Концептуальні підходи до формування системи індикативного планування на підприємстві

 

Необхідно проаналізувати фактичне забезпечення підприємства матеріальними  ресурсами. Для цього фактичне надходження  матеріалів від постачальників та з  внутрішніх джерел порівнюють з потребою підприємства і визначається коефіцієнт забезпеченості (таблиця 2.3). Об'єктом аналізу є спирт умовний.

Таблиця 2.3

Аналіз фактичної забезпеченості матеріальними ресурсами

 

Матеріали	Потреба в матеріалах		Фактичне надходження		Коефіцієнт забезпеченості (гр.4 : гр.2)
		Тис. грн.	Питома вага, %	Тис. грн.		Питома вага, %
1	2	3	4	5	6
Кукурудза	243617,73	35,84	243842,61	35,84	100
Жито	13592,63	1,99	13598,46	1,99	100
Пшениця	99995,61	14,71	100129,40	14,71	100,1
Зерносуміш	70359,80	10,35	70398,34	10,34	100
Ячмінь	39253,64	5,77	39261,24	5,77	100
Патока	212840,23	31,31	213053,21	31,31	100,1
Всього	679659,64	100	680283,23	100	100,1

Отже, як свідчать дані, план постачання матеріально - технічних  ресурсів для ДП «Мишковицький спиртовий  завод» виконано на 100 %. Від постачальників надійшло в повній кількості матеріалів, які необхідні для виробництва спирту умовного. Понад план підприємство забезпечене ресурсами на 623,59 тис. грн.

Основні засоби служать  матеріально - технічною базою виробництва, фундаментом його вдосконалення і розвитку. Від раціонального використання основних фондів залежать усі техніко - економічні показники: випуск продукції, її собівартість, продуктивність праці, прибуток, рентабельність, фінансовий стан. Аналіз використання основних фондів за показниками фондовіддачі, фондомісткоссті і їх вплив на обсяг продукції наведений у таблиці 2.4.

Фондовіддача визначається наступним чином:

                                             Ф_в = ТП / СВОВФ,                                           (2.1)

де ТП - товарна продукція;

СВОВФ - середньорічна  вартість основних виробничих фондів;

Таблиця 2.4

Аналіз ефективності основних фондів ДП «Мишковицький спиртовий завод»

№ п/п	Показники	2009 рік	2010 рік	Відхилення	Темпи росту, %
1	Товарна продукція у  порівняльних цінах, тис. грн.	13688	16957,5	+3269,5	+123,89
2	Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн.	14038,75	15714	+ 1675,25	+111,93
3	В тому числі машин  і устаткування	7941,6	8447	+ 505,4	+ 106,36
4	Питома вага машин  і устаткування у загальній вартості основних виробничих фондів, %	56,6	53,75	-2,85	94,97
5	Фондовіддача: - основних виробничих фондів; - активної частини основних виробничих фондів.	0,97   1,72	1,08   2	+ 0,11   + 0,28	+ 111,3   + 106,3
6	Фондомісткість: - основних виробничих фондів; - активної частини  основних виробних фондів.	1,02   0,58	0,92   0,49	-0,1   -0,09	90,2   84,5
7	Вплив факторів на зміну  обсягу продукції: а) зміна вартості основних виробничих фондів; б) зміна питомої ваги активної частини; в) вплив зміни фондовіддачі активної частини основних виробничих фондів.	1624,99   -4,9   15,05

 

2009 рік: 

Ф_{в овф}= 13688 / 14038,75 = 0,97;

Ф_{в акт.част.} = 13688 / 7941,6 = 1,72.

2010 рік: 

Ф_{в овф} = 16957,5 / 15714 = 1,08;

Ф _{в акт.част.} = 16957,5 / 8447 = 2.

Фондомісткість визначається так:

                                             Ф_м = СВОВФ / ТП,                                         (2.2)

2009 рік:

Ф_{в овф} = 14038,75 / 13688 = 1,02;

Ф_{в акт. част.} = 7941,6 / 13688 = 0,58;

2010 рік:

Ф_{м овф} = 15714 / 16957,5 = 0,92;

Ф _{в акт. част.}  = 8447 / 16957,5 = 0,49.

Обчислимо вплив факторів на зміну обсягу продукції:

1. вплив зміни вартості основних виробничих фондів:

+ 1675,25 * 0,97 = 1624,99 тис. грн.;

2. вплив зміни питомої ваги машин і устаткування на обсяг продукції:

-2,85 * 1,72= -4,9 тис. грн.;

3) вплив зміни фондовіддачі активної частини основних виробничих фондів:

53,75 * 0,28 = 15,05 тис. грн.;

Загальний вплив усіх факторів:

1624,99 - 4,9 + 15,05 = 1635,14 тис.  грн.

Як свідчать дані таблиці, у звітному році ефективність використання основних виробничих фондів, у тому числі їх активної частини, зросла: на кожну гривню вартості основних виробничих фондів випуск продукції збільшився на 0,11 грн., у тому числі на кожну гривню активної частини основних виробничих фондів - на 0,28 грн. Таким чином, випуск продукції збільшився на 1624,99 тис. грн.

Отже, фондовіддача основних виробничих фондів збільшилась на 0,11 грн., у тому числі за рахунок зменшення  питомої ваги активної частини основних виробничих фондів на 4,9 грн. і за рахунок  підвищення ефективності використання активної частини фондів на 15,05 грн.

Ринкові відносини, конкуренція - як важлива ланка ринкового механізму - вимагають від усіх суб'єктів господарювання підвищення економічної ефективності використання всіх видів ресурсів. Аналіз ефективності використання матеріалів за показниками матеріаломісткості, матеріаловіддачі наведений у таблиці 2.5. 

