Оценка запаса финансовой устойчивости организации

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение                                                                                                                                      4

Обзор экономической литературы                                                                   8

Экономическая характеристика организации            11

1. Цель  и значение финансового анализа в управлении активами и капиталом

организации.           

        1.1. Значение финансовой устойчивости в оценке финансового положения

        организации                                                               17

        1.2. Бухгалтерская отчетность, как  информационная база финансового 

        анализа.                                                                                                                               20      

    1.3. Показатели оценки финансовой  устойчивости           28

2. Анализ  финансовой устойчивости организации на примере ООО «ЛИРА».

        2.1. Определение типа финансовой устойчивости ООО «ЛИРА»                               41

        2.2. Анализ уровня финансовой устойчивости с помощью относительных

        показателей                                                                                                                         44

        2.3. Оценка платежеспособности и вероятности ее утраты                                         50

3. Оценка запаса финансовой устойчивости организации на примере

ООО «ЛИРА»

       3.1. Анализ показателей обеспечивающих  безубыточность работы 

       организации.                                                                                                               54

       3.2. Определение точки окупаемости  организации и запаса финансовой 

       устойчивости  организации.                                                                                      56

 Выводы и предложения                 59

Список  литературы                63

Приложения 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

       Обеспечение эффективного функционирования организаций  требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализ изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

       Анализ хозяйственной деятельности – это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

       Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами экономических исследований, мастерством системного, комплексного микроэкономического анализа. Зная технику и технологию анализа, можно легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы.

       Рыночные  условия хозяйствования поставили  коммерческие организации перед фактором открытой сферы деятельности в системе неопределенности и повышенного риска. Для того, чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

       Большой интерес для предприятий вызывает оценка собственных возможностей: могут  ли они отвечать по своим обязательствам; эффективно ли используют имущество; окупаются  ли вложенные в активы средства; целесообразно ли расходуется чистая прибыль. Для того чтобы квалифицированно отвечать на эти вопросы, бухгалтерские и финансовые службы должны обладать специальными знаниями для проведения финансового анализа. Финансовый анализ базируется на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни.

       Финансовое  состояние предприятия – это  экономическая  категория, отражающая состояние капитала в процессе его  кругооборота  и способность субъекта  хозяйствования к саморазвитию  на фиксированный момент времени.

       В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие,  финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

       Финансовое  состояние может быть устойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность  предприятия   своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом  финансовом состоянии, и наоборот.

       Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой  капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

       Следовательно, финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность  и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

       Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия и наоборот, состояние предприятия ухудшается, если какие-либо пункты планов по ряду причин не выполняются.

       Необходимую информацию для принятия финансовых и других управленческих решений даёт анализ. Оценка текущего  и прошлого финансового состояния, результатов деятельности организации, ее места в рыночной системе осуществляется в ходе экономического анализа и его составной части – финансового анализа

       Аналитическая информация окажется бесполезной для целей управления, если не будут соблюдены другие необходимые принципы анализа – уместность, достоверность, существенность, сравнимость.

       Уместность  и достоверность – это два  первоочередных качества, делающих аналитическую  информацию полезной для принятия решения. Уместной является та информация, которая способна подтвердить или опровергнуть предполагаемое управленческое решение, то есть финансовый анализ должен оказать воздействие на это решение. Ценность анализа заключается в своевременности, которая является важным аспектом уместности и своевременности. Информация достоверна, если она отвечает требованиям правдивости, полноты и нейтральности.

       Сравнимость, то есть сравнение - есть один из основных приемов финансового анализа для увеличения полезности аналитических выводов при принятии управленческих решений. Альтернативность выбора зависит от результатов сравнения данных с предшествующими периодами, с данными других предприятий, с прогнозными данными или планом.

       Под финансовой устойчивостью понимается определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность,  уровень его финансовой независимости от внешних инвесторов. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом   зависят  от   оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и  заемных средств)  и от   оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от   уравновешенности   отдельных   видов активов и пассивов предприятия. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовала требованиям рынка, и отвечало потребностям развития предприятия. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств, для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущностью финансовой устойчивости является эффективное формирование, распределение и использование финансовых ресурсов. Платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

       Цель  данной дипломной работы заключается в изучении методов анализа финансовой устойчивости организации, определение уровня финансовой независимости от внешних инвесторов, определение типа финансовой устойчивости организации.

       Задачей дипломной работы является анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО «ЛИРА»:

       - расчет показателей финансовой  устойчивости;

       - оценка возможности утраты и  восстановления платежеспособности;

       - определение типа финансовой  устойчивости;

       - определение безубыточного объема продаж и оценка запаса финансовой

       устойчивости  организации

       - разработка выводов и предложений  по результатам проведенного  анализа. 
 
 

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАОРГАНИЗАЦИИ. 
 

      Общество  с ограниченной ответственностью «ЛИРА», именуемое в дальнейшем “Общество”, создано в соответствии с действующем  законодательством, Гражданским Кодексом Российской Федерации, руководствуется  в своей деятельности Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иным правовыми актами Российской Федерации и Республики Башкортостан, уставом .

      Сокращенное наименование Общества - ООО «ЛИРА».

       Многопрофильная организация «ЛИРА» образовано в 1992 году. Организационно-правовая форма организации – общество с ограниченной ответственностью. Учредителем общества является физическое лицо, которое несет ответственность по обязательствам в пределе своего вклада. Уставный капитал юридического лица в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации должен быть не менее 100 МРОТ. По данным баланса мы видим, что уставный капитал ООО «ЛИРА» равен 200 МРОТ, что соответствует требованиям законодательства.

       Исполнительным  органом общества является директор. Он решает вопросы по разработке, реализации и достижения поставленных перед предприятием политики, а также организация и руководство текущей деятельности фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.