Анализ ресурсного потенциала организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 14:04, курсовая работа

Краткое описание

Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Произвести необходимые расчеты с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1. Полученные результаты оформить в Таблице 1.

Содержание работы

2.1 Анализ ресурсного потенциала организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

2. 1. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...4

2. 1. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ….8 2. 1. 3 Задание 3…………………………………………………………11

2. 1. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15

2. 1. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

2.2 Анализ производства и объем продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19.

2. 2. 1 Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

2. 2. 2 Задание 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

2. 2. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

2.3 Анализ затрат и себестоимости продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2. 3. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2. 3. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

2. 3. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

2. 3. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

2. 3. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности организации . . 50

2. 4. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

2. 4. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

2. 4. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

2. 4. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

2. 4. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

2.5 Анализ финансового положения организации . . . . . . . . . . . . . . . . . .66

2. 5. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

2. 5. 2 Задание 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

2. 5. 3 Задание 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

2. 5. 4 Задание 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74

2. 5. 5 Задание 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78

2.6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности . . . . . . . . . . . . .84

2. 6. 1 Задание 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84

2.7 Заключение . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 87 2.8 Список используемой литературы . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89

Скачать целиком (161.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая.doc

— 742.00 Кб (Скачать файл)

    Управленческие  расходы в отчетном году увеличились на 130 005 тыс.руб. (1038549-908544), но в процентах к общей сумме расходов они снизились на 0,25%, что можно расценить положительно. К этому могли привести такие факторы как снижение численности управленческого персонала, сокращение командировок управленцев, а так же снижение нужд управленческого характера.

    Коммерческие  расходы, величина которых в отчетном году выросла на 674452тыс.руб. также  в процентах к общей сумме  расходов снизились на 0,12%, тоже можно  оценить положительно.

     Проценты  к уплате в отчетном году уменьшились на 367 623 тыс.руб. или 1,01%, что говорит об уменьшении долга предприятии и является положительным фактором.

     Структура расходов в отчетном году изменилась незначительно по сравнению с  прошлым годом, однако необходимо отметить, что в отчетном году увеличились прочие расходы более чем в 2 раза (с 153 070 тыс.руб. до 334 922 тыс.руб., а их доля в структуре расходов возросла с 2,54 до 4,77).    
 
 

2.4.      Анализ финансовых результатов деятельности организации

    Задание № 2.4.1.

  На  основании показателей отчета формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализируем динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли. Определите факторы формирования прибыли  до налогообложения и чистой прибыли.                                

                                                                                  Таблица 15

Анализ  показателей прибыли  и факторов, повлиявших на чистую прибыль.

№ Наименование  показателей прошлый год, тыс.руб. отчетный  год, тыс.руб. Изменения (+,-)

тыс.руб.

 Изменения по структуре
1 2 3 4 5 6
1 Валовая прибыль 2 057 621 2 436 824 379 203 379 203
2 Прибыль (убыток) от продаж 561 600 723 823 162 223 162 223
3 Прибыль (убыток) по прочим операциям - 319 798 - 446 945 - 127 147 -127 147
5 Прибыль (убыток) до налогообложения 241 802 276 878 35 076 35 076
6 Налог на прибыль 23 533 39 960 16 427 16 427
7 Чистая прибыль (убыток) 218 269 236 918 18 649 18 649
7 Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: х х х  
  а) изменения  прибыли до налогообложения х х 35 076  
  б) изменения  суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей х х - 16 427  
 

 

    1. Рассчитаем прибыль (убыток) по  прочим операциям (расчеты представлены  в таблице № 15):

Ппр.опер. = Дох.пр. – Расх.пр

Ппр.опер.1 = (25 823 + 27 676) – (334 922 + 165 522) = - 446 945 тыс. руб.

Ппр.опер.0 = (17 904 + 18 513) – (153 070 + 203 145) = - 319 798  тыс. руб.

    2.     Определим влияние факторов на изменение чистой прибыли отчетного периода (расчеты представлены в таблице № 15). Воспользуемся формулой:

    ∆ Рч = ∆Рбух - G

    На  основании данных представленных в  таблице 15 можно сказать, что прибыль  до налогообложения увеличилась  на 35 076 тыс.руб. Следовательно чистая прибыль изменится на такую же величину, т.е увеличится под влиянием данного фактора (прибыль до налогообложения) на 35 076 тыс.руб.  Так как изменится налогооблагаемая база, то увеличится и налог на прибыль. Следовательно можно сказать, что чистая прибыль уменьшится на величину  роста налога на прибыль  и это составит 16 427 тыс.руб. Совместное влияние этих двух факторов составит 18 649 тыс. руб.

Вывод:

    На  основании вышеизложенного можно  сказать, что чистая прибыль ООО  «Рубин» была сформирована за счет основной деятельности организации, т.е. за счет прибыли от основной деятельности. Абсолютная величина  прибыли от продаж возросла на 162 223 тыс.руб. В отчетном году, так же как и в предыдущем получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году сумма убытка увеличилась на 127 147 тыс.руб. Следовательно можно сказать, что расходы по прочим операциям и проценты к уплате по прежнему превышают величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором.  И все же  убыток по прочим операциям покрылся прибылью от продаж, и это позволило организации увеличить прибыль на  35 076 тыс.руб. Но так как произошло увеличение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, то следовательно  вырос и налог на прибыль на сумму 16 427 тыс.руб. Его увеличение уменьшило величину чистой прибыли.