Таблиця 2.5

Ефективність використання матеріальних ресурсів ДП «Мишковицький  спиртовий завод»

№ п/п	Показники	2009 рік	2010 рік	Абсолютне відхилення	Темпи росту, %
1	Матеріальні витрати, тис.грн.	10956,0	21104,0	+10148	+31,4
2	Товарна продукція, тис. грн.	12770	18532,4	+5762,4	+45,12
3	Матеріаломісткість продукції	0,65	0,59	-0,06	-9,23
4	Матеріаловіддача	1,53	1,79	+0,26	+16,9
5	Вплив факторів на обсяг  продукції: а) величина матеріальних затрат; б) рівень використання матеріальних ресурсів.	4691,59   2848,56

 

Дані таблиці свідчать, що показники використання матеріальних ресурсів покращились. Матеріаломісткість знизилась порівняно з минулим роком на 0,06 грн. або на 9,23 %. Відповідно зросла матеріаловіддача на 0,26 грн. або на 16,9 %. Завдяки ефективному використанню матеріалів обсяг виробництва зріс на 2848,56 тис. грн.

Найбільш активним фактором виробництва є фактор живої праці — трудові ресурси та ефективність його використання. Трудові ресурси - це частина працездатного населення, що за своїми віковими, фізичними, освітніми даними, практичними навичками відповідає виду діяльності. Проаналізуємо ефективність використання трудових ресурсів на підприємстві. Для цього використовуємо аналітичну таблицю 2.6

Таблиця 2.6

Аналіз ефективності використання трудових ресурсів ДП «Мишковицький спиртовий  завод»
№ п/п	Показники	2009 рік	2010 рік	Відхилення абсолютне, тис. грн.	Відносне відхилення,		Темпи росту, %
1	Товарна продукція у порівняльних цінах, тис. грн.	13688	16957	+3269,5	123,9		+23,9
2	Середньоспискова чисельність ПВП, чол.	179	182	+3	101,6		+1,8
3	Середньоспискова чисельність робітників, чол	173	182	+9	105,2		+5,2
4	Питома вага робітників у чисельності ПВП,	96,9	100	+3,4	103,5		+3,5
5	Середньорічний виробіток на 1 працюючого, грн.	76469,2	93170,3	+16701,1	101,8		+1,8
6	Середньорічний виробіток на 1 робітника, грн.	79121,4	93170,3	+14049,0	111,7		+11,7
7	Кількість відпрацьованих робітниками люд./год., тис.	356,1	374,6	+ 18,5	105,19	+5,19
8	Середня кількість днів, відпрацьованих робітником	251	251	-	-	-
9	Середня тривалість робочого дня, год	8,2	8,2	-	-	-
10	Середньогодинний виробіток продукції на 1 робітника	38,4	45,2	+6,8	117,7	+17,7
11	Вплив трудового потенціалу на випуск продукції: а) зміна чисельності; б) зміна тривалості періоду роботи; в)зміна середньогодинного виробітку 1 робітника	711,3   -   438,3

 

Обчислимо вплив трудового  потенціалу на випуск продукції:

1. вплив зміни чисельності:

+ 9 * 251 * 38,4 * 8,2 = 711,31 тис.  грн.;

2) вплив зміни середньогодинного  виробітку 1 робітником:

+ 1,17 * 182 * 251* 8,2 = 438,27;

Загальний вплив усіх факторів:

711,31 + 438,27 = 1149,58 тис. грн.

Отже, завдяки збільшенню чисельності працівників на 9 чол. випуск продукції збільшився на 711,31 тис. грн., а збільшення виробітку 1 робітником - на 438,27 тис. грн.

Із проведеного аналізу  можна зробити висновок, що підприємство у 2010 році порівняно із 2009 працювало  краще за всіма техніко-економічними показниками. Про це свідчить прибуток як результативний показник діяльності підприємства, що збільшився на 10,89 %.

План матеріально-технічного забезпечення показує, що підприємство було забезпечене матеріальними  ресурсами на 100 %, показники використання ресурсів покращились. Проаналізувавши ефективність використання трудових ресурсів бачимо, що продуктивність праці зросла і в свою чергу збільшився обсяг випуску продукції.

Аналіз даних показників, які були розглянуті, дають змогу  прослідкувати тенденції росту і покращення фінансово-господарської діяльності, тобто отримання більших доходів і прибутків.

 

2. Розробка виробничого плану підприємства

 

Найскладніший напрям діяльності підприємства — виробнича діяльність, її організація, планування і оперативне регулювання в просторі та часі.

Виробнича діяльність підприємства характеризується системою показників. Найважливішими з них в умовах вільних ринкових відносин є попит на продукцію та обсяг виробництва, величина пропозиції і виробнича потужність підприємства, витрати і ціни на продукцію, потреба в ресурсах та інвестиціях, обсяг продажу та загальний дохід.

Підприємство самостійно планує свою діяльність і визначає перспективи розвитку, виходячи з попиту на вироблену продукцію, а також забезпечення виробничого та соціального розвитку підприємства, підвищення доходів.

Важливим у процесі  планування діяльності підприємства є розроблення виробничої програми, тобто обгрунтування обсягу виготовлення продукції, конкретної номенклатури і асортименту відповідно до потреб ринку. Номенклатура продукції є переліком найменувань виробів, завдання випуску яких передбачається планом виробництва продукції. Асортимент - різновиди продукції кожного найменування, що відрізняються певними техніко - економічними показниками. [47, с. 91]