Совершенствование сбытовой логистики

 

Продолжение таблицы 16

№	Статья затрат	Год		Изменение, руб.	Уровень затрат		Изменение уровня затрат
		2007	2008		2007	2008
18	Ремонт и обслуж. автомобиля	1 340 209,11	1 163 250,91	-176 958,20	2,60	1,91	-0,69
19	Страхование автотранспорта	95 399,92	103 657,68	8 257,76	0,19	0,17	-0,02
20	Тех. осмотр транспортного средства	4 574,65	6 789,00	2 214,35	0,01	0,01	0,00
21	Транспортные расходы	3 013 108,32	1 998 492,60	-1 014 615,72	5,85	3,28	-2,57
22	Услуги банка	433 394,26	499 284,09	65 889,83	0,84	0,82	-0,02
23	Услуги охраны	681 660,33	719 755,90	38 095,57	1,32	1,18	-0,14
24	Услуги связи	801 840,63	556 071,19	-245 769,44	1,56	0,91	-0,65
25	Услуги сторонних организаций	1 488 427,79	366 921,01	-1 121 506,78	2,89	0,60	-2,29
26	Итого	40 312 432,59	44 432 686,19	4 120 253,60	78,3	72,8	-5,4

 

 

Данные валовой прибыли на 2007-2008 г.г.

2007 год - 51 509 000,00 рублей;

2008 год - 60 998 500,00 рублей.

Данные расчетов таблицы 16 показывают, что в 2008 году произошел значительный рост статьи «Командировочные расходы» на 272 459,70 руб., поскольку суточная командировочная норма увеличилась со 100 руб. в сутки до 700 руб. Также заметен рост в 2008 году статьи «Расходы на топливо» по сравнению с 2007 годом, так в 2008 году он составил 4 350 597,15 руб. и вырос соответственно на 577 426,97 руб. Рост статьи «Расходы на топливо» связан с тем, что ООО «ТД «Блиц» освоил новые районы поставки такие как Пречистое, Брейтово, Некоуз и подорожанием бензина. В 2008 году произошел рост «Расходы на текущий и капитальный ремонт помещений, оборудования» и составил по сравнению с 2007 годом 2 001 220,94 руб. (рост на 896 496,91 руб.). Данный рост статьи вызван плановым ремонтом складских помещений в 2008 году. В 2008 году произошло значительное снижение статьи «Транспортные расходы» с 3 013 108,32 руб. в 2007 году до 1 998 492,60 руб. в 2008 году (снижение на 1 014 615,72 руб.), поскольку ООО «ТД «Блиц» в 2008 году отказался от вагонных поставок алкогольной продукции.

При проведении оценки уровня затрат было установлено, что наибольшим уровнем  обладают такие статьи затраты, как  «Аренда», «Расходы на оплату труда», «Транспортные расходы», «Расходы на топливо (по норме)» и «Расходы на текущий и капитальный ремонт помещений, оборудования». Уровни данных статей затрат показывают, что большая часть валовой прибыли идет на покрытие данных статей затрат. Например,  28,05% в 2007 году и 30,36% в 2008 году валовой прибыли было отправлено на покрытие статьи «Расходы на оплату труда». 14,33% в 2007 году и 12,40% в 2008 году валовой прибыли было отправлено на покрытие статьи «Аренда» и 7,33% в 2007 году и 7,13% в 2008 году валовой прибыли – на покрытие статьи «Расходы на топливо (по норме)».

 

Таблица 18

Анализ структуры затрат ООО «Торговый дом «Блиц» по статьям калькуляции

№	Статья затрат	Год		Структура, %		Изменение в стр-ре
		2007	2008	2007	2008
1	Амортизация НМА	29 006,70	11 327,68	0,072	0,025	-0,046
2	Амортизация основных средств	2 392 529,41	2 435 633,53	5,935	5,482	-0,453
3	Аренда	7 381 436,50	7 562 142,02	18,311	17,019	-1,291
4	Канцелярские и хозяйственные  товары	768 542,62	965 261,31	1,906	2,172	0,266
5	Командировочные расходы	93 505,80	365 965,50	0,232	0,824	0,592
6	Коммунальные платежи	369 728,06	518 682,91	0,917	1,167	0,250
7	Консульт., юридич., информ. и прочие услуги	503 689,77	321 165,03	1,249	0,723	-0,527
8	Лицензионный сбор	34 474,16	2 198,96	0,086	0,005	-0,081
9	Обслуживание орг. техники	1 076 318,14	1 188 815,08	2,670	2,676	0,006
10	Оформление документов	2 090,00	6 620,00	0,005	0,015	0,010
11	Охрана труда	27 858,97	36 058,06	0,069	0,081	0,012
12	Прочие	179 353,54	103 919,58	0,444	0,234	-0,210

 

 

Продолжение таблицы 18

№	Статья затрат	Год		Структура, %		Изменение в стр-ре
		2007	2008	2007	2008
13	Расходы на топливо (сверх нормы)	29 487,64	67 785,91	0,073	0,153	0,079
14	Расходы на оплату труда	14 447 468,63	18 518 225,76	35,839	41,677	5,838
15	Расходы на рекламу	97 059,42	530 214,11	0,241	1,193	0,953
16	Расходы на текущий и капитальный ремонт помещений, оборудования	1 104 724,03	2 001 220,94	2,740	4,504	1,764
17	Расходы на топливо (по норме)	3 773 170,18	4 350 597,15	9,360	9,791	0,432
18	Ремонт и обслуживание автомобиля	1 340 209,11	1 163 250,91	3,325	2,618	-0,707
19	Страхование автотранспорта	95 399,92	103 657,68	0,237	0,233	-0,003
20	Технический осмотр транспортного средства	4 574,65	6 789,00	0,011	0,015	0,004
21	Транспортные расходы	3 013 108,32	1 998 492,60	7,474	4,498	-2,977
22	Услуги банка	433 394,26	499 284,09	1,075	1,124	0,049
23	Услуги охраны	681 660,33	719 755,90	1,691	1,620	-0,071
24	Услуги связи	801 840,63	556 071,19	1,989	1,251	-0,738
25	Услуги сторонних организаций	1 488 427,79	366 921,01	3,692	0,826	-2,866
27	Итого	40 312 432,59	44 432 686,19	100,00	100,00

 

По данным таблицы 3.11 наибольшей долей  в составе затрат обладают статьи  «Аренда», «Расходы на оплату труда», «Расходы на топливо», «Транспортные расходы» и т.д. Доля статьи «Расходы на оплату труда» в составе затрат увеличилась на  5,838%, что в значительной степени повлияло на рост общего значения затрат и также свидетельствует о росте заработной платы персонала ООО «Торговый Дом «Блиц» в 2008 году. В составе затрат доля статьи «Аренда» уменьшилась в 2008 году (на 1,291%), что незначительно повлияло на общие изменения в составе затрат. Доля статьи «Расходы на топливо» увеличилась в 2008 году на 0,432%, что незначительно повлияло на изменения в составе затрат.  Необходимо отметить, что статьи «Транспортные расходы» и «Услуги сторонних организаций» уменьшились в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 2,977% и 2,866% соответственно. Уменьшение данных статей в составе затрат в значительной степени повлияли на общую сумму затрат, но не замедлили её роста из-за существенного увеличения статьи «Расходы на оплату труда».

3. Определение темпа изменения (снижения, повышения) затрат. При определении темпа изменения за базис был взят 2007 год.

Таблица 19

Темп изменения (снижения, повышения) затрат обращения ООО «Торговый дом «Блиц»

