Анализ ресурсного потенциала организации

 

 

     В таблице № 4 приведена характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства. Согласно сокращенной  схеме анализа экстенсивных и  интенсивных факторов использования  ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда – численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача/ Рассчитаем темпа роста по каждому ресурсу по следующей формуле:

Т_р = (отчетный год / прошлый год)*100

· по среднесписочной численности:

Тр (Ч) = Ч1  / Ч0  * 100 = (9 030 / 8 600)*100 =105 %

· по материальным затратам:

Т_р (М_з) = (4 211 690 /3 566 212)*100 = 118,01 %

· по среднегодовой стоимости активной части основных средств:

Т_р (ОС_акт) = (1 130 709,5/1 108 603,5)*100 = 101,99 ~ 102 %

    1.    Рассчитаем темп прироста экстенсивных показателей (результаты расчетов представлены  в таблице № 4):

Т_пр = Т_р  -100 = (отчетный год / прошлый год)*100-100

    Т_пр (ч ) =  105 - 100   = 5 %

    Т_пр (ОС _акт ) =  101,99   – 100  =1,99 %

    Т_пр (М_з) =  118,01 -100  = 18,01%

    Т_пр (V)  =  (7 238 399 / 6 240 000)*100  - 100 = 16 %

2.    Рассчитаем прирост каждого экстенсивного ресурса  на 1% прироста выручки от продаж (результаты расчетов приводятся  в таблице № 4) по формуле:  

К_экс.i = Т_{пр показателя} / Т_{пр v}

    К_экс.(Ч) = 5/16 = 0,3125  или 31,25%

    К_экс.( ОС _акт) = 1,9940 /16 = 0,1248 или 12,48%

    К_экс.(М_з) = 18,0998 /16 = 1,1312 или 113,12%

3.    Рассчитаем  коэффициент интенсивности по каждому виду ресурса:

К _инт. (Ч) =  1 – 31,25 = 68,75 %

К _{инт .}( ОС _акт) = 1 – 12,48 = 87,52 %

К _инт (М_з) = 1 - 1,1312 = -13,33 %

Вывод: Прирост экстенсивного фактора по каждому виду ресурсов на 1 % прироста выручки от продаж продукции (коэффициент экстенсивного использования ресурсов) означает, что на каждый процент прироста продукции приходится 0,3125% прироста   среднесписочной численности рабочих, а так же 0,1248%  прироста стоимости активной части ОС и 1,1312% прироста стоимости материальных затрат в стоимости продукции. Расчет влияния экстенсивного и интенсивного показателей показывает, что доля влияния экстенсивного использования ресурсов составляет 52,35%, а доля интенсивного использования ресурсов - 47,65%, т. к ООО «Рубин» неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

.

   Задание № 2.1.5.

   Определить  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в таблице 5.                        

                                                                                          Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.).  

 

Вывод:

   Полный  комплектный резерв увеличения объема продаж можно сформировать как резерв обеспеченности в равной мере всеми видами ресурсов.

   Комплектный резерв представляет собой наименьшую сумму, имеющихся резервов увеличения объема производительности и продаж по каждому виду ресурса. Выявленные резервы роста объема продаж представлены в таблице № 5.  

2.2.       Анализ производства и объем продаж

Задание № 2.2.1.

     Определить  влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Результаты представим в таблице 6.  

Таблица  6

Информация и дополнительные аналитические расчёты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж.

 

 

   1.      Определим влияние изменения физического объема продаж продукции. Для этого рассчитаем индекс изменения количества проданной продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом:

I_Q = Q₁ / Q₀ = 24 380 / 21 200 = 1,15

т.е. темп роста физического объема продукции  составил 115%, а темп прироста 15 %.

Определим влияние факторов на изменение выручки  от продаж по следующей методике:

1.      ∆V(q) = q₀p₀*I_Q – q₀p₀

2.      ∆V(d) = q₁p₀ – q₀p₀*I_Q

3.      ∆V(p) = q₁p₁ – q₁p₀

   2.      Рассчитаем размер  выручки от продаж за отчетный год при условии, что структура и цены остались прошлого года, как выручку прошлого года, умноженную на темп роста:  

= V₀*I_Q

Изделие А: V = 2 350 000 * 1,15 = 2 702 500 тыс.руб.

Изделие В: V = 1 440 000 * 1,15 = 1 656 000 тыс.руб.

Изделие С: V = 2 450 000 * 1,15 = 2 817 500 тыс.руб.

Итоговая  расчетная сумма выручки: 2 702 500+1 656 000+2 817 500 = 7 176 000 тыс.руб.

   3.      Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при изменении количества и структуры, в ценах прошлого года, т.е. количество текущего года в ценах прошлого года (расчеты представлены в таблице № 6): 

 = q₁*p₀

Изделие А: V = 11 500 * 250 = 2 875 000 тыс. руб.

Изделие В: V = 5 880 * 300   = 1 764 000 тыс. руб.

Изделие С: V = 7 000 * 350   = 2 450 000 тыс. руб.

Итоговая  расчетная сумма выручки: 2 875 000+1 764 000+2 450 000=7 089 000 тыс.руб.

   4.      Определим влияние факторов на  изменение выручки от продаж:

4.1. Определим  влияние изменения количества  проданной продукции на изменение объема продаж:

∆V (q) = V_q –V₀

∆V(q)  = 7 176 000 – 6 240 000 = 936 000 тыс.руб.

4.2.  Определим влияние структурных сдвигов на изменение выручки от продаж:

∆V(d)  = V_p –V_q

∆V(d)  =  7 089 000 - 7 176 000 = - 87 000 тыс.руб.

4.2.  Определим влияние изменения цен на изменение выручки от продаж:

∆V(p) = V₁ – V_p

∆V(p)  =  7 238 399 - 7 089 000 = 149 399 тыс.руб.

Вывод:

    Из  приведенных расчетов следует, что  рост выручки произошел под влиянием 2 факторов: цена проданной продукции  и количество продукции. Наиболее сильное влияние на изменение выручки от продаж оказало увеличение количества проданной продукции и рост выручки составил 936 000 тыс. руб., изменение цен на проданную продукцию позволило увеличить выручку от продаж на 149 399 тыс.руб. 

    Отрицательное влияние оказало снижение  структуры - 87 000 тыс. руб., что говорит о низкой рентабельности продукции. На основе выше сказанного можно сделать вывод о том, что влияние изменения количества выпускаемой продукции на рост выручки от продаж свидетельствует о расширении бизнеса организации и наращивании объемов производства, но можно отметить недостаток внимания организации на ассортимент выпускаемой продукции.   
 

Задание № 2.2.2.

  Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, Д и Е, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год (таблица 7).                                                           

  Таблица  7

Исходные  данные для составления  бизнес-плана на будущий  отчётный период.