Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 14:48, отчет по практике
Циклоалканы (циклопарафины, полиметилены, цикланы), насыщенные моноциклические углеводороды. Они представляют собой лёгкие жидкости
(циклопропан и циклобутан – газы) не смешивающиеся с водой, но смешивающиеся во всех отношениях с большинством неполярных растворителей.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ООО «ТЭнерго» является обществом с ограниченной ответственностью. Организация является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ.
Общество в своей деятельности руководствуется настоящим Уставом, законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти.
Местонахождение ООО «ТЭнерго»: Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Анциферова д.48.
ООО «ТЭнерго» является строительной организацией, осуществляющей промышленное и гражданское строительство. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом
Согласно должностной инструкции и инструкции по охране труда главный (старший) бухгалтер:
- обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях, своевременное формирование полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах;
- организует своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету активов и обязательств и т.д.
По должностным инструкциям и инструкциям по охране труда бухгалтер по расчетам (бухгалтер по материалам, кассир):
- осуществляет расчеты со сторонними организациями, кредиторская и дебиторская задолженности, акты сверок с организациями;
- заполняет книгу покупок и продаж (для начисления НДС), производит выписку счетов – фактур;
- оформляет и обрабатывает авансовые отчеты;
- осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств, ведет на основе приходных и расходных кассовых ордеров кассовую книгу, составляет кассовую отчетность и т.д.
- осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств, ведет на основе приходных и расходных кассовых ордеров кассовую книгу, составляет кассовую отчетность и т.д.
Организация бухгалтерского учета описана в Учетной политике ООО»ТЭнерго», которую утверждает руководитель (генеральный директор), приказом об учетной политике /ПРИЛОЖЕНИЕ 1/.
В Учетной политике по пунктам излагаются приемы, способы и методы ведения бухгалтерского учета на предприятии.
Также бухгалтерский учет ведется в соответствии с:
6. Рабочим планом счетов, утвержденным приказом Генерального директора.
Все работники бухгалтерии имеют специальное образование и большой опыт работы по данной специальности. Работники бухгалтерии в своей работе руководствуются учетной политикой, договором о полной материальной ответственности, налоговым кодексом РФ, положениями по бухгалтерскому учету и другими нормативными документами. Обязанности между работниками распределяются согласно должностным инструкциям.
Бухгалтерский учет на предприятии полностью автоматизирован, для чего используются персональные компьютеры. Для учета расчетов по бухгалтерским операциям используется специально разработанная для предприятия программа, базой для которой является программа 1С: Предприятие. Программа "1С-Бухгалтерия" предназначена для ведения синтетического и аналитического учета, подготовки отчетности и первичных документов и может быть использована на всех участках учета предприятий любого типа.
2.ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСВОГО УЧЕТА
2.1Учет денежных средств и расчетов
2.1.1 Учет кассовых операций
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка РФ.
Учет денежных средств включает в себя:
- учет средств на расчетном счете;
- учет наличных денежных средств.
Контроль за движением наличных денежных средств возложен на кассира (бухгалтера), который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.
Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они получены: на выдачу заработной платы, на командировочные, хозяйственные и другие расходы.
Основанием для отражения в бухгалтерском учете движения денежных средств служат первичные документы.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), который подписывается главным бухгалтером, или лицом на это /ПРИЛОЖЕНИЕ 2/.
О приеме денег в кассу выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная печатью. Все реквизиты заполняются четко, ясно, никакие исправления не допускаются. Сумма пишется цифрами и прописью с начала строки и с заглавной буквы. Приходный ордер выписывается при внесении денег в кассу покупателем за оказанные услуги, возврата остатка подотчетных сумм и др.
Выдача наличных денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2) /ПРИЛОЖЕНИЕ 3 /. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными.
Данные кассовых ордеров записываются в книгу движения денежных документов (регистр аналитического учета денежных документов). Приходные и расходные кассовые ордера заполняются в бухгалтерии и регистрируются в кассовой книге. Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью в количестве листов в кассовой книге, заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток. Лимит остатка денежных средств в кассе согласован с банком и руководителем предприятия. Всю денежную наличность сверх лимитов предприятие сдает в банк. Лимит кассы в ООО «ТЭнерго» составляет 10 000 рублей
В ООО «ТЭнерго» кассовая книга ведется автоматизированным способом /ПРИЛОЖЕНИЕ 4/.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца; оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу; а по кредиту - выдача денежных средств.
Произведенные кассовые операции отражают на счетах бухгалтерского учета:
50 / 51- поступление денежных средств с расчетного счета;
50 / 62 – поступили денежные средства от покупателей и заказчиков;
50 / 71- остаток неиспользованного аванса, выданного подотчетным лицам, внесен в кассу;
50 / 76- платежи от прочих дебиторов;
50 / 90.1 – выручка от реализации работ.