№	Статья затрат	Год		Темп изменения
		2007	2008
1	Амортизация НМА	29 006,70	11 327,68	-0,609
2	Амортизация основных средств	2 392 529,41	2 435 633,53	0,018
3	Аренда	7 381 436,50	7 562 142,02	0,024
4	Канцелярские и хозяйственные  товары	768 542,62	965 261,31	0,256
5	Командировочные расходы	93 505,80	365 965,50	2,914
6	Коммунальные платежи	369 728,06	518 682,91	0,403
7	Консульт., юридич., информ. и прочие услуги	503 689,77	321 165,03	-0,362
8	Лицензионный сбор	34 474,16	2 198,96	-0,936
9	Обслуживание орг. техники	1 076 318,14	1 188 815,08	0,105
10	Оформление документов	2 090,00	6 620,00	2,167
11	Охрана труда	27 858,97	36 058,06	0,294
12	Прочие	137 537,22	96 843,31	-0,296
13	Расходы на топливо (сверх нормы)	29 487,64	67 785,91	1,299
14	Расходы на оплату труда	14 447 468,63	18 518 225,76	0,282
15	Расходы на рекламу	97 059,42	530 214,11	4,463
16	Расходы на текущий и капит. ремонт помещений, оборудования	1 104 724,03	2 001 220,94	0,812
17	Расходы на топливо (по норме)	3 773 170,18	4 350 597,15	0,153
18	Ремонт и обслуживание автомобиля	1 340 209,11	1 163 250,91	-0,132
19	Страхование автотранспорта	95 399,92	103 657,68	0,087
20	Технический осмотр транспортного средства	4 574,65	6 789,00	0,484
21	Транспортные расходы	3 013 108,32	1 998 492,60	-0,337
22	Услуги банка	433 394,26	499 284,09	0,152
23	Услуги охраны	681 660,33	719 755,90	0,056
24	Услуги связи	801 840,63	556 071,19	-0,307
25	Услуги сторонних организаций	1 488 427,79	366 921,01	-0,753
27	Итого	40 312 432,59	44 432 686,19	0,102

Данные расчетов таблицы 3.12 показывают, что в 2008 году было замечено интенсивное повышение  статьи «Расходы на рекламу»,  темп изменения  составил 4,463, что говорит  об увеличении проводимых акций и  о заключении новых договоров  с рекламными агентствами города. Также заметно повысились «Командировочные расходы» (темп изменения - 2,914), поскольку суточная командировочная норма увеличилась со 100 руб. в сутки до 700 руб. Наиболее заметным снижением темпа изменения обладает статья «Лицензионный сбор» (темп изменения составил -0,936), данное изменение вызвано отменой лицензионного сбора, тем самым произошло резкое снижение с 34 474,16 руб. в 2007 году до 2 198,96 руб. в 2008. В целом по остальным статьям наблюдаются незначительные колебания темпа изменения.

4. Определение нормы прибыли процесса товародвижения ООО «Торговый Дом «Блиц». Для определения нормы прибыли процесса товародвижения были исключены затраты на управленческий аппарат и затраты не имеющие отношения к процессу товародвижения, данные выручки взяты из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 20

Определение нормы прибыли  процесса товародвижения ООО «Торговый  Дом «Блиц»

№	Наименование	Год		Изменение, руб.
		2007	2008
1	Затраты на процесс товародвижения (Стд)	32 492 260,52	35 250 789,18	2 758 528,66
2	Выручка (В)	417 246 000,00	460 507 000,00	43 261 000,00
3	Норма прибыли на процесс товародвижения, (R) 3=(2-1)/1	11,84	12,06	0,22

 

Данные таблицы 3.12 показывают, что  затраты на процесс товародвижения в 2008 году по сравнению с 2007 годом  увеличились на 2 758 528,66 руб. и составила 35 250 789,18 руб. Данные выручки также увеличились в 2008 году на 43 261 000,00 руб. и составили 460 507 000,00 руб. Исходя из этого норма прибыли на процесс товародвижения также увеличилась на 0,22 и составила в 2008 году 12,06, что свидетельствует о росте эффективности процесса товародвижения ООО «Торговый Дом «Блиц».

• Совершенствования сбытовой логистики ООО «Торговый дом «Блиц»

Работа предприятий в новых  экономических условиях предполагает реструктурирование всех функциональных сфер деятельности хозяйствующих субъектов, но в основном это касается сферы  сбытовой логистики. В условиях жесткой  конкуренции главная задача системы  управления логистикой сбытом – организация  доставки продукции в назначенное  место и время с оптимальными затратами и тем самым добиться превосходства организации над  конкурентами. Сбыт продукции должен рассматриваться под принципиально  иным углом зрения - через призму рыночного спроса и предложения. Для выживания в рыночных условиях отечественные товаропроизводители  должны производить то, что продается, а не продавать то, что они производят.