Организация и управление активными операциями банка

      Банк, проводя активные операции, стремится  к получению максимальной прибыли, однако обостряющаяся конкуренция и борьба за клиентов все чаще заставляют работать с минимальной банковской маржой. Сокращение банковской маржи требует от банков дополнительной внутренней перестройки, включая, в первую очередь, экономию на затратах. В частности, масштабное капитальное строительство банковских офисов, не обеспеченное собственными средствами, подрывает структуру активов банков. Многочисленные примеры краха не самых худших российских банков тому подтверждение.

      За  рубежом в условиях жесткой конкуренции величина банковской маржи колеблется от нескольких десятых долей процента до нескольких процентов. В России этот показатель на порядок выше. Следует отметить, что это упрощенная схема. В спектр активных операций коммерческого банка помимо ссуд, являющихся важнейшим направлением размещения его ресурсов, входят десятки других услуг, за которые также взимается плата: операции с ценными бумагами, управление имуществом по доверенности (трастовые операции), посреднические операции.

      Управление  активами - это управление ликвидностью банка, доходностью его операций и всеми видами рисков, возникающих при работе на соответствующих финансовых рынках; речь идет о риске ликвидности, риске текущих расходов, риске неплатежеспособности, риске обесценения ценных бумаг, находящихся в портфеле банка, кредитном, процентном, валютном и других банковских и небанковских рисках.

      Все эти вопросы взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск может привести к риску ликвидности и риску неплатежеспособности банка, а также к риску неполучения запланированных доходов и, соответственно, неспособности банка возмещать административно-хозяйственные расходы. Риск процентной ставки в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов и действует как внешний фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменениям уровня рыночной процентной ставки.

      Следовательно, можно отметить: активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

      По  своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание ликвидности банка на том или ином уровне, и операции, направленные на получение прибыли.

      Между ними существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. По соответствию критериям доходности (прибыльности) проводят следующую градацию: активы, приносящие доход (ссуды, значительная доля инвестиционных операций, прочие операции) и активы, не приносящие доход (наличность в кассе, средства на корреспондентском и резервном счетах в Центральном банке, инвестиции в основные фонды банка.

      Необходимость соблюдения требований ликвидности  вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности и развития банка обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные и "дочерние" компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

      Эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, так как они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся ресурсов. В значительной мере такие операции обусловлены все более усиливающейся на протяжении последнего десятилетия тенденцией к повсеместной специализации и универсализации банковского дела.

      Классификация размещения активов банка с точки  зрения их ликвидности имеет ряд трактовок. Выделяют три группы активов по степени ликвидности:

- высоко ликвидные активы - активы, уже находящиеся в денежной форме или имеющие возможность быстро в нее трансформироваться (кассовая наличность, средства на счетах в Центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, инвестиции в быстрореализуемые долговые обязательства государства (в России, например, ГКО) и первоклассных коммерческих структур). Хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их существования является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором;

- различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.;

- долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансирование проектов);

- инвестиции в здания и сооружения;

- просроченная дебиторская задолженность.

      Операции  банков по кредитованию компаний и  фирм, т.е. корпоративной клиентуры, не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов (в виде комиссии по сопутствующим расчетным, конверсионным и другим операциям).

      Существует  еще один вариант дифференциации размещенных активов банка с  точки зрения дилеммы "ликвидность-доходность":

- первичные резервы, то есть кассовая наличность, остатки на счетах в Центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, а также чеки и платежные документы в процессе инкассирования. Как уже отмечалось, эта группа активов не приносит дохода, но отличается степенью ликвидности;

- вторичные резервы - векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, контокоррентные кредиты, ссуды до востребования. Эти виды активов приносят незначительный доход, но высоко ликвидные;

- портфель банковских ссуд. Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются главным источником погашения обязательств перед клиентами и получения прибыли. Поэтому затруднения клиентов при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Следовательно, эффективность размещения активов банка определяется двумя величинами - размером кредитного портфеля и объемом просроченной задолженности (потерянные активы);

- портфель ценных бумаг - охватывает виды инвестиций.

      Качество  активов оценивается с точки  зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

      Помимо  соображений прибыльности и ликвидности  активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос распределения кредитных рисков.

      Градация  размещения активов коммерческого банка по степени риска осуществляется по следующей классификации:

- безрисковые активы - наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства (если не   рассматривать   возможность   дефолта,   вероятность   которого незначительна);

- активы с 10%-ной степенью риска - средства на счетах иностранных банков-корреспондентов;

- активы  с 20%-ной степенью риска - вложения средств в областные и муниципальные ценные бумаги;

- активы с 50%-ной степенью риска - средства на корреспондентских счетах в    отечественных коммерческих банках, гарантии и поручительства, выданные банком;

- активы с 100%-ной степенью риска - краткосрочные и долгосрочные ссуды, прочие инвестиции банка.

      Если  помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги (а с некоторыми оговорками - и в ценные бумаги местных органов власти) считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита.

      Например, при кредитовании под платежные  документы торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

      Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство таких операций совершается совместно с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоко ликвидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые затруднения, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов).

      Проведение  активных операций в этой сфере осуществляется с учетом градации, принятой в каждом из коммерческих банков, степени рисков по странам и четкого распределения совокупных рисков по видам кредитов.

        По состоянию на 01 января 2004 года валюта баланса Удмуртского ОСБ № 8618 составила 115328 тыс. руб. (рост- 134,7 %), см. Приложение 2.

      В общей сумме пассива:

- оплачиваемые  ресурсы - 75,02 %,

- неоплачиваемые - 5,91 %,

- иностранная  валюта- 19,07 %.

         В структуре оплачиваемых ресурсов:

- 57,72 % - приходится на привлеченные средства населения УР в национальной валюте.

            Рост привлеченных средств населения за отчетный год  составил - 112,3%, 17,30 % - средства юридических лиц (остатки на расчетных и текущих счетах, депозиты, векселя).

            Рост за год -115,8 %.

         В структуре неоплачиваемых кредитных ресурсов:

- 34,25 % - фонды банка,

- 15,28 % - резервы под возможные потери по ссудам и под обесценивание ценных бумаг,

- 25,73 %- кредиторская задолженность,

- 14,21 % - прибыль,

- 10,53 % - прочие ресурсы.

         В общей сумме  актива:

- оплачиваемые активы - 52,03 %, 

- неоплачиваемые активы - 47,78 %,

- иностранная валюта -0,19%.

         В структуре активных операций образующих доходы банка:

- 40,84 % направлено на кредитование юридических и физических лиц,

- 11,26 % приходится на операции с ценными бумагами,

- 0,19 % переданы в управление Сбербанку России.

Рисунок 2. Структура размещенных средств на 01.01.2004 г. 
 

         В составе неоплачиваемых активов:

- 11,02 % - средства, перечисленные в фонд обязательных резервов,

- 6,05 % - касса и корреспондентский счет,

- 4,2 % - дебиторская задолженность,

- 16,51 % - прочие активы.

      По  состоянию на 01 января 2005 года валюта баланса Удмуртского ОСБ № 8618 составила 286836 тыс. руб. (рост- 248,8 %), см. Приложение 2.

         В общей сумме  пассива: