1 302 915 167 235
    2 Численность работников чел. 27 810 28 520 710
    3 Среднегодовая заработная плата на 1 работника  тыс.руб. 40,84 45,68 4,85
    4 Влияние факторов на заработную плату: Х Х Х
      Численность работников Х Х 28 994,35
      Среднегодовая заработная плата  на 1 работника Х Х 138 240,65
     

     

         1. Среднегодовая заработная плата  одного работника рассчитывается  как отношение затрат на оплату  труда к численности работников:

         - в прошлом году 1 135 680 / 27 810 = 40,8371 тыс.руб.

         - в отчетном году 1 302 915 / 28 520 = 45,6843 тыс.руб.

         1.  определим влияния изменения численности работников на затраты на оплату труда:

         2.   определим влияния изменения среднегодовой заработной платы, приходящейся на 1 работника на затраты на оплату труда:

         3.  общее влияние факторов :1 540 778 – 1 302 915 = 28 994,35 + 138 240,65 = 167 235,00  

    Выводы:

         В ООО «Рубин», в отчетном году произошел  рост по заработной плате на 167 235тыс.руб. по сравнению с прошлым годом.

         Этот  рост произошел за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 4,85 тыс.руб. или 11,88% (4,85/40,8371 100), приходящейся на 1 работника. Под воздействием этого фактора увеличение затрат на заработную плату составило 138 240,65 тыс.руб.

         Численность работников возросла на 710 человек или 2,55% (710/27810 100). Под воздействием этого фактора увеличение затрат на заработную плату составило 28 994,35 тыс.руб.

         В анализе использования затрат по оплате труда необходимо установить соответствие между темпами роста  производительности труда (среднегодовой выработки одного работающего или основного работника) и темпами роста заработной платы одного работника.

         Для расширенного воспроизводства получения  необходимой прибыли важно, чтобы  темп роста производительности труда  опережал темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, происходит перерасход заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение прибыли.

        Задание № 2.3.5.

      Дадим оценку и произведем анализ состава, структуры и динамики доходов  и расходов (таблица 14 )

      Таблица 14 

    Состав структура и динамика доходов и расходов

      

        1.            Превышение доходов над расходами, т.е. прибыль до налогообложения рассчитывается как разница между всей суммой доходов и всей суммой расходов:

        - за прошлый год: 6 276 417 – 6 034 615 = 241 802 тыс.руб.

        - за отчетный год: 7 291 898 - 7 015 020 = 276 878 тыс.руб.

        - изменения: 276 878 - 241 802 = 35 076 тыс.руб.

        Коэффициент отношения доходов над расходами  показывает, сколько приходится доходов  в рублях на 1 руб. расходов:

        - за прошлый год: 6 276 417 / 6 034 615 = 1,0401

        - за отчетный год: 7 291 898 / 7 015 020 = 1,0395

        - изменения: 1,0395 - 1,0401 =  - 0,0006.

    Вывод:

        В ходе анализа доходов, доходы по основному  виду деятельности следует рассматривать  как определяющий вид доходов, который  при нормальных условиях деятельности должен занимать наибольший удельный вес в общей стоимости доходов. В отчетном году общая сумма доходов предприятия составила 7 291 898 тыс.руб., что на  1 015 481 тыс.руб. или на 16,18% больше, чем в прошлом году, что говорит об увеличении прибыли предприятия на 35 076 тыс. руб. или на 14,506% по сравнению с прошлым годом и что является положительным фактором в его работе.

        Значительное  влияние на рост доходов ООО «Рубин»  оказала выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на  998 399 тыс.руб. или на 16,00% по сравнению с прошлым годом.

         Удельный  вес выручки от продаж в общей  сумме доходов в прошлом году составил 99,42%, в отчетном году 99,27%, т.е. удельный вес уменьшился на 0,15% по отношению  к прошлому году.

         Прочие доходы имели положительную динамику, они выросли по сравнению с прошлым годом на 7 919 тыс.руб. (25 823-17 904), темп прироста по сравнению с прошлым годом составил 44,23% ( 25 823 / 17 904*100-100). Удельный вес этого вида дохода, в общей структуре дохода увеличился на 0,07% (0,35-0,29).

         Проценты  к получению также имели положительную  динамику по сравнению с прошлым  годом на 9 163 тыс.руб. ( 27 676 - 18 513 ), темп прироста увеличился на 49,49% (27 676 / 18 513*100-100). Удельный вес в структуре дохода увеличился на 0,08% (0,38-0,29).

         Расходы организации в отчетном году также  возросли, их общая величина составила 7015020тыс.руб., что на 980405тыс.руб. или 16,25% превышает величину расходов прошлого года.

        Себестоимость продукции в отчетном году по сравнению  с прошлым выросла на  61 9196 тыс.руб. (4 801 575 - 4 182 379), в процентах к общей сумме расходов она снизилась на 0,86% (68,45-69,31), что можно расценить как положительный фактор к получению прибыли в отчетном году.

    Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации