Мониторинг финансового состояния организации на примере ООО «Смена

     К_кз (к.п.) = (98 + 0)/3499 = 0,028

     Уменьшение  коэффициента на 0,036 свидетельствует  об уменьшении доли привлеченных средств в общей доле средств на эту же величину.

     Сумма коэффициентов автономии и концентрации заемного капитала равна 1.

     3. Коэффициент финансовой зависимости:

     К_фз (н.п.) = 3611/3377 = 1,069

     К_фз (к.п.) = 3499/3401 = 1,028

     Уменьшение показателя на 0,041 означает уменьшение доли заемных средств в финансово-коммерческой организации на 4,1 копейки на каждый рубль, вложенный в активы.

     4.Коэффициент  структуры долгосрочных вложений: равен 0

     5.Коэффициент  долгосрочного привлечения заемных:  равен 0

     6.Коэффициент  структуры заемного капитала:  равен 0

     7. Коэффициент соотношения собственного  и заемного капитала:

     К_ссзк (н.п.) = 3377/(234+0) = 14,431

     К_ссзк (к.п.) =3401/(0 + 98) = 34,704

     Увеличение  значения коэффициента с 14,431 до 34,704 показывает, что, за отчетный период, соответсвуют нормативному значению, которое должно быть больше, либо равно 1. Показывает, что за исследуемый период предприятие привлекло очень мало заемных средств, а собственных средств во владении предприятия достаточно. 
 

     3.4 Анализ рентабельности ООО «Смена»

                                                                          Таблица 8

     Система показателей рентабельности организации

 

Рассчитаем основные показатели рентабельности коммерческой организации.

1.Рентабельность  собственного капитала:

 начало периода = (752/3377) * 100 = 22,268%

 конец периода = (24/3401) * 100 = 0,705%

2.Рентабельность  перманентного капитала:

начало периода = (752/(3377 + 0)) * 100 = 22,268%

конец периода = (24/(3401 + 0)) * 100 = 0,705%

3.Рентабельность  авансированного капитала:

 начало периода = (752/3611) * 100 = 20,825%

 конец периода = (24/3499) * 100 = 0,685%

4.Рентабельность  продаж:

начало периода = (1175/18139) * 100 = 6,477%

конец периода = (86/2706) * 100 = 3,178%

5.Рентабельность основной деятельности:

начало периода = (1175/(15804 +1160+0)) * 100 = 6,926%

конец периода = (86/(2176 +444+0)) * 100 = 3,282%

6.Рентабельность  внеоборотных активов:

начало периода = (1175/1314) * 100 = 89,421%

конец периода = (86/1745) * 100 = 4,928%

     Рентабельность  собственного капитала свидетельствует  о том, что на 1 рубль собственного капитала на начало периода приходится 22,268% чистой прибыли, а на конец отчетного  периода 0,705%. В отчетном периоде  наблюдается уменьшение данного  показателя на 21,563%.

     Об  уменьшении эффективности использования  капитала, вложенного в деятельность организации, свидетельствует рентабельность инвестиций, которая уменьшилась  на 21,563% и составила на конец отчетного  периода 0,705%.

     Рентабельность  авансированного капитала характеризует, что на 1 рубль активов приходится 20,825%  чистой   прибыли,   полученной   в   начале   отчетного   периода и 0,685% - на конец периода. Отрицательной динамикой является уменьшение этого показателя на 20,14%.

       Рентабельность  продаж характеризует долю прибыли, приходящейся на 1 рубль реализованной продукции. На начало отчетного периода данная величина составляет 6,477%. На протяжении отчетного периода наблюдается уменьшение данного показателя на 3,3% до 3,178% на конец отчетного периода.

     Уменьшение  показателя рентабельности основной деятельности  к концу года на 3,64% является отрицательной  тенденцией, поскольку означает уменьшение прибыли от реализации, полученной организацией за 1 руб. затраченных  средств, которые в отчетном году составили 6,926 рублей.

       Значение  показателя рентабельности внеоборотных активов на начало и конец отчетного  года (89,421% и 4,928% соответственно) означает, что на единицу стоимости внеоборотных активов организации приходится приблизительно 0,89 рубля и 0,049 рубля чистой прибыли соответственно. Уменьшение данного показателя на 84,493% является отрицательным моментом.

