Оценка финансовой устойчивости предприятия ООО «Модика»

     Ведущий менеджер по продажам, менеджеры по продажам, осуществляют прием заявок, составление отчетов по объему продаж, проведение ярмарок и различных рекламных акций, предварительное планирование снабжения.

     Маркетолог  определяет, каким количеством ассортиментных групп товаров заниматься, отбирает только наиболее выгодные для оптового предприятия товарные группы.

     Кладовщик руководит работой склада по приему, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских площадей, облегчения и ускорения поиска необходимых материалов, инвентаря. Обеспечивает сохранность складируемых товарно-материальных ценностей, соблюдение режимов хранения, правил оформления и сдачи приходно - расходных документов. Следит за наличием и исправностью противопожарных средств, состоянием помещений, оборудования и инвентаря на складе и обеспечивает их своевременный ремонт. Организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе с соблюдением норм, правил и инструкций по охране труда. Обеспечивает сбор, хранение и своевременный возврат поставщикам погрузочного реквизита. Участвует в проведении инвентаризаций товарно-материальных ценностей. Контролирует ведение учета складских операций, установленной отчетности. Принимает участие в разработке и осуществлении мероприятий по повышению эффективности работы складского хозяйства, сокращению расходов на транспортировку и хранение товарно-материальных ценностей, внедрению в организацию складского хозяйства современных средств вычислительной техники, коммуникаций и связи.

     В целях обеспечения сохранности  материальных ценностей предприятия  ООО «Модика», заключены договора о полной материальной ответственности  с кассиром, работником склада. Договор  заключен в двух экземплярах и  подписан обеими сторонами. Один экземпляр  находится у работника, другой – у администрации.

     Такая организация управления ООО «Модика» позволяет своевременно принять  правильное решение в различных  ситуациях, например при выявлении  недостач. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

2.2 Экспресс-анализ финансового состояния ООО «Модика»

 

     За 2010 год активы предприятия выросли  на 23655 тыс. рублей. Это положительная  тенденция. Основное влияние оказали такие  статьи , как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, которые увеличились на 201 тыс. рублей.

     Увеличение  актива в 2010 году, по сравнению с 2009 годом свидетельствует о расширении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием ввода  основных средств, или результатом повышения  платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия и т.п. 

     Анализируя  величину оборотных активов, можно  так же выявить положительную  тенденцию. Так запасы сырья и материалов увеличились в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 15114 тыс. рублей.  Отрицательная тенденция в активе баланса: увеличение  краткосрочной дебиторской задолженности в 2010 году  на 8975 тыс. рублей.

     Анализируя  структуру пассивов предприятия можно заметить, что основной вклад в их увеличение  вносят статьи займы и кредиты, которые увеличились в 2010 году, по сравнению с 2009 годом на 2557 тыс. рублей.  Положительной тенденцией является увеличение собственного капитала: в 2010 году на 12288 тыс. рублей. Отрицательной тенденцией в пассиве баланса является увеличение краткосрочных пассивов (в 2010 году, по сравнению с 2009 годом на 11367 тыс. рублей). 

     2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности

     Ликвидность баланса – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платёжных обязательств.

     Оценка  платёжеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности  активов. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

     Таблица 2.1

     Абсолютные  показатели платежеспособности

 

    По  результатам расчетов строим следующую систему неравенств

    Таблица 2.2

    Значение  ликвидности баланса

     

     Анализируя  ликвидность баланса можно отметить, что самым негативным моментом является то, что в течение 2009 и 2010 годов наиболее ликвидные активы (А 1) предприятия не покрывают наиболее срочные обязательства (П 1).

     Краткосрочные обязательства (П 2) в 2009 г. имеют отрицательное значение, следовательно, не покрываются быстрореализуемыми активами (А 2), но в 2010 году положение изменилось, наблюдается положительная разница, вследствие увеличения дебиторской задолженности.

       По третьей группе наблюдается  платежный излишек, который связан  с тем, что в течение 2009, 2010 годов предприятие не использовало для своей производственной деятельности долгосрочные пассивы (П 3).

     Превышение  постоянных пассивов (П 4) над труднореализуемыми активами (А 4) свидетельствует о  соблюдении минимального уровня финансовой устойчивости как в 2009 году., так и в 2010 году – наличие у предприятия собственных оборотных средств. 

    2.4 Анализ деловой активности

     В рыночной экономике самым главным  мерилом эффективности работы организации  является результативность.

    Общей характеристикой результативности финансово-хозяйственной деятельности принято считать оборот, т.е общий объем продаж продукции (работ, услуг) за определенный период времени. Для организаций, работающих в условиях рыночных отношений, важным показателем становится и прибыль.

    Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

    Для анализа деловой активности предприятия  была использована форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 6 и 7).

     К абсолютным показателям деловой активности относится объем реализации, величина активов фирмы, ее убытки, продолжительность производственно-коммерческого цикла и т. д.

     Проверим  выполнение «золотого правила экономики»:

    

     На   конец 2010год выполнялось следующее соотношение темпов роста прибыли, выручки от реализации и активов предприятия:

    20,90<31,60 < 55,34   

    Следовательно, у предприятия наблюдается  низкая  деловая активность, и риск неблагополучного состояния в будущем максимален. 

     Таблица 2.3

     Абсолютные  показатели деловой  активности

 

    Таблица 2.4

    Относительные показатели деловой активности

 
 

     От  скорости оборота оборотных активов на прямую зависит прибыльность предприятия, т.е. чем выше оборачиваемость активов, тем выше прибыль и – наоборот.

     Коэффициент оборачиваемости, мобильных  или оборотных  активов, материальных оборотных средств отражает скорость оборота всего капитала предприятия, показывает,  сколько рублей выручки получено с 1 рубля инвестированного в деятельности предприятия. Уменьшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует увеличение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает изменение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. Уменьшение коэффициента означает уменьшение  скорости оплаты задолженности и косвенно свидетельствует о снижении платежеспособности. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, что в 2009 году 1 рубль 3 копейки  выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала, а в 2010 году – 53 копейки. Это отрицательная тенденция.