Оценка финансовой устойчивости предприятия ООО «Модика»

2.5 Анализ состава и движения капитала организации

     Капитал – это средства, которыми располагает  субъект хозяйствования для осуществления  своей деятельности с целью получения  прибыли. Формируется капитал за счёт собственных и заёмных (внешних) источников.  
 
 
 
 

Таблица 2.4.

    Анализ  состава и движения капитала организации

 

     Данные  таблиц говорят о следующем:

• общая сумма собственного капитала за 2010 год увеличилась на 12288 тыс. рублей - положительная тенденция;
• происходит увеличение заемного капитала в 2010 году на 11367 тыс. рублей - отрицательная тенденция.

     Так как большая часть средств  создана в основном за счёт краткосрочных  обязательств, то дальнейшее их увеличение делает предприятие ещё более  неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного пользования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль над своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

     Таблица 2.5.

     Анализ  структуры собственного капитала

 

     Из  таблицы 2.5 видно, что уставный капитал  в 2010 году, по сравнению с  2009 годом  увеличился  на 670 тыс. рублей. Уставный капитал представляет собой средства, вложенные собственниками предприятия.  Отсутствие добавочного капитала говорит об уменьшении собственного капитала и привлечении заемного. Однако не влияет на финансовый результат предприятия в отчетном периоде.

     Резервный капитал – это так называемый запасной финансовый источник, который создается как гарантия бесперебойной работы предприятия. Отсутствие резервного капитала свидетельствует либо о недостаточности прибыли, либо об использовании резервного капитала на покрытие убытков.   Чем больше резервный капитал, тем большая сумма убытков может быть компенсирована и тем большую свободу маневра получает руководство предприятия при преодолении убытков.

     Величина  нераспределенной прибыли увеличилась в 2010 году, по сравнению с 2009 годом на 11618 тыс. рублей. Из этого следует, что предприятие не  использует средства фонда на покрытие убытков отчетного года, на распределение прибыли между учредителями, а также на списание затрат, не включаемых в первоначальную стоимость вводимых в эксплуатацию объектов основных средств.

     Рассмотрим  также и проанализируем структуру заемного капитала  ООО «Модика». 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 2.6.

    Анализ  структуры и динамики заемного капитала

 

    Из  данных таблицы видно, что заемный капитал увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 11367 тыс. рублей. Положительной тенденцией является уменьшение задолженности перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам, прочими кредиторами. Отрицательной тенденцией является увеличение краткосрочных займов и кредитов и задолженность перед персоналом организации. 

     2.6 Анализ дебиторской  и кредиторской  задолженности

     Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

     Для оценки состава и движения дебиторской  и кредиторской задолженности составим следующие таблицы.       

          Таблица 2.7

     Анализ  дебиторской и  кредиторской  задолженности

 

    Таблица 2.8

    Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности

 

     Сопоставив  дебиторскую и кредиторскую задолженности можно сделать вывод, что кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую. Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод: в организации преобладает сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем прирост дебиторской задолженности.  Большое превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью  может привести к ухудшению финансового состояния предприятия, поэтому необходимо строго следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «Модика, это может вызвать несбалансированность денежных потоков. 

     2.7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

     Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

    Проведем  анализ  состава прибыли и динамики ее структуры. 

    Таблица 2.9

    Структура и динамика прибылей и убытков ООО  «Модика»