Нормирование постоянных затрат в ОАО "Автоэкспресс"

• фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды;
• содержание линейных сооружений;
• текущий ремонт линейных сооружений;
• общехозяйственные расходы.

Рисунок 3.1 – Структура  расходов Красноярского автовокзала

 

Все расходы покрываются  в размере 15% от выручки реализованных  билетов.

Рыночные условия ведения  хозяйства обусловливают свободу  в определении форм и размеров оплаты труда работников организации. Но и сотрудники стремятся выбрать для работы организацию с высоким уровнем оплаты труда. Размер оплаты труда представляет собой денежное выражение доли труда работника, вложенного им в производство продукции.

Фонд оплаты труда (ФОТ) включает в себя прямую заработную плату за выполненную работу и различные вознаграждения, поощрения, компенсации, доплаты и др.

Расходы на фонд оплаты труда можно рассчитать, исходя из норматива численности персонала линейного сооружения и средней заработной платы, следующим образом:

 

,     (3.1)

 

где  – норматив расходов на ФОТ, руб;

 – средняя заработная плата, руб.;

 – норматив численности персонала, чел.;

 – количество месяцев расчетного периода.

 

Расходы на фонд оплаты труда  составят:

 

Z_ФОТ= 8250 * 137 * 12 = 13563000.

 

,    (3.2)

 

где  – норматив начислений на ФОТ (единый социальный налог), руб.

 – размер начислений на зар. плату ( в 2006 г. составил 26%)

Z_ЕСН= 13563000* (26/100) = 3526380

 

В статью расходов на содержание автовокзала входят затраты на:

• отопление;
• водоснабжение;
• канализацию;
• электроэнергию.

На основе фактических показателей Красноярского автовокзала (ОАО «Автоэкспресс») и данных технико-экономического расчета на строительство вокзала в г. Красноярске, выполненного проектным институтом «Гипроавтотранс» Минтранса РСФСР в 1987, определены нормативы расхода электроэнергии, теплоты, воды, канализационных стоков.

Норматив затрат на отопление  рассчитывается на 1 куб. м объема линейного сооружения, норматив затрат на водоснабжение и канализацию определяется, исходя из среднесуточного отправления пассажиров.

 

,     (3.3)

 

где  – суточное отправление пассажиров;

 – годовое количество отправленных пассажиров в пригородном и междугородном сообщениях;

 – коэффициент сезонной неравномерности перевозок (принимается равным 1,2).

 

N^Р_пасс= 1426261/ 365 * 1,2 = 4689.

 

Нормативы на отопление, водоснабжение, канализацию и электроэнергию даны в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 - Нормативы линейных сооружений на отопление, водоснабжение, канализацию и электроэнергию

 

	Факт (действующий автовокзал г. Красноярска)	Принятый норматив
Вместимость	215
Общая площадь, кв.м.	2080
Суточное отправление, пасс.	4689
Строительный объем, куб.м	6987
Нормативы на год
1. Отопление, Гкал/куб.м	0,080	0,08
2. Водонабжение: Холодная вода куб.м/пасс; Горячая вода куб.м/пасс; Холодная вода для АУП куб.м/чел.; Горячая вода для АУП куб.м/чел.; Холодная вода для рабочих куб.м/чел. Горячая вода для рабочих куб.м/чел.	0,002 0,0015 0,015 0,007 0,025 0,011	0,002 0,0015 0,015 0,007 0,025 0,011
3. Канализация, куб.м/пасс. Канализация, для АУП куб.м/чел. Канализация, для рабочих куб.м/чел.	0,0065 0,031 0,045	0,0065 0,031 0,045
3. Электроэнергия, квт час/кв.м	124,735	125

 

Расчет производился по текущим тарифам (2006 г.), составляющим:

• отопление – 793,4 руб./Гкал;
• водоснабжение – холодная вода 5,67 руб./куб. м, горячая вода 8,37 руб./куб. м;
• канализация – 4,7 руб./куб. м;
• электроэнергия – 1,188 руб./квт.час.

Таким образом, элементы расходов на содержание линейного сооружения определяются следующим образом:

 

Расходы на отопление:

 

,     (3.4)

 

где  – норматив расхода тепловой энергии, Гкал;

 – объем зданий линейного  сооружения, куб. м;

 – норматив затрат тепла  на отопление, Гкал/куб. м

 – действующий тариф на  отопление, руб./Гкал;

 

= 6987 * 0,08 = 558,96.

,     (3.5)

 

Z_отоп = 558,96 * 793,4 = 443478,864.

 

Расходы на водоснабжение и канализацию:

На нужды пассажиров:

 

,     (3.6)

 

где  – норматив канализации, куб.м;

 – среднесуточное отправление  пассажиров, пасс.;

 – норматив на канализацию на 1-го пассажира, куб. м/пасс;

 

N_кан= 4689 * 0,0065 = 30,5.

 

,     (3.7)

где  – норматив расхода воды, куб.м;

 – норматив на водоснабжение  на 1-го пассажира, куб. м/пасс;

 

 

Расход холодной воды:

 

N_{хол. вс.}= 4689 * 0,002 = 9,37.

 

Расход горячей воды:

 

N_{гор. вс.}= 4689 * 0,0015 = 7.

 

,  (3.8)

 

где  – стоимость 1 куб. м канализации, руб./куб. м;

 – стоимость 1 куб. м водоснабжения, руб./куб. м;

 

Z_вк = 30,5* 4,7 + 9,37* 5,67 + 7 * 8,37 = 255,07;

Z_вк = 255,07* 365 = 93099,78.

 

Для административно - управленческого  и производственного персонала:

 

, (3.9)

 

где  – норматив на канализацию на 1-го служащего, куб. м/пасс;

Ч – количество служащих;

Др – число дней работы.

 

, (3.10)

 

где  – норматив на водоснабжение на 1-го служащего, куб. м/пасс.

 

Расход холодной воды:

 

N_{хол. вс.}= 0,015 * 51 * 255 = 195,075.

 

Расход горячей воды:

 

N_{гор. вс.}= 0,007 * 51 *255 = 91,035.

 

Z_вк = 403,155 * 4,7 + 195,075*5,67 + 91,035 *8,37 = 3762,86.

 

Для рабочих:

N_кан= 0,045 * 86 * 255 = 986,85.

 

Расход холодной воды:

 

N_{хол. вс.}= 0,025 * 86 * 255 = 548,25.

 

Расход горячей воды:

 

N_{гор. вс.}= 0,011 * 86 *255 = 241,23,

 

Z_вк = 986,85* 4,7 + 548,25*5,67 + 241,23*8,37 = 9765,87,

 

Z_вк.общ= 93099,78 + 3762,86 + 9765,87 = 106628,51.

 

Расходы на электроэнергию:

 

,     (3.11)

 

где   – норматив расхода электроэнергии, кВт-час;

 – площадь помещений линейного  сооружения, кв. м;

 – норматив на электроэнергию  на 1 кв. м площади линейного сооружения, квт.час/кв. м;

 – стоимость 1-го квт.часа  электроэнергии, руб./квт.час;

 – коэффициент корректировки  в зависимости от режима работы  линейного сооружения.

 

При односменном и  двухсменном режиме данный коэффициент (К_р) определяется как:

,      (3.12)

где  =0,23;

=0,014;

=0,032;

 – продолжительность работы  в 1-ю смену;

 – продолжительность работы  во 2-ю смену.

 

K_p = 0,23 + 0,014 * 12 + 0,032 * 12 = 0,79

 

N_эл= 2080 * 125 * 0,79 = 205400.

 

,    (3.13)

 

Z_эл= 1,188 * 205400 = 244015,2.

 

Коэффициенты  , , получены в результате применения метода «Множественная линейная регрессия».

Площадь здания автовокзала  применяется в расчетах расходов на содержание линейных сооружений, необходимо учитывать, что в некоторых случаях фактическая вместимость линейного сооружения превышает расчетную. Данная площадь исключается из расчетов и используется для других видов деятельности. В этом случае необходимо на основе оценки номенклатуры помещений линейного сооружения определить площадь, необходимую для обслуживания пассажиров. Прочие помещения линейного сооружения исключаются из расчетов при определении расчетного тарифа.

Нормативные и фактические  затраты на содержание автовокзала  за год представлены в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 – Нормативные и фактические энергозатраты на содержание автовокзала за год (руб.).

 

Мероприятия	Нормативные затраты	Фактические затраты
Отопление	443478,9	492137
Водоснабжение	106628,5	68728,2
Электроэнергия	244015,2	277033,6
Итого	794122,6	837898,8

Фактические затраты на водоснабжение ниже нормативных за счет того, что не все пассажиры пользуются услугами санузла.

Техническая эксплуатация зданий и сооружений обеспечивается системой технического обслуживания, ремонта и реконструкции зданий и сооружений (система ТО и ТР). Сроки проведения ремонта зданий или их элементов определяются на основе оценки их технического состояния. Рекомендуемая периодичность проведения ремонтов приведена в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 - Рекомендуемая периодичность проведения ремонтов зданий линейных сооружений

 

Виды зданий	Продолжительность, лет
	До постановки на текущий ремонт	До постановки на капитальный  ремонт
Полносборные крупнопанельные, блочные, со стенами из кирпича, естественного  камня и т.п., с железобетонными перекрытиями	3-5	15-20
Здания со стенами  из кирпича, естественного камня и т.п. с деревянными перекрытиями; деревянные со стенами из прочих материалов	2-3	10-15

 

Расчет норматива расходов на текущий ремонт линейных сооружений осуществляется следующим образом:

 

,     (3.14)

 

где  – норматив расходов на текущий ремонт линейных сооружений, руб.;

 – удельные затраты на  текущий ремонт, руб./кв.м;

 – общая площадь здания  линейного сооружения, принятого к финансированию кв.м;

 

.

 

Общехозяйственные расходы. В данную группу сведены затраты по следующим статьям:

• амортизация основных фондов;
• аренда зданий и сооружений;
• обслуживание помещений и территории (уборка и пр.);
• связь, информация, вычислительная техника, канцелярия;
• транспортное обслуживание.

Удельный вес данных расходов составляет в среднем:

1. 18,4% от общей суммы затрат для автовокзалов и автостанций с суточным отправлением более 100 пассажиров;
2. 22,6% от общей суммы затрат для автостанций с суточным отправлением пассажиров от 50 до 100;
3. 16,5% от общей суммы затрат для автостанций с суточным отправлением до 50 пассажиров.

Анализ показал, что  основным фактором, оказывающим основное влияние на данную группу затрат, является сумма проданных билетов. Таким образом, расчет общехозяйственных расходов можно осуществить следующим образом:

 

,      (3.15)

 

где   – сумма проданных билетов линейным сооружением, тыс. руб.;

 – норматив общехозяйственных расходов для линейного сооружения, %.

Норматив расходов по группам линейных сооружений приведен в таблицу 3.4.

 

Таблица 3.4 - Норматив общехозяйственных расходов линейных сооружений ОАО «Автоэкспресс»

 

Группа линейных сооружений	Норматив общехозяйственных расходов, %
Автовокзалы и  автостанции с отправлением более 100 пассажиров в сутки	2,9
Автостанции с отправлением от 50 до 100 пассажиров в сутки	4,0
Автокассы с отправлением до 50 пассажиров в сутки	7,1

 

Z_ох= 36157873,88 * 0,029 = 1048578,34.

 

Данный норматив не соответствует  фактическим общехозяйственным  расходам Красноярского автовокзала, и требует изменения.