     Проанализировав тенденцию изменения показателей  рентабельности, можно говорит об ухудщении результатов деятельности организации, о падении эффективности использования вложенных активов и соответственно об уменьшении величины прибыли. 
 

     3.5 Анализ деловой активности ООО «Смена»      

     Оценивая  динамику основных показателей активности хозяйственной деятельности, необходимо сопоставить темпы их изменения. Проанализируем выполнение «золотого правила экономики»

     Т^р_Пр = (24/752) * 100 = 31,9%

     Т^р_Вр = (2706/18139) * 100 = 14,9%

     Т^р_А = (3611/3499) * 100 = 103,2 %

     Таким образоммы получаем 31,9%  > 14,9% < 103,2 % > 100%, следовательно «золотое правило экономики» не выполняется.

     Рассчитаем  показатели эффективности использования  ресурсов организации:

     1.Ресурсоотдача

     на  начало периода = 18139/3611 = 5,023

     на  конец периода = 2706/3499= 0,773

     2.Фондоотдача

     на  начало периода = 18139/1304= 13,942

     на  конец периода = 2706/1450= 1,866

     3.Производительность  труда

     на  начало периода = 18139/21 = 863,76

     на  конец периода = 2706/15 = 180,4

     ССЧ (н.п.) = 21 чел., ССЧ (к.п.) = 15 чел.

     4.Фондовооруженность

     на  начало периода = 1304/21 = 62,09

     на  конец периода = 1450/15 = 96,6

     ССЧ (н.п.) = 21 чел., ССЧ (к.п.) = 15 чел.

     5.Техническая  вооруженность

     на  начало периода =184/21 =8,76

     на  конец периода = 184/15 = 12,26

     ССЧ (н.п.) = 21 чел., ССЧ (к.п.) = 15 чел. 

     Расчеты представим в таблице 9.

                                                                          Таблица 9

     Показатели  эффективности использования ресурсов организации

 

     Ресурсоотдача показывает, что на 1 рубль средств, вложенных в деятельность предприятия, в конце периода приходится 0,733 рубля выручки. Уменьшение этого  показателя на 4,29 рубля по сравнению с величиной на начало периода свидетельствует о понижении эффективности использования ресурсов организации, т.е. ее экономического потенциала.

     В отчетном периоде фондоотдача уменьшилась  на 12,08 и составила на конец периода 1,866, это говорит об уменьшении эффективности использования основных средств.

     Рассчитаем  показатели эффективности использования  оборотных средств организации:

     1. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств

     на  начало периода = 18139/2297 = 7,896

     на  конец периода = 2706/1754 = 1,542

     2. Длительность одного оборота

     на  начало периода = 360/7,896 = 45,592

     на  конец периода = 360/1,542 = 233,463

     3. Коэффициент закрепления

     на  начало периода = 2297/18139 = 0,126

     на  конец периода = 1754/2706 = 0,648

     4. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

     на  начало периода = 18139/455 = 39,865

     на  конец периода = 2706/79 = 34,253

     5. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

     на  начало периода = 360/39,865 = 9,03

     на  конец периода = 360/34,253= 10,51

     6. Оборачиваемость запасов (в оборотах)

     на  начало периода = 15804/1637 = 9,654

     на  конец периода = 2176/1673 = 1,3

     7. Оборачиваемость запасов (в днях)

     на  начало периода = 360/9,654 = 37,29

     на  конец периода = 360/1,3 = 276,923

     8. Продолжительность операционного  цикла

     на  начало периода = 9,03 + 37,29 = 46,32

     на  конец периода = 10,51 + 276,923 = 287,433

     9. Оборачиваемость кредиторской задолженности  (в оборотах)

     на  начало периода = 18139/234 = 77,517

     на  конец периода = 2706/98 = 27,612

     10. Оборачиваемость кредиторской задолженности  (в днях)

     на  начало периода = 360/77,517 = 4,644

     на  конец периода = 360/27,612 = 13,037

     11. Продолжительность финансового  цикла

     на  начало периода = 46,32 – 4,64 = 41,676

     на  конец периода = 287,433– 13,037 = 274,396

     Расчеты сведем в таблицу 10.

                                                                          Таблица 10

     Показатели эффективности использования оборотных средств организации