Нарушения в различных системах налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Сентября 2011 в 02:21, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность темы дипломной работы. Среди основных источников угроз национальной безопасности в Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года назван сохраняющийся рост преступных посягательств, направленных против экономической безопасности, т.е. подрывающих стабильность и устойчивость социально-экономического развития государства. В связи с этим, противодействие преступным посягательствам в сфере экономики является одним из важнейших направлений деятельности правоохранительных и контролирующих органов.

Содержание работы

1. ВВЕДЕНИЕ 3
2. Основные положения методологии классификации типовых схем и способов уклонения от уплаты налогов 7
2.1. Методологические аспекты минимизации налогообложения 7
2.2. Базовые методологические подходы к классификации типовых схем и способов уклонения от налогообложения 13
2.3. Типовые схемы злоупотреблений с НДС 17
2.4. Неправомерное применение налоговых льгот 23
2.5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 26
3. Уголовное дело по незаконному возмещению суммы налога на добавленную стоимость 29
3.1. Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. 38
4. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "УниверсалТорг" за период с 01.07.2009 по 30.09.2009 г. 40
4.1. Анализ финансового положения ООО "УниверсалТорг" 40
4.2. Анализ финансовой устойчивости организации 44
4.3. Анализ ликвидности 47
4.4. Анализ эффективности деятельности ООО "УниверсалТорг" 49
4.5. Выводы по результатам анализа 52
5. Упрощенная система налогообложения 55
6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
7. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 64
8. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 66
9. ПРИЛОЖЕНИЕ 2 67
10. ПРИЛОЖЕНИЕ 3 68

Скачать целиком (414.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Копия Готовый диплом.docx

— 444.97 Кб (Скачать файл)

     К сожалению, объем дипломной работы не позволяет ответить на все существующие в правоприменении вопросы, касающиеся применения уголовно-правовых норм в отношении деяний, связанных с незаконным возмещением НДС при осуществлении предпринимательской деятельности, поэтому автор работы оставляет за собой право их исследования в будущем.

 

Список  литературы

 
 
  1. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. / М.: Омега-Л, 2008. - 320 с.
  2. Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов / М.: Главбух, 2004.- 160с.
  3. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. - Екб.: «Налоги и финансовое право», 2002.-272с.
  4. Проблемы общей теории права и государства: учебник для вузов/ В.С. Нерсесянца; под общ. ред. члена-корр. РАН, д.ю.н., проф. В.С. Нерсесянца. – М.: Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М, 2008. – 830 с.
  5. Балабин. В. Разрешение споров о применении налоговых льгот. Конституционные принципы. Динамика законодательства. Практика ВАС/В. Балабин // Хозяйство и право. 1998, № 3,4, с. 72-81, 58-66.
  6. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование/ В. А. Мачехин // Законодательство. - 1999. - N 10. - С.35-40.
  7. О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов: Федеральный Закон от 24.11.2008 г. № 204-ФЗ (в ред. Федерального закона от 17.07.2009 г. № 146-ФЗ) // Российская газета. - 2010.- №4 - с.4.
  8. Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года, утв. Указом Президента Российской Федерации от 12.05.2009 г. № 537 // Официальный сайт Президента Российской Федерации. URL: http://www.kremlin.ru.
  9. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Оренсал» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 19.01.2005 г. № 41-0 // Правовой сайт КонсультантПлюс. URL: http:// www.base.consultant.ru
  10. О судебной практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления и О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате:  Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 64 от 28.12.2006 г. и № 51 от 27.12.2007 г.// Правовой сайт КонсультантПлюс. URL: http:// www.base.consultant.ru .
  11. О судебной практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления и О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате:  Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 64 от 28.12.2006 г. и № 51 от 27.12.2007 г.// Правовой сайт КонсультантПлюс. URL: http:// www.base.consultant.ru .
  12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г. №146.
  13. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. Федерального закона от 27.07.2009 г. № 215-ФЗ).
  14. Официальный сайт МВД России. URL: http://mvdinfonn.ru.
  15. Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации. URL: http://www.economy. gov.ru
  16. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL: http: // www.nalog.ru/document.php

 

Приложение 1

 

Бухгалтерский баланс ООО «УниверсалТорг»

