Планирование и моделирование в финансовой деятельности организации

По состоянию на 01.01.2011 г. внеоборотные активы составили в сумме 1611877 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 77476 тыс.руб. или 5,1%. Оборотные активы составили в сумме 1418473 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 218583 тыс.руб. или на 18,2%. Следует отметить, что структура активов общества  изменилась не существенно: уменьшилась доля основного капитала с 56,1% до 53,1%, а оборотного соответственно уве­личилась с 43,9% до 46,9%.

Анализ внеоборотных активов ОАО «Приморнефтепродукт» за 2009-2010 гг. характеризуется данными таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ внеоборотных активов ОАО «Приморнефтепродукт»  за 2009-2010 гг.

В составе внеоборотных средств в 2010 году основные средства составили в сумме  1142299 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 212970 тыс.руб. или 22,9% за счет инвестиций, что связано со строительством и реконструкцией производственных мощностей. Основной рост стоимости получился в результате принятия на баланс имущества ликвидированных дочерних предприятий ООО «Уссури Нефть» и ООО «А-спект».

Остатки незавершенного производства составили в сумме  454787 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 102791 тыс.руб. или 29,2%. В течении 2010 года размер освоенных капитальных вложений составил 217 820 тыс. руб., что по сравнению с 2009г. больше на 93 905 тыс. руб. (2009г. -123 915 тыс. руб.) В составе незавершенного строительства учитываются объекты, принятые в эксплуатацию, но не зарегистрированные по объективным причинам в порядке, установленном законодательством ( 226 058 тыс. руб.). Данная ситуация отрицательным образом сказывается на финансовом состоянии Общества.

Долгосрочные финансовые вложения  составили в сумме 17 тыс.руб., и снижены по сравнению с прошлым годом на 240937 тыс.руб. По состоянию на 01.01.2011г. в состав финансовых вложений входят инвестиции в дочерние предприятия и другие организации:

100 % доля в уставном капитале ООО "А-Спект"- 130 175 тыс. руб.

100% доля в уставном капитале ООО'Уссури-нефть" - 110 760 тыс. руб.

Акции ОАО «Астраханьпромбанк» - 17 тыс. руб.

В течение 2010 происходило выбытие финансовых вложений на сумму 240 936тыс. руб.: были ликвидированы дочерние предприятия.

Отложенные налоговые активы составили в сумме  14774 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 2652 тыс.руб. или 21,8%.

Структура внеоборотных средств общества изменилась несущественно: доля основных средств возросла с 60,5% до 70,8%, доля незавершенного  производства возросла  с 22,9% до 28,2%, доля  долгосрочных финансовых вложений  снижена  с 15,7% до 0,1%, отложенные налоговые активы возросли   с 0,7% до 0,9%.

Анализ структуры оборотных средств ОАО «Приморнефтепродукт»  за 2009-2010 гг. характеризуется данными таблицы 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ структуры оборотных средств

ОАО «Приморнефтепродукт»  за 2009-2010 гг.

Оборотные средства составили 1418473 тыс.руб. и возросли по сравнению с прошлым годом на 218583 тыс.руб., или 18,2%. Наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы. На их долю в 2010 году  приходилось 64,4 % текущих активов, в то время как в 2009 году приходилось 63,7%. В 2010 году абсолютная ее сумма увеличилась на 150080 тыс.руб. , или 19,6%.

Дебиторская задолженность краткосрочная составила в сумме 232518 тыс.руб., и возросла по сравнению с прошлым годом на  118695 тыс.руб., или в два раза, удельный вес задолженности составил 16,3% текущих активов.

Основными причинами увеличения дебиторской задолженности является внесение предварительной оплаты за поставку нефтетоваров и по договорам подряда на капитальные вложения. При этом основными дебиторами по поставке нефтетоваров являются организации, входящие в Группу компании.

Долгосрочная дебиторская задолженность составила 750 тыс.руб. и снижена по сравнению с прошлым годом на 285 тыс.руб., или на 27,6%.

Краткосрочные финансовые вложения снижены по сравнению с прошлым годом на 5641 тыс.руб. за счет погашения выданного займа дочернему Обществу ООО «Уссури-Нефть» в размере 5641 тыс.руб., в результате ликвидации дочернего предприятия сумма займа возвращена частично (1285 тыс. руб.), остаток суммы задолженности отнесен на прочие расходы.

Денежные средства в 2010 году составили в сумме 135888 тыс.руб., которые снижены по сравнению с прошлым годом на 90670 тыс.руб., их удельный вес в текущих активах снижен с 18,8 % до 9,5%.

Прочие оборотные активы составили в сумме 88352 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 44052 тыс.руб., или в два раза. Наибольшей суммой в составе прочих оборотных активов является НДС с авансов полученных - по состоянию на 31.12.2010г - 85 444тыс. руб., что составляет увеличение на 44 835 тыс. руб. по сравнению с 2009г.(40609 тыс. руб.). Данное обстоятельство связано напрямую со значительным увеличением суммы авансов полученных от покупателей

Если в активе баланса  отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Структура пассива баланса приведена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Схема структура пассива баланса

Структура источников образования активов (средств) представлена основными составляющими: собственным капиталом и заемными (привлечен­ными) средствами. Их анализ необходим внутрен­ним и внешним пользователям бухгалтерской от­четности, так как показывает:

- степень обеспеченности организации собст­венным капиталом для осуществления не­прерывной деятельности, гарантированной защиты средств кредиторов и покрытия обя­зательств перед ними, распределения суммы полученной прибыли среди участников-ак­ционеров;

- степень финансовой зависимости организа­ции, виды и условия привлечения   темных средств,    направления    их    использования, риск возможного банкротства фирмы в слу­чае   предъявления  требований  со  стороны кредиторов о возврате суммы долгов.

При внутреннем анализе финансового состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных его слагаемых и дать оценку этим изменениям за отчетный период. 

Структура пассивов (обязательств) ОАО «Приморнефтепродукт» за 2009-2010 гг. представлена  данными таблицы 2.6.

Таблица 2.6 - Структура пассивов (обязательств) ОАО «Приморнефтепродукт» за 2009-2010 гг.

В составе пассива баланса ОАО «Приморнефтепродукт» «Капитал и резервы» составили в сумме 1891415 тыс.руб., «Долгосрочные обязательства» - 9758 тыс.руб., «Краткосрочные обязательства» - 1129177 тыс.руб.  По сравнению с прошлым годом  рост произошел по таким разделам, как «Капитал и резервы» - 135731 тыс.руб. или 7,7%, «Краткосрочные обязательства» - 181736 тыс.руб. или 19,1%.

Изменилась структура пассива баланса:  доля «Долгосрочных обязательств» снижена с 64,2% до 62,4%, доля «Краткосрочных обязательств» возросла  с 35,7% до 37,3%. Следует отметить, что в составе пассива баланса общества наибольший удельный вес занимают «Капитал и резервы».

Динамика и структура «Капитал и резервы» ОАО «Приморнефтепродукт»  за 2009-2010 гг. представлена  данными таблицы 2.7.

Таблица 2.7 - Динамика и структура «Капитал и резервы»

ОАО «Приморнефтепродукт» за 2009-2010 гг.