Анализ денежных потоков предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 11:36, курсовая работа

Краткое описание

Задачами учета денежных средств является:
1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.
2. Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.
3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию рабочего капитала.
4. Контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дисциплины.
5. Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.

Содержание работы

Введение ……………………………………………………………………………3
1. Денежное обращение и денежная система РФ..……………………………….6
1.1. Денежное обращение: сущность, наличное и безналичное
обращение …………………………………………………………………………..6
1.2. Денежная система Российской Федерации …………………………………11
1.3. Денежная масса в РФ…………………………………………………………17
2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Строй Форум» и пути его
совершенствования ……………………………………………………………….22
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия …………………….22
2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций …………………………………....24
2.3. Бухгалтерский учет на расчетных и валютных счетах …………………….34
2.4. Учет прочих денежных средств, совершенствование учета
расчетов с применением пластиковых карт ……………………………………..47
3. Анализ денежных потоков предприятия ……………………………………...58
3.1. Показатели денежных потоков предприятия и факторы,
определяющие их величину ………………………………………………………58
3.2. Факторный анализ движения денежных средств …………………………...66
Заключение …………………………………………………………………………78
Список использованной литературы ……………

Скачать целиком (129.93 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Диплом.doc

— 616.50 Кб (Скачать файл)

|        |         |операционные (внереализационные) доходы, поступившие|

|        |         |в кассу кредитной организации, но не зачисленные  на|

|        |         |расчетный счет, отражены в составе прочих доходов   |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

По кредиту счета 57

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|  Дебет |  Кредит |         Содержание хозяйственной операции          |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

|   50   |   57    |Поступили  в  кассу  наличные   денежные   средства,|

|        |         |находившиеся в пути  (например,  отправленные  ранее|

|        |         |почтовым переводом)                                 |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

|   51   |   57    |Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на|

|        |         |расчетный счет                                      |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

|   52   |   57    |Приобретенная иностранная валюта зачислена на валют-|

|        |         |ный счет                                            |

|————————|—————————|————————————————————————————————————————————————————|

                                                                                       

 



3

 

Приложение 2

 

 

Унифицированная форма № KM-4
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 25.12.98 № 132

 

Код

Форма по ОКУД

0330104

ООО «СтройФорум», г.Й.Ола

по ОКПО

40062011

организация, адрес, номер телефона

ИНН

7715221040

 

 

структурное подразделение                                                                               Вид деятельности по ОКДП

4523318

Контрольно-

Электроника-92-Аквариус-Ф

номер

производителя

345870001

кассовая машина                                                                       модель (класс, тип, марка)

регистрационный

1489

Прикладная программа

 

 

наименование                                                                                  Вид операции

 

 

 

ЖУРНАЛ

КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА

за период с _1 октября 2009 года по 31 октября 2009 года

Лицо, ответственное за ведение журнала        __гл. бухгалтер______________________    _________Борисова Ольга Валерьевна___________________________

должность                                                                        фамилия, имя, отчество

 

 

 

 


Продолжение Приложения 2

 

Дата
(смена)

Номер
отдела
(секции)

Фамилия, имя, отчество
кассира

Порядковый номер
контрольного счет-
чика (отчета фис-
кальной памяти) на
конец рабочего дня
(смены)

Показания

Сумма выручки за
рабочий день
(смену),
руб. коп

контрольного счет-
чика (отчетa фис-
кальной памяти),
регистрирующего
количество перево-
дов показаний сум-
мирующего денежно-
го счетчика

суммирующих денежных счетчиков

на начало рабочего дня (смены)

на конец
рабочего дня
(смены)

сумма,
руб. коп

подпись

сумма,
руб. коп

кассира

администра-
тора

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

03.10

1

Намаева Надежда Петровна

1

1

0

Намаева

Егоров

5 670

5 670

06.10

1

Намаева Надежда Петровна

2

1

5 670

Намаева

Егоров

19 908

14 238

07.10

1

Намаева Надежда Петровна

3

1

19 908

Намаева

Егоров

25 200

5 292

Итого за день (смену)

 

Х

Х

 

 

 

По данному образцу печатать четные страницы журнала по форме №КМ- 4.

 

Сдано

Сумма денег, возвращенная
покупалелям (клиентам) по
неиспользованным кассо-
вым чекам, руб. коп

Подпись на конец рабочего дня (смены)

наличными,
руб. коп

оплачено по
документам

всего,
руб. коп

кассира.

Деньги и оплаченные
счета сдал

администратора
(старшего кассира).
Показания счетчиков сняли.
Деньги принял

руководителя
(старшего кассира)

количество

сумма,
руб. коп

11

12

13

14

15

16

17

18

5 670

-

-

5 670

-

Намаева

Егоров

Петрова

14 238

-

-

14 238

-

Намаева

Егоров

Петрова

4 914

1

2 520

7 434

378

 

 

По данному образцу печатать нечетные страницы журнала по форме № КМ-4.

                                                                                       

 



3

 

Приложение 3

 

 

Таблица 3.1.

Отчет о движении денежных средств ООО «СтройФорум» за 2008-2009 гг., тыс. руб.

(форма №4)

Показатель

2008 г.

2009 г.

Отклонение

Абсолютное

Относительное, %

1. Остаток денежных средств на начало периода

 

650

 

1222

 

+572

 

188,00

2. Поступило денежных средств, всего –

в том числе:

выручка от продажи основных средств

поступления от кредитов и займов, предоставленных другими организациями

авансы, полученные от покупателей

прочие поступления

 

114823

 

 

24002

 

 

 

3111

 

46780

40930

 

126902

 

 

29672

 

 

 

5780

 

51391

40059

 

+12079

 

 

+5670

 

 

 

+2669

 

+4611

-871

 

110,52

 

 

123,62

 

 

 

185,79

 

109,86

97,87

3.Направлено денежных средств, всего 

в том числе

на оплату приобретенных товаров

на оплату труда

на приобретение объектов основных средств

на выплату дивидендов

на расчеты с бюджетом

на выплату кредитов (без%)

прочие выплаты

 

113601

 

 

60370

8067

 

 

19365

102

4820

 

6100

24777

 

125821

 

 

64581

9274

 

 

108420

209

16781

 

6439

28122

 

+12220

 

 

+4211

+1207

 

 

+55

+107

 

 

+339

+4345

 

110,76

 

 

106,98

114,96

 

 

115,07

204,90

 

 

105,56

118,27

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

 

1222

 

-141

 

 

-141

 

88,46

Остаток

572

-141

-713

24,65

                                                                                       

 



3

 

Приложение 4

 

 

Таблица 3.2.

 

Коэффициенты, характеризующие  движение денежных средств 

ООО «СтройФорум» за 2008-2009 гг. (тыс. руб.)

 

Показатель

Условное обозначение

2008 г.

2009 г.

Абсолют-ное отклоне-ние

Темп роста, %

Чистый денежный поток

ДП΄

572

1240

+668

216,78

Отток денежных средств

ДП΄п

113601

125821

+12220

110,76

Положительный денежный поток

 

ДП0

 

114823

 

126902

 

+12079

 

110,52

Средняя величина остатков денежных средств

 

ДС

 

936

 

690

 

-246

 

73,72

Приращение остатков денежных средств

 

ΔДС

 

871

 

1226

 

+355

 

140,76

Выплаты по долго- и краткосрочным кредитам

 

ЗК

 

6100

 

6439

 

+339

 

105,56

Прирост остатков материальных оборотных активов

 

ΔЗ

 

 

1930

 

2258

 

+328

 

117,00

Дивиденды, выплаченные собственникам организации

 

Д

 

102

 

209

 

+107

 

204,90

Прирост внеоборотных активов

 

ΔВА

 

1881

 

2012

 

+131

 

106,96

Чистая прибыль

ЧР

234

392

+158

167,52

Прибыль от продаж

Рпр

2672

3095

+423

115,83

Коэффициент достаточности чистого денежного потока

 

Кддп

 

0,0703

 

0,1392

 

+0,0689

 

198,01

Коэффициент эффективности денежных потоков

 

Кэдп

 

0,0050

 

0,0010

 

-0,0040

 

20,00

 

 

 

 

 

 

Окончание таблицы 3.2.

Коэффициент реинвестирования денежных потоков

 

Креин

 

0,2499

 

0,5124

 

+0,2625

 

205,04

Рентабельность положительного денежного потока

 

Rдп

 

0,2060

 

0,3100

 

+0,1040

 

150,49

Рентабельность среднего остатка денежных средств

 

Rдс

 

44,40

 

45,01

 

+0,6100

 

101,37

Рентабельность чистого потока денежных средств

 

Rчдп

 

40,91

 

31,62

 

-9,29

 

77,29

Рентабельность денежного потока по текущей деятельности

 

Rтдп

 

2,33

 

2,44

 

+0,11

 

104,72

Коэффициент ликвидности денежного потока

 

Кдпл

 

-0,0026

 

0,0001

 

+0,0027

 

3,85

Информация о работе Анализ денежных потоков предприятия