Мониторинг финансового состояния организации на примере ОАО «Еланский элеватор»

 

 

 

 

 

 

 

 

ТГТУ 080105.84117

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Мониторинг финансового состояния  организации на примере ОАО

 «Еланский элеватор»

 

Скворцова С.С.., группа СФК - 43

Тамбов 2011

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………..….5

1. Цели, задачи и информационная база  анализа финансового состояния  коммерческой организации………………………………………………………7

1.1 Цели  и задачи анализа финансового  состояния………………………..…...7

1.2 Информационная  база анализа финансового состояния……………..…….9

1.3 Краткая  характеристика объекта исследования  на основе методики экспресс-анализа…………………………………………………………………18

2. Методика  анализа финансового состояния  коммерческой организации.....23

2.1 Анализ  имущественного положения коммерческой  организации на основе сравнительного  аналитического баланса………………………………………23

2.2 Анализ  ликвидности и платежеспособности  коммерческой организации………………………………………………………………………24

2.3 Анализ  финансовой устойчивости коммерческой организации……….....31

2.4 Анализ  рентабельности коммерческой организации…………………..….39

2.5 Оценка  деловой активности коммерческой организации…………..…….41

3. Анализ  финансового состояния ОАО «Еланский  элеватор»………………49

3.1 Анализ  имущественного положения ОАО  «Еланский элеватор»………………………………………………………………………....49

3.2 Анализ  ликвидности и платежеспособности  ОАО «Еланский элеватор»……………………………………………………………..……….….52

3.3 Анализ  финансовой устойчивости ОАО  «Еланский элеватор»……………………………………………………………………...….55

3.4 Анализ  рентабельности ОАО «Еланский  элеватор» ……………...............61

3.5 Анализ  деловой активности ОАО «Еланский элеватор»………….………63

Заключение…………………………………….…………………………..……..69

Список  используемых источников…………………………………………..…73

Приложения (формы бухгалтерской отчетности)…………………..…………75

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы работы состоит в том, что  для предприятий любых организационно-правовых форм собственности свойственно  стремление работать с максимальной экономической отдачей, что заставляет внедрять наиболее эффективные методы управления бизнесом. Управление предполагает анализ хода и результатов финансово-хозяйственной  деятельности, которая отражается на финансовом состоянии предприятия.

Финансовое  состояние предприятия - это экономическая  категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени.

Оно  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность  предприятия своевременно производить  платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных  обстоятельствах свидетельствует  о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

В современных  экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга  участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных  условиях, управленческому персоналу  необходимо, прежде всего, уметь реально  оценивать финансовое состояние, как  своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Однако одного умения реально оценивать  финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Целью курсовой работы является оценка финансового состояния ООО «Еланский элеватор». Для осуществления этой цели необходимо произвести тщательный анализ финансового состояния данного предприятия. Для этого необходимо решить следующие задачи:

1. раскрыть понятие, цели и задачи анализа финансового состояния;
2. описать характеристику объекта исследования;
3. определить информационную базу анализа финансового состояния;
4. оценить финансовое состояния ОАО «Еланский элеватор»;

Объектом  исследования является ОАО «Еланский  элеватор».    Предметом    исследования    является    финансовое    состояние    ОАО «Еланский элеватор».

В исследовании применялись методы: экспресс анализа, сравнительного аналитического анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Цели, задачи  и информационная база анализа  финансового состояния коммерческой  организации

 

1. Цели и задачи анализа финансового состояния

 

В условиях развитого рыночного хозяйства  существенно возрастает самостоятельность  предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая  и юридическая ответственность  за результаты своей хозяйственной  деятельности. Объективно возрастает необходимость более точного  прогнозирования ситуации на рынке  и места организации на нем. Такой  прогноз становится более точным, если он базируется на результатах  оценки финансового состояния организации  за прошедшие периоды.

Финансовое  состояние - комплексное понятие, которое  характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов предприятия, это  характеристика его конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Чтобы успешно  развиваться в условиях рыночной экономики, нужно знать, как управлять  финансами, какой должна быть структура  капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую  — заемные. Следует знать и  такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.

Главная цель анализа — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения  финансового состояния организации. С этой целью необходимо решить ряд  задач анализа финансового состояния, которые заключаются в следующем:

1. На  основе изучения причинно-следственный  взаимосвязи между разными показателями  производственной, коммерческой и  финансовой деятельности дать  оценку выполнения плана по  поступлению финансовых ресурсов  и их использованию с позиции  улучшения финансового состояния  организации. 

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка модели финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использования финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния организации.

Анализом финансового состояния  занимаются не только руководители и  соответствующие службы организации, но и учредители, инвесторы —  с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики — для своевременного получения платежей; налоговые инспекции — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами организации, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель — установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери.

Практика финансового анализа  уже выработала методику анализа  финансовых отчетов. Можно выделить шесть основных направлений анализа:

• горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
• вертикальный (структурный) анализ — определение структуры финансовых показателей;
• трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя;
• анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) — расчет числовых отношений в различных формах отчетности, определение взаимосвязей показателей;
• сравнительный анализ, который делится на: внутрихозяйственный — сравнение основных показателей предприятия и дочерних предприятий, подразделений и межхозяйственный — сравнение показателей предприятия с показателями конкурентов;
• факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель.

 

1.2 Информационная база анализа  финансового состояния

 

Для получения  данных для анализа потребуется  достаточная и достоверная информация, характеризующая финансовое состояние  фирмы. Информационной базой анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Она выражает единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется по регистрам бухгалтерского учета по установленным формам.

   Финансовая  отчетность представляет  собой совокупность всех отчетов  и финансовую информацию, подпадающую  под анализ или аудит: балансы, отчеты о прибылях и убытках (или аналогичный отчет), отчеты об использовании фондов и пояснения к ним.

Информация, представленная в бухгалтерской  отчетности, очень важна, так как  она содержит информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и изменении финансового состояния  компании.

Годовая отчетность российских предприятий  состоит из:

Годовая отчетность российских предприятий  состоит из:

• Бухгалтерского баланса (форма № 1).
• Отчета о прибылях и убытках (форма №2).
• Отчета об изменении капитала (форма №3).
• Отчета о движении денежных средств (форма №4).
• Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
• Пояснительной записки ( к формам № 1-2).
• Аудиторского заключения.

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность обязаны составлять все предприятия  и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность и являющиеся юридическими лицами, независимо от формы собственности.

Информация, содержащаяся в бухгалтерской  отчетности, необходима для принятия решений собственниками, менеджерами предприятия, а также его контрагентами. Опираясь на отчетность, пользователи могут получить представление о четырех аспектах деятельности предприятия:

• имущественное и финансовое положение предприятия с позиции долгосрочной перспективы (то есть насколько устойчиво данное предприятие, является ли стратегически выгодным вкладывать в него средства и иметь контрагентные отношения);
• финансовые результаты (то есть прибыльно или убыточно работает предприятие в среднем);
• изменения в капитале собственников (то есть изменение чистых активов предприятия за счет всех факторов, включая внесение капитала, его изъятие, выплату дивидендов, формирование прибыли или убытка);
• ликвидность предприятия (то есть наличие у него свободных денежных средств как важнейшего элемента стабильной текущей работы в плане ритмичности расчетов с контрагентами).