- коэффициент критической ликвидности;

     - коэффициент текущей ликвидности;

     - коэффициент автономии.

     Полученные  при расчетах значения данных коэффициентов  классифицируются следующим образом (таблица 2).

     Таблица 1.2- Классификация показателей по классам

     

     Таблица 1.3-Рейтинг показателей в баллах

     

     Для определения обобщающей оценки необходимо классность каждого показателя умножить на его рейтинговое значение и  определить общую сумму баллов по трем коэффициентам. В зависимости  от итоговой суммы баллов, классность предприятия определяется по следующей шкале:

     I класс: от 100 до 150 баллов;

     II класс: от 151 до 220 баллов;

     III класс: от 221 до 275 баллов;

     IV класс: свыше 275 баллов.

     Рейтинговая оценка учитывает все основные параметры  деятельности предприятия. При ее построении используются данные о производственном потенциале, рентабельности и эффективности использования всех видов ресурсов, состоянии и размещении средств, их использовании и другие данные.

     Выбор показателей должен осуществляться согласно целям оценки и потребностям в аналитической оценке. При этом выделяются четыре группы показателей:

     - показатели оценки прибыльности  хозяйственной деятельности (общая  рентабельность, чистая рентабельность, рентабельность собственного капитала, общая рентабельность производственных  фондов);

     - показатели оценки эффективности управления (чистая прибыль на один рубль объема продажи, прибыль от продажи на один рубль объема продажи, прибыль до налогообложения на один рубль объема продажи);

     - показатели оценки деловой активности (отдача всех активов, отдача основных фондов, оборачиваемость оборотных фондов, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость наиболее ликвидных активов, отдача собственного капитала);

     - показатели оценки ликвидности  и рыночной устойчивости (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент критической ликвидности, индекс постоянного актива, коэффициент автономии, обеспеченность запасов собственными оборотными средствами).

     Оценить  и  дать рекомендации по принятию управленческих решений только лишь на основе коэффициентов ликвидности нельзя, желательно эти показатели сопоставить с коэффициентами, характеризующими зависимость компании от заемного капитала (так называемыми коэффициентами финансового рычага). Компания может быть устойчивой, если ее собственный капитал покрывает внеоборотные активы  и  положенную долю товарных запасов, недостаточно устойчивой или неустойчивой, то есть ее кредиторы рискуют не получить свои средства в полном объеме. 
2. Анализ системы  управления   рентабельностью  деятельности и ликвидностью имущества ООО «Техкомплект»

2.1. Экономическая характеристика  деятельности предприятия

 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Техкомплект» зарегистрировано Постановлением Главы администрации г. Верхняя Салда  № 114 от 23.12.2002 г.

      ООО «Техкомплект» является коммерческой организацией, учрежденной участниками, путем объединения их вкладов. Общество действует на основании части первой Гражданского кодекса РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и устава. Общество имеет полное фирменное наименование «Общество с ограниченной ответственностью «Техкомплект», сокращенное наименование – ООО «Техкомплект».

      Целью деятельности общества является получение  прибыли. Предметом деятельности общества является  изготовление, продажа, доставка инструмента и нестандартного оборудования..  Все виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством.

      Имущество предприятия составляют основные фонды  и оборотные средства, а также  иные ценности, стоимость которых  отражается в самостоятельном балансе предприятия. Имущество предприятия передается учредителем в виде уставного фонда, в право хозяйственного ведения. Имущество предприятия, приобретенное им за счет собственных средств, в том числе выкупленное у учредителя, принадлежит ему на праве собственности.

      ООО «Техкомплект», как и любое другое предприятие, осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные налоги и платежи в бюджет. Средства, остающиеся у предприятия после уплаты этих налогов и платежей, поступают в его полное распоряжение.

          основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Техкомплект» за 2006-2007 годы представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1- Основные технико-экономические показатели деятельности

                     ООО «Техкомплект» за 2006-2007 годы

 

         Как видно из приведенных данных, эффективность финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Техкомплект» возрастает. Объем работ и услуг в 2007 году увеличился по сравнению с прошлым годом на 59738 тыс. руб., или на 41.1 %. Увеличилась как прибыль от продажи работ и услуг (на 12018 тыс. руб., или на 197.5 %), так и чистая прибыль (на 4012 тыс. руб., или на 47.2 %).

         Производительность труда увеличилась  на 47,8 тыс. руб. в расчете на одного работающего (на 37.5 %). Среднемесячная заработная плата увеличилась меньшими темпами (на 21.8 %), что свидетельствует об экономически обоснованной организации оплаты труда на предприятии.

         Эффективность использования имущества  предприятия повышается. Так, рентабельность  активов увеличилась с 9.23 % в  2006 году до 14.93 % в 2007 году. Фондоотдача увеличилась на 2.19 руб. (на 76.8 %). Однако основной проблемой ООО «Техкомплект» является значительный износ производственного оборудования. Остаточная стоимость основных производственных фондов в 2007 году снизилась по сравнению с прошлым годом на 10295 тыс. руб., или на 20.2 %.

2.2. Анализ показателей ликвидности предприятия

 

      С целью предварительной оценки финансового  состояния ООО «Техкомплект» необходимо провести анализ структуры баланса. Анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «Техкомплект» начнем с оценки структуры и динамики активов данного предприятия (таблица 2.2).

Таблица 2.3- Структура и динамика активов ООО «Техкомплект»

 

      Как видно из приведенных данных, на конец 2007 года стоимость имущества ООО «Техкомплект» составила 109606 тыс. руб., что  на 1524 тыс. руб. (на 1.4 %) больше уровня прошлого года.  Оборотные активы по состоянию на 1 января 2007 года составили 48948 тыс. руб. По сравнению с началом года их объем увеличился на 1754 тыс. руб., или на 3.7  %. Внеоборотные активы на конец 2007 года составили 60658 тыс. руб., их размер в течение 2007 года снизился на 227 тыс. руб., или на 0.4  %. 

Рисунок 2.1 -Динамика активов ООО «Техкомплект»

         Наиболее существенно в 2007 году увеличился такой вид активов, как незавершенное производство (на 4207 тыс. руб., или на 28.5 %). Денежные средства на конец 2007 года составили 21129 тыс. руб., увеличившись на 2580 тыс. руб. или на 13.9 % по сравнению с началом 2007 года. В течение 2007 года сократилась как долгосрочная дебиторская задолженность (на 3000 тыс. руб.,  или на 87.3 %), так и краткосрочная (на 2168 тыс. руб., или на 25.9 %).

         В структуре активов ООО «Техкомплект» наибольший удельный вес занимают оборотные активы (рисунок 2.2), при этом он имеет тенденцию к росту (с 43.7 % на начало 2007 года до 53.8 % в конце 2007 года).  При этом удельный вес внеоборотных активов снижается с 56.3 % на начало 2007 года до 46.2 % на конец исследуемого периода. Основную часть оборотных активов ООО «Техкомплект» занимают запасы (18.1 % активов в 2007 году) и краткосрочная дебиторская задолженность (5.7 % активов в 2007 году). Удельный вес наиболее ликвидных активов – денежных средств – увеличился с 17.2 % на 1 января 2007 года до 19.2 % на конец 2007 года, что можно оценить положительно.

                 Рисунок 2.2 - Структура активов ООО «Техкомплект»  

         Выясним, является ли баланс  ООО «Техкомплект» положительным:

1. имущество предприятия на конец 2007 года возросло по сравнению с началом года на 1524 тыс. руб., или на 1.4 %;
2. темп прироста оборотных активов составил 3.7 %, что выше, чем темп прироста внеоборотных активов (-0.4 %);
3. собственный капитал не превышает заемный, однако темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала (47.1 % и (–15.9 %) соответственно);
4. собственные средства меньше оборотных активов;
5. темпы снижения кредиторской задолженности составили 20.4 %, темпы снижения дебиторской задолженности составили 50.1 %.