АКТИВ Код показателя 30 июня 2009 г. 30 сентября 2009 г.
1 2 3 4
I. Внеоборотные активы      
Итого по разделу I 190 0 0
II. Оборотные активы      
Запасы  210 16354 16360
  в том числе:      
      готовая продукция  и товары для перепродажи 214 16354 16354
      расходы будущих  периодов 216 0 6
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 23595 43241
  в том числе       
      покупатели и заказчики 241 2002 718
Денежные  средства 260 39 11
Итого по разделу II 290 39989 59612
БАЛАНС 300 39989 59612
       
ПАССИВ Код показателя 30 июня 2009 г. 30 сентября 2009 г.
1 2 3 4
III. Капитал и резервы      
Уставный  капитал 410 10 10
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 120 126
Итого по разделу III 490 130 136
IV.Долгосрочные  обязательства      
Итого по разделу IV 590 0 0
V.Краткосрочные  обязательства      
Займы и кредиты 610 37753 37753
Кредиторская  задолженность 620 2106 21723
  в том числе       
      поставщики и подрядчики 621 - 18708
      задолженность перед  персоналом организации 622 76 134
      задолженность перед  государственными внебюджетными фондами 623 12 11
      задолженность по налогам  и сборам 624 15 17
      прочие кредиторы 625 2002 2853
Итого по разделу V 690 39859 59476
БАЛАНС 700 39989 59612

 

Приложение 2

 
 

Отчет и прибылях и убытках  ООО «УниверсалТорг» 

Показатель с 1 января по 30 июня 2009 г. с 1 января по 30 сентября 2009 г.
наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 010 3392 4001
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 3107 3622
Валовая прибыль 029 285 379
Коммерческие  расходы 030 119 202
Прибыль (убыток) от продаж 050 166 177
Прочие  доходы и расходы      
Прочие  расходы 100 14 16
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 152 161
Налог на прибыль и иные аналогичные  одязательные платежи 180 33 34
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 190 119 127

 

Приложение 3

№ Вид преступления Основание Кто несет ответственность Штраф Арест Лишение свободы Лишение права  на должность или деятельность Срок исковой  давности
1 Уклонение от уплаты налогов с физического лица путем  непредставления налоговой декларации, либо путем включения в налоговую  декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере ч. 1 ст. 198 УК РФ ИП, адвокаты, нотариусы, иные физические лица от 100 000 до 300 000 руб. или доход за период от 1 года до 2 лет От 4 до 6 мес. До 1 года - 2 года
2 То же самое, совершенное в особо крупном  размере ч. 2 ст. 198 УК РФ ИП, адвокаты, нотариусы, иные физические лица от 200 000 до 500 000 руб. или доход за период от 18 месяцев  до 3 лет - До 3 лет - 6 лет
3 Уклонение от уплаты налогов с организации путем  непредставления налоговой декларации или иных документов,  либо путем  включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном  размере ч. 1 ст. 199 УК РФ Ген. директор, главный бухгалтер,  и иные ответственные  лица от 100 000 до 300 000 руб. или доход за период от 1 года до 2 лет От 4 до 6 мес. До 2 лет До 3 лет 2 года
4 То же самое, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере ч. 2 ст. 199 УК РФ Ген. директор, главный бухгалтер,  и иные ответственные  лица от 200 000 до 500 000 руб. или доход за период от 1 года до 3 лет - До 6 лет До 3 лет 10 лет
5 Неисполнение  в личных интересах обязанностей налогового агента, совершенное в  крупном размере (Крупный размер определен ст. 199 УК РФ) ч. 1 ст. 199.1 УК РФ ИП, ген. директор, главный бухгалтер,  и иные ответственные лица от 100 000 до 300 000 руб. или доход за период от 1 года до 2 лет От 4 до 6 мес. До 2 лет До 3 лет 2 года
6 То же самое, совершенное в особо крупном  размере (Особо крупный размер определен ст. 199 УК РФ) ч. 2 ст. 199.1 УК РФ ИП, ген. директор, главный бухгалтер,  и иные ответственные  лица от 200 000 до 500 000 руб. или доход за период от 2 до 5 лет  
-		 До 6 лет До 3 лет 10 лет
7 Сокрытие денежных средств либо имущества организации  или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться  взыскание налогов ст. 199.2 УК РФ Учредители  организации, ген.  директор (руководитель) и иные ответственные лица от 200 000 до 500 000 руб., или доход за период от 18 месяцев  до 3 лет - До 5 лет До 3 лет 6 лет

Информация о работе Нарушения в различных системах налогообложения