Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 11:36, курсовая работа
Задачами учета денежных средств является:
1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.
2. Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.
3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию рабочего капитала.
4. Контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дисциплины.
5. Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.
Введение ……………………………………………………………………………3
1. Денежное обращение и денежная система РФ..……………………………….6
1.1. Денежное обращение: сущность, наличное и безналичное
обращение …………………………………………………………………………..6
1.2. Денежная система Российской Федерации …………………………………11
1.3. Денежная масса в РФ…………………………………………………………17
2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Строй Форум» и пути его
совершенствования ……………………………………………………………….22
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия …………………….22
2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций …………………………………....24
2.3. Бухгалтерский учет на расчетных и валютных счетах …………………….34
2.4. Учет прочих денежных средств, совершенствование учета
расчетов с применением пластиковых карт ……………………………………..47
3. Анализ денежных потоков предприятия ……………………………………...58
3.1. Показатели денежных потоков предприятия и факторы,
определяющие их величину ………………………………………………………58
3.2. Факторный анализ движения денежных средств …………………………...66
Заключение …………………………………………………………………………78
Список использованной литературы ……………
41. Плаксова Н. Порядок составления отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО// Финансовая газета.-2009.-№51.-С.11-12.
42. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/Т.А.Пожидаева.- М.: КНОРУС, 2007.- 320 с.
43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 512 с.
44. Семенов С.К. О видах денег//Финансовый бизнес.-2009.-№4.-С.41-47.
45. Соколов В.И. История Бухгалтерского учета. 2000с. 51-56.
Приложение 1
Типовые проводки
——————————————————————————————
|Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|——————|————————|—————————————
| 50 | 50 |Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу|
| | |организации
|——————|————————|—————————————
| 50 | 51 |Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприхо-|
| | |дованы в кассу
|——————|————————|—————————————
| 50 | 52 |Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприхо-|
| | |дована в кассу
|——————|————————|—————————————
| 50 | 76-2 |Поступили в кассу денежные средства по признанной (при-|
| | |сужденной) претензии
|——————|————————|—————————————
| 50 | 76-3 |Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся|
| | |дивидендов (доходов) от участия в других организациях|
| | |или по договору о совместной деятельности |
|——————|————————|—————————————
| 50 | 79-2 |Оприходованы в кассу наличные денежные средства, по-|
| | |ступившие от филиала, выделенного на отдельный баланс|
| | |(в учете головного отделения организации) |
|——————|————————|—————————————
| 50 | 79-3 |Получены наличные денежные средства в счет причитающей-|
| | |ся прибыли по договору доверительного управления иму-|
| | |ществом (в учете учредителя управления) |
|——————|————————|—————————————
| 50 | 79-3 |Получены наличные денежные средства в доверительное уп-|
| | |равление (на отдельном балансе доверительного управле-|
| | |ния)
|——————|————————|—————————————
| 50 | 80 |Получены наличные денежные средства в качестве вклада|
| | |по договору о совместной деятельности (на отдельном|
| | |балансе совместной деятельности)
|——————|————————|—————————————
| 50 | 86 |Поступили в кассу средства целевого финансирования |
|——————|————————|—————————————
| 50 | 90-1 |Поступили наличные денежные средства за проданную про-|
| | |дукцию (товары, работы, услуги) |
|——————|————————|—————————————
| 50 | 91-1 |Положительная курсовая разница по наличной иностранной|
| | |валюте включена в состав прочих доходов |
|——————|————————|—————————————
| 50 | 98-1 |Получены доходы будущих периодов наличными денежными|
| | |средствами
|——————|————————|—————————————
| 50 | 98-2 |Оприходованы наличные денежные средства, полученные|
| | |безвозмездно
|——————|————————|—————————————
| 50 | 99 |Поступили в кассу наличные денежные средства в резуль-|
| | |тате чрезвычайных событий
——————————————————————————————
——————————————————————————————
|Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|——————|————————|—————————————
| 51 | 50 |Внесены наличные денежные средства из кассы на расчет-|
| | |ный счет
Продолжение приложения 1
|——————|————————|—————————————
| 52 | 50 |Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта |
|——————|————————|—————————————
| 55 | 50 |Внесены наличные денежные средства из кассы на специ-|
| | |альный счет в банке
|——————|————————|—————————————
| 57 | 50 |Наличные денежные средства внесены в сберегательную|
| | |кассу (кассу почтового отделения) для перевода контр-|
| | |агенту
|——————|————————|—————————————
| 58-1| 50 |Приобретены акции за наличные денежные средства |
|——————|————————|—————————————
| 58-2| 50 |Приобретены долговые ценные бумаги за наличные денежные|
| | |средства
|——————|————————|—————————————
| 58-3| 50 |Предоставлен заем другой организации наличными денежны-|
| | |ми средствами
|——————|————————|—————————————
| 94 | 50 |Отражена недостача наличных денег в кассе организации|
| | |(при инвентаризации или ревизии кассы) |
|——————|————————|—————————————
| 99 | 50 |Списаны на убытки в связи с чрезвычайными обстоятель- |
| | |ствами утраченные наличные деньги и денежные документы |
|——————|————————|—————————————
| 99 | 50 |Оплачены наличными деньгами расходы, связанные с устра-|
| | |нением последствий чрезвычайных ситуаций |
——————————————————————————————
——————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|————————|—————————|——————————
| 51 | 50 |Внесены на расчетный счет наличные денежные средства|
| | |из кассы организации
|————————|—————————|——————————
| 51 | 62 |Покупатель перечислил на расчетный счет аванс под|
| | |предстоящую поставку готовой продукции (товаров),|
| | |выполнение работ, оказание услуг |
|————————|—————————|——————————
| 51 | 66 |Денежные средства, полученные по договору|
| | |краткосрочного кредита (займа), поступили на|
| | |расчетный счет
|————————|—————————|——————————
| 51 | 67 |Денежные средства, полученные по договору|
| | |долгосрочного кредита (займа), поступили на|
| | |расчетный счет
|————————|—————————|——————————
| 51 | 68 |Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в|
| | |бюджет, возвращены на расчетный счет |
|————————|—————————|——————————
| 51 | 69-1 |Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная|
| | |сумма единого социального налога в части, подлежащей|
| | |уплате в фонд социального страхования; возмещена|
| | |сумма превышения принятых к вычету затрат на|
| | |социальное страхование над суммой перечисленных|
| | |платежей
|————————|—————————|——————————
| 51 | 69-3 |Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная|
| | |сумма единого социального налога в части, подлежащей|
| | |уплате в фонд обязательного медицинского страхования|
|————————|—————————|——————————
| 51 | 90-1 |Поступили на расчетный счет денежные средства за|
Продолжение Приложения 1
| | |проданную продукцию (товары, работы, услуги) |
|————————|—————————|——————————
| 51 | 91-1 |Средства от продажи прочего имущества, а также|
| | |операционные (внереализационные) доходы, поступившие|
| | |на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов|
|————————|—————————|——————————
| 51 | 98-2 |Оприходованы безналичные денежные средства, получен-|
| | |ные безвозмездно
|————————|—————————|——————————
| 51 | 99 |Поступили на расчетный счет безналичные денежные|
| | |средства в результате чрезвычайных событий |
——————————————————————————————
——————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|————————|—————————|——————————
| 50 | 51 |Денежные средства, снятые с расчетного счета,|
| | |оприходованы в кассу