Планирование деятельности предприятия

     К работам и услугам производственного  характера относятся:

а) выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и  материалов, проведение испытаний для  определения качества потребляемых сырья и материалов, ремонта основных производственных фондов;

б) транспортные услуги сторонних организаций по перевозкам грузов внутри предприятия: перемещение сырья, материалов, инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с центрального склада в цеха и  доставка готовой продукции на склады хранения и до станции отправления.

• природного сырья: затраты на рекультивацию земель; оплата за древесину, отпускаемую на корню; плата за воду;
• приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий;
• покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия.

     Затраты на производство электроэнергии, вырабатываемой самим предприятием, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления включаются в соответствующие элементы затрат.

     В стоимость материальных затрат включаются также стоимость тары и упаковки, запасные части для ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

     Стоимость материальных ресурсов, учитываемых  по элементу "Материальные затраты", складывается из цен их приобретения (без учета налога на добавленную  стоимость), наценок и комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим  и внешнеторговым организациям, стоимости услуг товарных бирж, брокеров, таможенных пошлин и платы за перевозку, хранение и доставку сторонними предприятиями.

     Из  стоимости материальных ресурсов, учитываемых  в данной группе, исключается стоимость  возвратных отходов, то есть таких, которые ввиду полной или частичной утраты потребительских свойств не используются вообще в качестве материальных ресурсов.

     В элементе "Затраты на оплату труда" отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия.

     Состав  затрат второй группы "Затраты на оплату труда" регламентируется "Инструкцией  о составе фонда заработной платы  и выплат социального характера" [5] и включает оплату за отработанное и неотработанное время в соответствии с трудовым законодательством, единовременные поощрительные выплаты и выплаты на питание, жилье и топливо.

     "Отчисления  на социальные нужды" включают  страховые взносы на обязательное  социальное страхование в Фонд  социального страхования РФ, в  Пенсионный Фонд и в Фонд  обязательного медицинского страхования. Размеры отчислений в указанные фонды рассчитываются по нормам, установленным в процентах от затрат на оплату, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по элементу "Затраты на оплату труда". В настоящее время эти нормы составляют соответственно 2,9%, 20%,  3,1 % от фонда заработной платы при среднегодовой заработной плате одного работника до 415000 руб.

     Отчисления  на социальные нужды также включают страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Все отрасли народного хозяйства разделены на 22 класса профессионального риска. Ставка отчислений по I классу профессионального риска составляет 0,2 %, а по XXII классу – 8,5 % от затрат на оплату труда (таблица 4.2).

      Страховые тарифы на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев и профессиональных заболеваний учитываются в соответствии с правилами отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска [9].

     Амортизация основных фондов включает амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов, сумма которых определяется на основании их балансовой стоимости и действующих норм амортизации.

     При этом учитывается ускоренная амортизация  активной части основных производственных фондов, что выражается в установленных законодательством высоких нормах амортизации на соответствующие виды основных фондов.

     В состав "Прочих затрат" включают:

• износ по нематериальным активам;
• плату за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов;
• вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения;
• затраты на оплату процентов по полученным непросроченным кредитам;
• платежи за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ;
• отчисления в страховые фонды (резервы);
• оплата работ по сертификации продукции;
• затраты на командировочные, подъемные, почтовые и телеграфные расходы;
• затраты на организованный набор работников;
• затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;
• оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, вневедомственной охраны, пожарной охраны, услуг наладочных организаций, коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и других услуг;
• налоги, платежи и отчисления во внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость продукции;

а) транспортный налог (рассчитывается по определенному  тарифу в зависимости от мощности двигателей в лошадиных силах);

б) налог  на землю;

отчисления  во внебюджетный страховой фонд (по ставке 1% от реализованной продукции);

в) отчисления в отраслевой и межотраслевой  внебюджетный фонд научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ  (по ставке 1,5% от себестоимости товарной продукции);

г) налог  на добычу полезных ископаемых.

     Предприятия для финансирования всех видов ремонта  основных производственных фондов (текущего, среднего и капитального) могут создавать  ремонтный фонд. Отчисления в ремонтный  фонд рассчитываются умножением балансовой стоимости основных фондов на утвержденные самими предприятиями нормативы отчислений в ремонтный фонд.

     Если  ремонтные фонды не создаются, то расходы на проведение всех видов  ремонтов включаются в соответствующие  разделы сметы затрат на производство и реализацию продукции: "Материальные затраты", «Затраты на оплату труда" и другие.

     Затраты на платежи по обязательному страхованию  имущества и отдельных категорий  работников, а также расходы по реализации продукции могут быть выделены из состава элемента "Прочие затраты" в отдельные элементы.

     Исходные  данные для расчета прочих затрат приведены в таблице 4.5 второй части  методических указаний к курсовому  проекту.

     Смету затрат на производство и реализацию продукции планируют на год с  разбивкой по кварталам.

Смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) включает следующие экономические элементы затрат:

    1. Материальные затраты. 

         1.1. Сырье и основные  материалы. 

         1.2. Вспомогательные  материалы.

         1.3. Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты.

         1.4. Работы и услуги производственного характера.

         1.5. Стоимость природного  сырья.

         1.6. Топливо. 

         1.7. Энергия. 

    2. Затраты на оплату труда. 

    3. Отчисления на социальные нужды. 

    4. Амортизация основных фондов.

    5. Прочие затраты. 
 

4.2 Планирование стоимости  вспомогательных  материалов 

      1.Стоимость  расхода материалов на месторождениях

Где Qв- валовая добыча нефти

См- стоимость  расхода материалов на 1т нефти

      2.Стоимость  материалов на выработку электроэнергии

Где Wэ.- выработка электроэнергии, в тыс. Квт/час

Сэ.- стоимость  расхода материалов на 1 тыс. Квт/час,руб.

      3.Стоимость  расхода материалов на общехозяйственные  нужды

Где Чс.- среднесписочная  численность специалистов

Сон- стоимость  расхода материалов на 1 специалиста

      4.Стоимость  спецодежды рабочих

Где Чр- среднесписочная  численность рабочих

Ссп- стоимость  спецодежды на 1 рабочего

      5.Стоимость  вспомогательных материалов

4.3 Планирование стоимости энергии 

      1.Стоимость  электроэнергии на добычу нефти

где Nу- установленная мощность, в Квт

Wа, Wр- расход активной и реактивной электроэнергии

Цу- тариф за 1Квт установленной мощности,руб.

Ца, Цр- тариф  за 1 Квт/ч активной и реактивной электроэнергии 

4.4 Планирование стоимости  топлива 

      1.Стоимость  топлива

Где Рдт, Рм, Рб- расход дизельного топлива, масла, бензина; т

Цдт, Цм, Цб- цена 1т дизельного топлива, масла, бензина; руб. 

4.5 Планирование амортизационных отчислений 

1.Годовые амортизационные  отчисления

          

                                                       

     

где – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

        – норма амортизации, %. 

4.6 Планирование прочих  затрат 

1.Налог  на добычу полезных ископаемых.

                    

,                                                 (4.2)

 где – потонная ставка, руб. (419 руб.);

– валовая добыча нефти, т;

       – коэффициент, учитывающий динамику мировых цен на нефть.

     Коэффициент, учитывающий динамику мировых цен  на нефть, принять равным 7,29.

2.Прочие  затраты.

 

4.7 Свод  сметы затрат  на производство  и реализацию продукции 

     Результаты  расчета всех экономических элементов  затрат необходимо свести в смету  затрат на производство и реализацию продукции по форме, приведенной в таблице 4.2. 

Таблица 4.2 – Смета затрат на производство и реализацию продукции