Внутрифирменное планирование в рыночных условиях хозяйствования

Таблица 3.7

Рассчитаем показатели эффективности инвестиционного проекта.

1. Индекс рентабельности = Сумма чистой прибыли за год / Инвестиционные вложения =  6 512 816 /173736 = 37 раз

Данный показатель должен быть больше 1, что говорит об очень высокой рентабельности вложенных средств.

Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 – (Переменные издержки / Выручкa))

Точка безубыточности = 6 625 290/(1-(/562 378/15322848)) = 6877715

4. Производственный рычаг характеризует изменение прибыли предприятия при изменении выручки на 1%.

Производственный рычаг = (Выручка – Постоянные затраты) / (Выручка – Постоянные затраты – Переменные затраты) =  (15322848–6 625 290)/( 15322848- 6 625 290-562 378) = 1 раз.

При изменении выручки на 1 % прибыль предприятия возрастает в 1 раз. Величина «производственного рычага» определяет структурное соотношение переменных и постоянных затрат. Чем выше удельный вес постоянных затрат в общих затратах, тем выше производственный рычаг. Таким образом, производственный рычаг - это, с одной стороны,              характеристика  возможных  темпов  роста  прибыли,   с  другой  - характеристика рисков потери этой прибыли.

Такое значение производственного рычага (1) является удовлетворительным.

6. Запас финансовой устойчивости

Запас прочности = ((Выручка – Точка безубыточности) / Выручка*100% = (15322848 -6877715)/ 15322848*100% = 55%

Запас финансовой прочности в 55% значит то, что при снижении выручки от продаж на 55% предприятие сможет функционировать без прибыли, покрывая свои затраты полностью.

Поскольку сначала предприятию необходимо покрыть все свои затраты, а только потом оно сможет получать прибыль от продажи каждой единицы, следующей за объемом продаж в точке безубыточности, запас финансовой прочности представляет собой оценку дополнительного, т.е. сверх уровня безубыточности, объема продаж.

7.Срок окупаемости проекта = Объем первоначальных инвестиций / (Чистая прибыль + Амортизация) * период расчета в месяцах = (173736/6 512 816)*15 = 3 мес.

3 месяца – это время, требуемое для покрытия инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом. Проект является эффективным, если период окупаемости меньше периода, для которого производится расчет, в нашем случае это 1 месяцев.

8. Чистый приведенный доход (NPV) = (Чистая прибыль+ Амортизация / 1,09) – капиталовложения, (ставка дисконтирования определяется дефлятором ВВП).

NPV = (6 512 816  + 262500/1,09) –173736= 6 579 905 руб.

Чистый приведенный доход – это сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу. Для эффективного проекта чистый приведенный доход должен иметь положительное значение.

9. Бюджетный эффект: (налог на прибыль + ЕСН + налог на имущество+земельная плата)/общая сумма затрат = 2 412 387 рублей обязательных платежей в госбюджет и в % к общим затратам 7 187 668 = 33%

Бюджетный эффект – это показатель, отражающий поступление средств в бюджет государства в результате реализации проекта.

План налоговых выплат по проекту

10. Социальный эффект: (ФОТ + ЕСН)/ общие затраты = 2 835 000 рублей увеличение  доходов работников предприятия и в % к общим затратам /7 187 668 = 39%

Социальный эффект – это показатель, отражающий социальную значимость деятельности предприятия (отчисления на социальные нужды).

Итогом расчетов финансового плана должен стать вывод о рентабельности инвестиционного проекта. Рентабельность проекта составила 38%, что является очень удовлетворительным показателем, срок окупаемости проекта составил 3 месяца, это период, в течение которого полностью будет возмещена стоимость инвестиционного проекта. Проведение реформирования по вышеозначенным категориям должно помочь организации поддерживать свою конкурентоспособность и финансовое благополучие на докризисном уровне без несения убытков от снижения цен на продукцию и при относительно невысоких затратах, дальнейшее развитие и применение систем планирования и прогнозирования должны способствовать развитию предприятия и в посткризисный период. Сопутствующим результатом проведения комплекса мероприятий можно считать повышение общего профессиально-квалификационного уровня, лояльности, корпоративного духа компании. Что на предприятии гостеприимства выражается в повышении качества обслуживания и общего впечатления от работы персонала.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная выпускная работа посвящена внутрифирменному планированию, которое раскрывает общие принципы, функции и экономические методы планирования. Подробно проанализированы задачи планирования, его функции, структура, возможности, влияние на спешность деятельности организации. Подводя итоги, следует отметить, что   процесс управления заключается в планировании, организации действий по выполнению планов и контроле за конечными результатами. Чем лучше отработаны и теснее взаимосвязаны эти важнейшие функции, определяющие в совокупности существо предмета управления, тем результативнее управление.

Многие  фирмы на собственном опыте убедились, что планирование является средством, позволяющим им определять характер, формы и последовательность будущих действий на протяжении продолжительного периода. Наиболее важными целями  планирования  на предприятиях гостиничного комплекса являются: обеспечение определенного уровня прибылей, объема продаж, проникновение на рынок, в т.ч. и международный, усовершенствование услуг, повышение производительности труда, более полное использование номерного фонда. Все эти цели вполне измеряемы, а следовательно могут подвергаться планированию.  Поэтому,  недооценивая роль планирования, руководители  подвергают предприятия высокому риску  неэффективной деятельности в будущем.

Очень важным в успешной деятельности по мнению автора работы  является  в первую очередь эффективное выполнение функции планирования, которое предполагает:

-      поступление сведений об основных общеэкономических и рыночных условиях, влиянии на рынок самой фирмы и ее конкурентов, о прошлых продажах и прибылях;

-      определение оптимальной товарной структуры производства в каждый данный момент времени с учетом научно-технического прогресса;

-      оперативный учет наличных ресурсов и гибкое маневрирование ими;

-      установление контроля за выполнением планов и своевременной их корректировки в случае необходимости.

Многие ученые, экономисты, управленцы разных стран полагают, что планирование - наиболее трудный и ответственный участок во всей работе по организации эффективного управления не только потому, что исключительно сложен процесс определения целей, окончательного выбора направления деятельности и разработки соответствующей программы в условиях рынка, но и вследствие сложности всей последующей работы по выполнению планов из-за изменчивости конъюнктуры и необходимости уточнения и корректировки планов.    

Данная выпускная работа имела  целью  доказать  необходимость планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на финансовый успех в современных условиях рынка.  Нельзя забывать о  том,  что мы находимся в особо жестких и нестабильных условиях экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот и весь накопленный опыт планирования необходимо подвергать пересмотру и переосмыслению. В условиях кризиса меняются как методы планирования, так и его задачи. Сокращаются периоды планирования, стратегии  ограничиваются всего несколькими вариантами, задачи сужаются до

В работе были предложены ряд мер по реформированию системы стимулирования сбыта, система гибкого регулирования цен, призванная максимизировать доходы и привлечь новых клиентов, план развития персонала и план проведения рекламной кампании в Интернет, используя совокупность всех планов, автор разработал финансовый план этого проекта и рассчитал экономическую эффективность нововведений. Рентабельность проекта оценивается в 38%, что означает, что прибыль организации полностью покрывает издержки на его осуществление.  Также проект позволяет сохранить выручку организации на докризисном уровне , что составляет в среднем 15322848 рублей за год, это позволяет держать бюджетный эффект на уровне 2412387 рублей в год, а за счет сохранения кадрового состава предприятия обеспечивает социальный эффект в 2 835 000 рублей. Сопутствующим результатом является повышение общего профессиально-квалификационного уровня, лояльности, корпоративного духа служащих, общее повышение качества обслуживания и положительного впечатления от работы отеля, снижение издержек на услуги. Также, планирование этого проекта позволяет предприятию подготовиться к посткризисному периоду, так как к этому моменту предприятие решит ряд организационных проблем, связанных с профессиональным уровнем персонала.