руб.

       руб.

       или 112,9%

      112,9% - 100% = 12,9%.

     Таким образом, средняя цена реализации 1 т продукции увеличивается из года в год, и за рассматриваемый пятилетний период (2006-2010 гг.) она выросла 12,34 руб., что составило 83,5%. При этом ежегодное её  увеличение в среднем составляло 2,45 руб. или 12,9%.

     Спрогнозируем средний уровень цены 1 т реализации на 2011 г.

      t = 27,11 + 2,45*1 = 29,56 руб.;

     У₂₀₁₂ = 27,11 + 2,45*2 = 32,01 руб.

     В результате расчётов, можно сделать  вывод, что в среднем цена реализации 1 т продукции вырастет, и мы можем предположить, что в 2011 г. её уровень составит 29,56 руб.

     Теперь  определим направление и степень влияния на изменение денежной выручки от реализации продукции данных факторов в прогнозируемом 2011 г.

     Таблица 12

     Исходные  данные для факторного анализа изменения  денежной выручки

 

     В прогнозируемом 2011 г. ожидается рост денежной выручки от реализации продукции на 3167 тыс. руб. В том числе за счёт:

1. уменьшения объёма реализации продукции на 141,7 тонны денежная выручка сократилась на 3841 тыс. руб.

ΔУ_а = (2862,9 – 3004,6)*27,11 = -3841 тыс. руб.

2. роста средней цены реализации 1 тонны на 2,45 руб. денежная выручка выросла на 7014 тыс. руб.

ΔУ_в = (29,56 – 27,11)*2862,9 = 7014 тыс. руб.

     Отсюда  можно сделать вывод, что наибольшее влияние на изменение денежной выручки может оказать изменение цены реализации 1 т продукции.

     Прогноз роста прибыли определяется по каждому виду товарной продукции. Планируется увеличение объёма продаж, снижение её издержек обращения и рост цен реализации за счёт повышения её качества, продажи на более выгодных рынках сбыта и т.д., что должно быть экономически обосновано.

     Фактические и возможные значения показателей, полученные с использованием метода экстраполяции, с учётом выявленного прогноза заносятся в таблицу 13, на основании которых проводятся расчёты.

     Таблица 13

     Исходные данные для прогноза увеличения прибыли в ОАО «Дятьково – хлеб»

 

     Для расчёта прогноза прибыли за счёт изменения объёмов реализации продукции необходимо прогноз роста объёма реализации продукции умножить на фактическую сумму прибыли от реализации единицы товара (отчётный период).

     Таблица 14

     Прогноз прибыли за счёт изменения объёмов реализации

       

     По  результатам  проведённых расчётов было выявлено, что прибыль сократится на 556,9 тыс. руб. при снижении объёмов реализации на 141,7 т. В большей степени снижение объёма реализации произойдёт по булочным изделиям – на 281,3 т, что отразится на прибыли – она снизится на 2599,2 тыс. руб. Наибольшее увеличение прибыли наблюдается по кондитерским изделиям (рост составит 1749,2 тыс. руб.) при одновременном увеличении объёма продаж на 105,5 т.

     Для того чтобы исчислить прогноз прибыли за счёт изменения себестоимости, необходимо прогноз изменения полной себестоимости единицы продукции умножить на возможный объём её реализации на перспективу.

     Таблица 15

     Прогноз изменения прибыли за счёт изменения себестоимости единицы продукции

       

     Из  таблицы видно, что при увеличении себестоимости 1 тонны продукции на 5,59 тыс. руб.  прибыль уменьшится на 5738 тыс. руб. В большей степени на это окажет влияние рост себестоимости 1 тонны хлебных изделий на 2,64 тыс. руб., в результате чего прибыль по этой категории товаров сократится на 4774 тыс. руб. А вот по кондитерским изделиям предполагается снижение себестоимости, в результате чего прибыль вырастет на 558 тыс. руб.

     Для того чтобы исчислить прогноз увеличения прибыли от повышения реализации цен, следует разницу в росте реализационной цены единицы товара умножить на объём реализации на перспективу.

     Таблица 16

     Расчёт  прогноза увеличения прибыли за счёт роста реализационных цен

       

     За  счёт роста реализационных цен на 9,78 тыс. руб. прибыль увеличится на 7088,1 тыс. руб. Так от увеличения цены реализации булочных изделий на 3 тыс. руб. увеличение прибыли по ним составит 970,2 тыс. руб. А вот при росте цены на хлеб на 2,53 тыс. руб. рост прибыли составит 4575 тыс. руб.

     Далее обобщим выявленные прогнозы прибыли от реализации продукции.

     Таблица 17

     Сводный расчёт прогнозов прибыли от реализации на перспективу в ОАО «Дятьково – хлеб»

       

     Как видно из таблицы 17, в будущем  прибыль от реализации продукции на ОАО «Дятьково – хлеб» увеличится на 793,2 тыс. руб. Наибольшее влияние на это окажет увеличение цен реализации, а невысокий её уровень объяснятся уменьшением в будущем объёмов реализации и увеличение себестоимости. Если проанализировать данное увеличение прибыли в разрезе групп товаров, тогда наибольшее изменение наблюдается по кондитерским изделиям – они увеличивают прибыль на 3069,5 тыс. руб., а также по булочным изделиям – они, напротив, уменьшают прибыль на 2515,1тыс. руб.

     Полученные  результаты представим графически на рисунках 3, 4.

     

     Рис. 3. Прогноз прибыли в результате изменения объёма продаж, себестоимости и цен реализации 

     

     Рис. 4. Прогноз изменения прибыли по отдельным группам товаров

     В результате всех расчётов можно найти  прогнозное значение прибыли на 2011 г.

     2759 + 793,2 = +3552,2 тыс. руб.

     В предыдущих расчётах был рассчитан  прогнозный уровень выручки от реализации, который был равен 84627 тыс. руб. Определим  предполагаемый уровень рентабельности продаж на 2011 г.

     При сохранении данной тенденции предполагаемы уровень рентабельности будет выше, чем в 2010 г. на 0,81 п. п.

     ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

      В результате проведенного исследования решены поставленные задачи и сделаны  основные выводы.

      Были  изучены теоретические аспекты как реализации в целом, так и характерного для данного предприятия вида продаж – оптовой торговли. Показано, что управление продажами необходимо в сложившейся рыночной ситуации, то есть жесткая конкурентная борьба, и занимает одно из главных мест в управление всем предприятием.

      ОАО «Дятьково – хлеб» является Открытым акционерным обществом. На предприятии присутствует линейно-функциональная структура управления, при которой руководству нашего предприятия (генеральному директору) непосредственно подчиняются его заместители по функциям.

      Наблюдается некоторое сокращение размеров предприятия  за последние два года. Финансово-хозяйственная  деятельность ОАО «Дятьково-хлеб» также ухудшилась в анализируемом  периоде. Так, наблюдалось сокращение объёма произведённой продукции на 17,1%, снижение денежной выручки на 4,9%. Полученная прибыль к анализируемому периоду снизилась на 38,1%. Рентабельность продукции и продаж в течение анализируемого периода снизилась.