На суммы денежных средств, выданных из кассы, составляются записи;
51 / 50- денежные средства сданы на расчетный счет;
60 / 50 – погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
71 / 50- выдача денежных средств работникам в подотчет;
69 / 50 – перечислены отчисления по социальному страхованию, выплачены пособия по уходу за ребенком.
70 / 50- выдача заработной платы работникам.
Денежный чек выписывает и заполняет бухгалтер для снятия собственных денежных средств со счета в банке. Работник банка делает отметку и возвращает корешок владельцу чека /ПРИЛОЖЕНИЕ 5 /.
Кассовые отчеты являются основанием для составления анализа счета 50 по каждому месяцу.
2.1.2.Учет движения денежных средств на счетах в банках
Расчеты предприятия по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичной форме. Поэтому для проведения таких операций предприятие открывает расчетный счет в банке. Все операции (прием, выдача денег и безналичные перечисления) производятся банком на основании расчетных документов. К ним относятся: платежные поручения и платежные требования.
Платежное поручение – поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя /ПРИЛОЖЕНИЕ 6/
Платежное требование – представляет собой требование поставщика покупателю оплатить стоимость поставленной продукции по договору /ПРИЛОЖЕНИЕ 7/
Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить следующие документы:
1. Заявление на открытие расчетного счета по типовой форме, подписанная руководителем и главным бухгалтером организации;
2. Копии свидетельства о регистрации, устава и учредительного договора, заверенного нотариально;
3. Карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации и оттиска печати (заполняется в двух экземплярах);
4. Справку из налогового органа о постановке организации на налоговый учет;
5. Информационное письмо из налогового органа о присвоении организации ИНН;
6. Справку о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования;
7. Справку, подтверждающую регистрацию стат. управления.
После юридической проверки документов банк открывает организации расчетный счет и присваивает ему двадцатизначный номер. На расчетный счет поступают свободные денежные средства предприятия: выручка от продажи, кредиты банка и т.д.
Предприятие периодически получает из банка выписки из расчетного счета /ПРИЛОЖЕНИЕ 8/, которая представляет собой второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. К выписке прилагаются соответствующие документы, на основании которых произведены операции. Против каждой суммы в выписке проставляется корреспондирующий счет. Так как, на предприятии автоматизированная форма учета, то составляется анализ счета 51/ПРИЛОЖЕНИЕ 9/ по каждому месяцу, в котором подсчитываются обороты по дебету и кредиту и выводится сальдо, которое сверяется с остатком последней выписки банка. В конце месяца составляется оборотно-сальдовая ведомость.
Синтетический учет ведется на счете 51 «Расчетные счета», в котором обобщается информация о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации.
Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими бухгалтерскими записями:
51 / 62 – получены денежные средства от покупателей;
51 / 50 – сданы в банк денежные средства из кассы (выручка от продажи, депонентские суммы и т. п.);
51 / 66,67 – поступили кредиты и займы;
51 / 75 – поступили суммы вкладов в уставный капитал от учредителей;
Денежные средства, перечисленные с расчетного счета, отражаются бухгалтерскими записями:
50 / 51 – поступили в кассу денежные средства с расчетного счета;
60 / 51 – оплачены счета поставщиков и подрядчиков;
68,69 / 51 – перечислены платежи в бюджет по налогам и сборам, органам социального страхования и обеспечения;
66,67 / 51 – организацией погашены кредиты и займы.
2.1.3.Учет подотчетных сумм
Основным документом, регламентирующим порядок выдачи подотчет денежных средств, является Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Решением совета директоров Центробанка РФ от 22 сентября 1993г. № 40.
Денежные средства на административно-хозяйственные, представительские и командировочные расходы получают подотчетные лица – работники организации, получившие авансом наличные суммы.
Денежные средства выдаются подотчет:
1) для оплаты хозяйственных (канцелярских, почтово-телеграфных) расходов;
2) для предстоящих командировочных расходов;
3) для оплаты расходов, связанных с приобретением материалов;
4) на другие хозяйственные расходы (приобретение горюче-смазочных материалов и т. п.).
Подотчетное лицо пишет заявление о выдаче ему подотчетной суммы и только после его утверждения руководителем организации работнику выдаются денежные средства. Подотчетные суммы выдаются по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться по назначению. По полученным денежным средствам подотчетное лицо должно составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов (товарные чеки за купленный товар, счета, проездные документы) и представить их бухгалтеру /ПРИЛОЖЕНИЕ 10/ Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
Сумма выдачи на расходы, связанные со служебными командировками, зависит от срока командировки и её места назначения. Для оформления и учета направления работника в командировку применяется форма № Т-9 «Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку» /ПРИЛОЖЕНИЕ 11/. Командированному работнику выдаётся денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, суточных и расходов по найму жилого помещения.
При направлении в командировку на работника заполняется командировочное удостоверение (Ф-Т 10) /ПРИЛОЖЕНИЕ 12/.