    Задание № 2.4.2.

    Проанализируем характер изменений прибыли от продаж за отчетный период. Определите степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Дайте оценку качества прироста прибыли. Рассчитайте резерв увеличения прибыли от продаж.

Таблица 16

Анализ  факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж (тыс.руб.).

№ п/п Показатель Прошлый год Отчетный год  при прошлогодних ценах и себестоимости Отчетный год
     
1 2 3 4 5
1 Выручка от продаж 6 240 000 7 089 000 7 238 399
2 Полная себестоимость  проданной продукции 5 678 400 6 436 562 6 514 576
3 Прибыль  от продаж 561 600 652 438 723 823
4 Влияние факторов: Х Х Х
а) объема продаж Х Х 76 410
б) себестоимости продукции Х Х -78 013
в) цен Х Х 149 399
г) структуры продукции Х Х 14 428
 

 

  1.          Определим совокупное  влияние всех факторов на изменение прибыли от продаж как разницу между прибылью отчетного года и прошлого отчетного периода: 

∆П = П1 - П0 = 723 823 – 561 600 = 162 223 тыс. руб.

  2.          Рассчитаем влияние на прибыль от продаж каждого из четырех факторов в отдельности:

    2.1.             Найдем изменение прибыли в связи с увеличением количества проданной продукции. Для этого определим темп роста количества проданной продукции как отношение выручки отчетного года  в ценах прошлого года к выручке прошлого периода:

    Тр (Q) =  ∑Q1Z0 / ∑Q0Z0

    Тр (Q) = 7 089 000 / 6 240 000 = 1,1361

    Темп  прироста составит 13,61% (1,1361 100-100).

    Увеличение  прибыли за счет увеличения количества проданной продукции определим  как произведение темпа прироста количества и прибыли прошлого года:

    ∆П(Q)  = 561 600 * 0,1361  = 76 410тыс.руб.

    2.2.             Определим изменение прибыли в связи с увеличением себестоимости как разницу:   

    ∆П(S)   = ∑Q1P1 -  ∑Q1P0

    ∆П(S)   = 6 514 576 - 6 436 562,4 = 78 014 тыс. руб.

    Следовательно  себестоимость проданной продукции увеличилась на 78 014 тыс.руб. и соответственно прибыль уменьшится на эту сумму.

    2.3.             Определим изменение прибыли в связи с изменениями цен на продукцию как разность:

    ∆П(Z)   = ∑Q1Z1 -  ∑Q1Z0

    ∆П(Z) =  7 238 399 – 7 089 000 = 149 399 тыс.руб.

    Прибыль за счет роста цен увеличилась  на 149 399 тыс.руб.

        2.4.                  Определим изменение прибыли :∆П(СС)   = 652  438 - 561 600* 1,1361 = 652  438 -  638 034 = - 14 404 тыс.руб.   

Вывод:

     Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 162 223 тыс. руб. На изменение прибыли от продаж за отчетный период оказали влияние следующие факторы:

      ·наибольшее влияние оказал рост цен на продукцию, и изменение прибыли за счет этого в отчетном году увеличилась на 149 399 тыс. руб.

      ·  рост объема продаж так же оказал положительное влияние и изменение прибыли увеличилось  на  76 240 тыс.руб.

    ·себестоимость  произведенной продукции также оказала отрицательное влияние -  78 014 тыс. руб.

     Таким образом, на изменение прибыли от продаж в большей степени повлияли количественные факторы (экстенсивные) – увеличение цены продукции, и количество ее выпуска,  т.е. объем продаж.

    Резервом  увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции за счет более эффективного использования всех ресурсов , а так же за счет снижения коммерческих и управленческих расходов. Резерв составит 78 014 тысяч рублей.  

     Задание № 2.4.3.

     Рассчитаем  исходя из показателей отчета по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности (таблица 17).                                                                                                                

 Таблица 17

Расчет  коэффициента эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности  

№ Показатель прошлый период, тыс.руб. отчетный  период

тыс.руб.

 планируемый период
1 Выручка от продаж, V 6 240 000 7 238 399 9 264 000
2 Переменные  расходы, Sпер 3 831 360 4 160 330 5 665 185
3 Постоянные  затраты, Sпост 1 847 040 2 354 246 2 815 815
4 Прибыль от продаж, П 561 600 723 823 783 000
5 Маржинальный  доход  в составе выручки от продаж, МД 2 408 640 3 078 069 3 598 815
6 Коэффициент эксплуатационных затрат, Кэз 0,6140 0,5748 0,6115
7 Коэффициент рентабельности производственной деятельности, Крен. пр.д. 0,3860 0,4252 0,3885
 

 

Данные  для расчета берем из справки  № 2 и формы № 2 «Расчет о прибылях и убытках»

Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации