Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 11:36, курсовая работа
Задачами учета денежных средств является:
1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.
2. Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.
3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию рабочего капитала.
4. Контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дисциплины.
5. Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.
Введение ……………………………………………………………………………3
1. Денежное обращение и денежная система РФ..……………………………….6
1.1. Денежное обращение: сущность, наличное и безналичное
обращение …………………………………………………………………………..6
1.2. Денежная система Российской Федерации …………………………………11
1.3. Денежная масса в РФ…………………………………………………………17
2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Строй Форум» и пути его
совершенствования ……………………………………………………………….22
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия …………………….22
2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций …………………………………....24
2.3. Бухгалтерский учет на расчетных и валютных счетах …………………….34
2.4. Учет прочих денежных средств, совершенствование учета
расчетов с применением пластиковых карт ……………………………………..47
3. Анализ денежных потоков предприятия ……………………………………...58
3.1. Показатели денежных потоков предприятия и факторы,
определяющие их величину ………………………………………………………58
3.2. Факторный анализ движения денежных средств …………………………...66
Заключение …………………………………………………………………………78
Список использованной литературы ……………
|————————|—————————|——————————
| 62 | 51 |Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные|
| | |покупателем денежные средства |
|————————|—————————|——————————
| 62 | 51 |Возвращен с расчетного счета аванс, полученный ранее|
| | |от покупателя
|————————|—————————|——————————
| 66 | 51 |Списаны с расчетного счета денежные средства в|
| | |погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов|
| | |по нему
|————————|—————————|——————————
| 67 | 51 |Списаны с расчетного счета денежные средства в|
| | |погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов|
| | |по нему
|————————|—————————|——————————
| 68 | 51 |Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет |
|————————|—————————|——————————
| 69-1 | 51 |Уплачен с расчетного счета единый социальный налог в|
| | |части, подлежащей зачислению в фонд социального|
| | |страхования
|————————|—————————|——————————
| 76-4 | 51 |Депонированная заработная плата выплачена работникам|
| | |с расчетного счета
|————————|—————————|——————————
| 79-2 | 51 |Перечислены с расчетного счета денежные средства|
| | |головному отделению организации (в учете филиала) |
|————————|—————————|——————————
| 79-3 | 51 |Перечислены с расчетного счета денежные средства в|
| | |счет причитающейся прибыли по договору|
| | |доверительного управления имуществом (на отдельном|
| | |балансе доверительного управления) |
|————————|—————————|——————————
| 79-3 | 51 |Перечислены с расчетного счета денежные средства в|
| | |доверительное управление (в учете учредителя|
| | |управления)
|————————|—————————|——————————
| 80 | 51 |Перечислены участнику простого товарищества|
| | |безналичные денежные средства при прекращении|
| | |договора о совместной деятельности (на отдельном|
| | |балансе совместной деятельности)
|————————|—————————|——————————
| 99 | 51 |С расчетного счета оплачены расходы, связанные с|
| | |устранением последствий чрезвычайных ситуаций |
Продолжение Приложения 1
По дебету счета 55
——————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|————————|—————————|——————————
| 55 | 50 |Внесены наличные денежные средства на специальный|
| | |счет в банке из кассы организации |
|————————|—————————|——————————
| 55 | 51 |Перечислены денежные средства с расчетного счета на|
| | |специальный счет в банке
|————————|—————————|——————————
| 55 | 52 |Перечислены денежные средства с валютного счета на|
| | |специальный счет в банке
|————————|—————————|——————————
| 55 | 60 |Поставщик вернул излишне уплаченные организацией|
| | |денежные средства на специальный счет в банке |
|————————|—————————|——————————
| 55 | 91-1 |Средства от продажи прочего имущества, а также|
| | |операционные (внереализационные) доходы, поступившие|
| | |на специальный счет в банке, отражены в составе|
| | |прочих доходов
|————————|—————————|——————————
| 55 | 98-1 |На специальный счет в банке поступили денежные|
| | |средства, учитываемые как доходы будущих периодов |
|————————|—————————|——————————
| 55 | 98-2 |Оприходованы денежные средства, полученные|
| | |безвозмездно и поступившие на специальный счет в|
| | |банке
|————————|—————————|——————————
| 55 | 99 |Поступили безналичные денежные средства на|
| | |специальный счет в банке в результате чрезвычайных|
| | |обстоятельств
——————————————————————————————
——————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|————————|—————————|——————————
| 50 | 55 |Денежные средства, снятые со специального счета в|
| | |банке, оприходованы в кассу |
|————————|—————————|——————————
| 51 | 55 |Денежные средства (например, средства|
| | |неиспользованного аккредитива) перечислены со|
| | |специального счета в банке на расчетный счет |
|————————|—————————|——————————
| 52 | 55 |Денежные средства перечислены со специального счета|
| | |в банке на валютный счет
|————————|—————————|——————————
| 60 | 55-1 |Сумма использованного аккредитива списана на расчеты|
| | |с поставщиком
|————————|—————————|——————————
| 60 | 55 |Выдан поставщику (подрядчику) аванс со специального|
| | |счета в банке
|————————|—————————|——————————
| 62 | 55 |Возвращены излишне уплаченные покупателем денежные|
| | |средства со специального счета в банке |
|————————|—————————|——————————
| 62 | 55 |Возвращен со специального счета аванс, ранее|
| | |полученный от покупателя
|————————|—————————|——————————
| 66 | 55 |Списаны со специального счета в банке денежные|
| | |средства в погашение краткосрочного кредита (займа)|
| | |и процентов по нему
|————————|—————————|——————————
Продолжение Приложения 1
| 67 | 55 |Списаны со специального счета в банке денежные|
| | |средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и|
| | |процентов по нему
|————————|—————————|——————————
| 68 | 55 |Уплачены со специального счета налоги и сборы в бюд-|
| | |жет
|————————|—————————|——————————
| 79-3 | 55 |Денежные средства со специального счета переданы в|
| | |доверительное управление (в учете учредителя|
| | |управления)
|————————|—————————|——————————
| 80 | 55 |Переведены участнику простого товарищества денежные|
| | |средства со специального счета при прекращении|
| | |договора о совместной деятельности (на отдельном|
| | |балансе совместной деятельности)
|————————|—————————|——————————
| 81 | 55 |Оплачены со специального счета в банке собственные|
| | |акции, выкупленные у акционеров |
|————————|—————————|——————————
| 84 | 55 |Оплачены со специального счета в банке расходы за|
| | |счет нераспределенной прибыли (по решению|
| | |учредителей (участников) организации) |
——————————————————————————————
——————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|————————|—————————|——————————
| 57 | 50 |Наличные денежные средства внесены в сберегательную|
| | |кассу (кассу почтового отделения) для перевода|
| | |контрагенту
|————————|—————————|——————————
| 57 | 51 |Денежные средства с расчетного счета направлены на|
| | |покупку иностранной валюты
|————————|—————————|——————————
| 57 | 52 |Иностранная валюта перечислена для продажи (конвер-|
| | |тации в рубли)
|————————|—————————|——————————
| 57 | 62 |Покупатель внес аванс под предстоящую поставку|
| | |готовой продукции (товаров, выполнения работ,|
| | |оказания услуг) через сберегательную кассу (почтовое|
| | |отделение)
|————————|—————————|——————————
| 57 | 91-1 |Средства от продажи прочего имущества, а также|