Учет и внутренний аудит денежных средств на примере ЧП «Давид и К»

Семипалатинский университет им. М.О. Ауэзова

Факультет «Информационных  технологии и экономики» 
 

Кафедра «Экономики и бухгалтерского учета»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

  На тему: Учет и  внутренний  аудит  денежных средств  на примере ЧП  «Давид и К»  
 
 

Руководитель:____________________ Корабаев Б.С.

                        (подпись)

Дипломник:    ____________________Мадияркызы Назигуль

                         (подпись) 

Рецензент:    ____________________Кайкен Ж.Б.

                         (подпись) 
 
 

  
 
 
 
 
 

Семипалатинск – 2004

 

Приложения

      ВВЕДЕНИЕ 
 

       Переход к рыночным отношениям в экономике  повлек за собой глубокие изменения по организации и ведению бухгалтерского учета в хозяйствующих субъектах. Эти изменения в значительной степени обусловлены быстрым развитием и налаживанием экономических связей субъектов Республики Казахстан с иностранными фирмами и компаниями.

       В настоящее время остро стоит  проблема формирования такой системы  бухгалтерского учета в Республики Казахстан, которая соответствовала бы международным стандартам. В связи с этим, осуществляется создание определенной базы, направленной на эффективное регулирование учета и отчетности на территории Республики Казахстан.

       По  регулированию и регламентированию учета, согласно действующим Международным стандартам, Республики Казахстан разработаны Стандарты бухгалтерского учета, Типовой  план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов, изданных в соответствии с Законами РК “О бухгалтерском учете”, инструкций, положений и рекомендаций.

       Владельцы и трудовые коллективы предприятий  всех отраслей экономики заинтересованы в бережном и рациональном расходовании сырья и материалов, сокращение отходов производства, устранения потерь, увеличении производства конкурентоспособной продукции,  повышении ее качества, снижении себестоимости, сохранении окружающей среды. При этом нельзя недооценивать значение бухгалтерского учета в борьбе с бесхозяйственностью, незаконным и нерациональным расходованием и хищением материальных ценностей, денежных средств и других ресурсов предприятия. Важна роль бухгалтерского учета в дне правильного определения размеров платежей подоходного и других налогов, сборов и отчислений, направленных на формирование бюджета РК, пенсионного и других фондов.

       Размеры этих платежей определяются самими хозяйствующими субъектами на основе установленных государством  нормативов и формируются по данным бухгалтерского и налогового учета.

       В условиях рыночной  системы хозяйствования очень важно, чтобы каждый субъект имел бухгалтерию, укомплектованную высококвалифицированными специалистами и в первую очередь, высокую квалификацию должен иметь главный бухгалтер. От четкой и слаженной работы бухгалтерии во многом зависит экономическое состояние субъекта, своевременность платежей в бюджет, расчеты с покупателями и заказчиками и др.

       Новая система бухгалтерского учета принятая в Казахстане делает предприятие более открытыми, а следовательно, и наиболее предпочтительными для внутренних и внешних инвесторов, что положительно скажется на общем подъеме экономики республики.

       Чтобы организовать надлежащий учет и контроль за сохранностью и правильным использованием денежных средств необходимо совершенствовать учет денежных средств. А это возможно при компьютеризированной системе бухгалтерского учета, при правильной организации документооборота.

       Отношения предприятий с аудиторскими фирмами  также должны подняться на качественно новый уровень, предполагающий предоставление предприятием комплекс услуг по консультированию, развитию финансовой отчетности, внедрению эффективных систем внутренней отчетности и контроля, решению налоговых проблем и т.д.

       Аудиторская деятельность порождена рыночной экономикой и является составной частью механизма этой экономики.

       Четкая  организация расчетов оказывает  непосредственное влияние на ускорение  оборачиваемости оборотных средств  и своевременное поступление  денежных средств.

       Денежные  средства являются единственным видом  оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

       Искусство управления денежными потоками заключается  в оптимизации денежных запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, когда к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход, обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов.

       Целью моей дипломной работы является изучение теоретических вопросов учета и аудита денежных средств и определение конкретных мероприятий по их совершенствованию на предприятии.

       Объектом  моего исследования является деятельность Семипалатинского комбината продуктов питания в городе Семипалатинске.

      Основные  задачи дипломной работы - изучение учета и аудита денежных средств  в кассе, на расчетном и валютных счетах;  метода анализа движения денежных средств на предприятии.

При выполнении дипломной работы были использованы данные аналитического и синтетического счетов, нормативно-справочные данные, отчетность и баланс предприятия и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЧП «Давид и К»

 

1.1 История образования  ЧП «Давид и  К» 

       ЧП  «Давид и К», далее  именуемый «Давид и К», было основано в 2000 году. ЧП в начале было убыточным, большинство работников находилось в вынужденных отпусках. Начиная с 2002 года, благодаря смене руководства и изменению методов ведения хозяйственной деятельности

       В настоящее время ЧП «Давид и К» известно  по производству хлебобулочных, макаронных.

       Основными цехами по производству продукции являются хлебобулочный цех,  цех по переработке молока.

       Для поставки сырья основному производству в эксплуатацию введен мельничный комплекс, а также цех по производству подсолнечного  масла.

       В ЧП «Давид и К» бухгалтерский учет ведется в соответствии с программой «1 С-Бухгалтерия».

       Маркетолог занимается анализом рынка сбыта готовой продукции, исследованием рынка сбыта новых видов продукции, покупательским спросом, заключением договоров с покупателями.

       Менеджер  предназначен для бесперебойной  работы предприятия, который занимается поставкой сырья и материалов для производства.

       Решением  правовых и кадровых вопросов на предприятии  занимается отдел кадр.

       На  сегодняшний день ЧП «Давид и К» выпускает более 25 наименований различных  товаров. Лишь за период с сентября 2001 года по февраль 2002 года освоено производство макаронных изделий: пяти наименований разных макарон.

       ЧП  «Давид и К» сотрудничает и поставляет свою продукцию 22 предпринимателям нашего города.

       На  предприятии планируется модернизация производственного технологического оборудования, замена морально и физически устаревшего на более производительное. Это позволит в будущем повысить качество продукции, увеличить объем производства, снизить цену и быть более конкурентоспособным на рынке сбыта. 

       1.2 Технико-экономическая  показатели ЧП  «Давид и К»

       Основные  технико-экономические показатели, характеризующие хозяйственную деятельность предприятия, приведены в таблице 1 в динамике за 2002-2003 года. К ним относят объем реализации, рентабельность, производительность и другие. Они показывают абсолютные и относительные отклонения от плана, динамику показателей для сравнительного анализа.

       Таблица 1

       Основные  технико-экономические показатели

       ЧП  «Давид и К» за 2002-2003 гг.