Прогнозирования спроса на товары

     Общий коэффициент покрытия показывает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. За 2008– 2009гг. данный показатель был выше 1, что говорит о том, что предприятие уже на начальном этапе своей деятельности могло погасить все свои обязательства мобилизовав все оборотные средства.

     Проанализируем  выполнение плана по общему объему товарооборота ООО "Апельсин" в таблице 8.

     На 2009 год объем товарооборота планировался из расчета: фактический товарооборот за 2006 г. + 10%, т.е. 10555,67^*1,1 = 11611, 23.

     Таблица 8–

       Выполнение плана по общему  объему товарооборота ООО "Апельсин", тыс. руб.

 

     Таким образом, план по общему объему товарооборота  перевыполнен на 19, 5% или на 2262, 19 тыс. руб. (13873, 42 – 11611, 23).

     В таблице 9 проведен анализ товарооборота  магазина ООО "Апельсин" по ассортиментным группам товаров.

     Из  таблицы 9 видно, что в 2009г. удельный вес гастрономических товаров и  вино-водочной продукции в структуре  товарооборота составил 58, 6%, хлебобулочных  и кондитерских изделий – 24, 9%, бытовой  химии – 15, 8%, прочих товаров – 0, 7%. 
 

     Таблица 9

 Анализ товарооборота  ООО "Апельсин" по ассортиментным  группам 

 

     Таким образом, основной удельный вес в  структуре товарооборота магазина (более 80%) приходится на две ассортиментные группы товаров –гастрономические  и вино-водочные товары и хлебобулочные  и кондитерские продукты, что наглядно показано на рисунках 6 и 7.

     Кроме того, данные таблицы 9 показывают, что  в 2009 г. наиболее быстрыми темпами товарооборот вырос по таким группам товаров, как хлебобулочные и кондитерские изделия – 148, 5% и бытовая химия  – 158, 4%.

     Рисунок 6 – Структура товарооборота ООО "Апельсин"в 2008 г.

     

     Рисунок 7- Структура товарооборота магазина ООО "Апельсин" за 2009 г.

     

     Анализ  выполнения плана товарооборота  проводится не только за год, но и по кварталам и месяцам (таблица 10). Это помогает установить, ритмично ли выполняется план товарооборота, равномерно ли удовлетворяется спрос покупателей на товары. Если план за каждый месяц выполняется и перевыполняется, то это свидетельствует о равномерном, ритмичном его выполнении и наоборот.

     Таблица 10 –

     Анализ  товарооборота магазина ООО "Апельсин" по месяцам и кварталам, руб.

     Рис. 8 – Динамика общего товарооборота  ООО "Апельсин" в 2008-2009 г.г. по кварталам, тыс. руб.

       

      2008 г. (факт)

      2009 г. (план)

      2009 г.(факт)

     Из  таблицы 10 и рисунка 8 видно, что план товарооборота не выполнен только в  апреле и июле. Потери в товарообороте в связи с недовыполнением плана в эти месяцы составили 111383, 7 руб. (56971 + 54412, 7) или 0, 96% к годовому плановому объему (111383, 7 : 11611237 ^* 100).

     Основной  причиной недовыполнения плана товарооборота  в вышеуказанных месяцах являются недостатки в снабжении товарами, влияние сезонности. За этот же период произведен анализ динамики рентабельности общего товарооборота в помесячном (рисунок 9) и поквартальном (рисунок 10) разрядах.

     Рисунок 9 – Динамика рентабельности общего товарооборота ООО "Апельсин" в 2009 г. по месяцам, %.

     

     1 – Январь; 2 – Февраль; 3 – Март; 4 – Апрель; 5 – Май; 6 – Июнь;

     7 – Июль; 8 – Август; 9 – Сентябрь; 10 - Октябрь; 11 – Ноябрь; 12 – Декабрь.

     Рисунок 10 - Динамика рентабельности общего товарооборота ООО "Апельсин"в 2009 г. по кварталам, %.

       

     Проанализируем  долю каждого квартала в годовом  объеме товарооборота. Результаты расчетов сведены в таблицу 11 и наглядно представлены на рисунке 11.

     Таблица 11

     - Структура товарооборота магазина ООО "Апельсин" по кварталам за 2008-2009 гг.

     Рисунок 11 – Структура товарооборота  магазина ООО "Апельсин" по кварталам за 2008г., %

     

     Рисунок 12 – Структура товарооборота  ООО "Апельсин" по кварталам за 2009 г., %

      Из таблицы 11 и рисунков 11 и 12 видно, что структура товарооборота по кварталам в 2009 г. значительно изменилась. Если в 2008 г. доля каждого квартала в годовом объеме товарооборота составляла примерно 25%, то в 2009 г. доли товарооборота в I – III кварталах значительно сократились (на 7, 48% в I квартале, 16, 26% во II квартале и 12, 84% в III квартале), а доля IV квартала выросла сразу на +33, 76% и составила 35, 18% годового товарооборота. Изменение равномерности товарооборота объясняется значительным спросом на товары в декабре месяце.

     Для оценки равномерности и ритмичности выполнения плана товарооборота целесообразно также исчислить коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана.

     В экономической литературе предлагается несколько коэффициентов для  оценки ритмичности товарооборота. Наиболее простым из них является отношение количества периодов, в которых план выполнен, к общему их числу. Коэффициент ритмичности выполнения плана товарооборота по кварталам 2006 г. составил 1, 0 (4:4), или 100%, а по месяцам – 0, 833 (10:12), или 83, 3%, что говорит о достаточно высокой степени ритмичности хозяйствования.

     Для оценки равномерности выполнения плана  товарооборота прежде всего следует  исчислить среднее квадратическое отклонение, показывающее степень варьирования (отклонения) изучаемого показателя от средних его данных в ту или другую сторону. Его обычно определяют по следующей формуле: 

      , (38) 

     где, Х – процент выполнения план товарооборота  за каждый месяц или квартал;

     Х – процент выполнения плана товарооборота  за год;

     n - число месяцев или кварталов.

     Далее рассчитывается коэффициент вариации, показывающий степень неравномерности  выполнения плана: 

       х 100 , (39) 

     Изучим  равномерность выполнения плана  товарооборота по месяцам 2008 года, предварительно определив среднее квадратическое отклонение. Для ООО "Апельсин" = 40, 33. Отсюда неравномерность выполнения плана равна 33, 75%. Следовательно, равномерным выполнением плана по общему объему товарооборота было только на 66, 25%, что связано в основном с увеличением потребительского спроса в декабре месяце.