Планирование и моделирование в финансовой деятельности организации

Желательно, чтобы мероприятия по погашению задолженности проводились совместно с должником.

В таблице 2.22  показаны мероприятия по работе с дебиторами.

Таблица 2.23  - Организационные мероприятия по погашению задолженности

Руководству ОАО «Приморнефтепродукт» необходимо предложить принять меры по увеличению объема продаж. Можно предложить следующие меры и действия стратегического характера для повышения уровня объема продаж: увеличить долю существующего внутреннего рынка за счет рекламных мероприятий, освоения новых каналов сбыта.

За счет увеличения объема продаж, необходимо произвести погашение кредитов банка, кредиторской задолженности,что в конечном итоге положительно отразится на улучшении имущественного положения предприятия.

Таким образом, по результатам проведенного исследования можно предложить следующие меры для улучшения эффективности деятельности предприятия:

1)                 принять меры по  увеличению объема продаж; 

2)                 необходимо пересмотреть систему формирования оборотных средств, принять  меры по снижению объема дебиторской задолженности, погашению кредитов банка, что приведет к снижению финансового риска.

Внедрение вышеуказанных рекомендаций положительно отразится на финансовом положении общества, снижении финансовых рисков ОАО «Приморнефтепродукт».

                                                          3 Заключение

Целью данной работы являлось проведение анализа финансового состояния предприятия.

Объект исследования  -   материалы  ОАО «Приморнефтепродукт».

В результате проведенного  исследования установлено:

Объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) в 2010 году составил 11748378 тыс.руб. и возрос по сравнению с 2009 годом на 1862764 тыс.руб. или 19,1  %. На рост объема выручки от реализации товаров (работ, услуг) оказало влияние: рост производительности труда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) возрос на 1893093 тыс.руб., за счет снижения среднесписочной численности на 5 человека, выручка от реализации товаров (работ, услуг) снижена на 30329 тыс.руб. По сравнению с 2008 годом  объем продаж возрос на  2197758 тыс.руб. или 23 %. На рост объема продаж большое влияние оказало повышение цен на реализуемую продукцию.

Себестоимость продаж за 2010 год  составила 9861680 тыс.руб., и возросла по сравнению с прошлым годом на 1724388 тыс.руб. (или на 21,1%), по сравнению с 2008 годом на 1567 тыс.руб.,  или 20,1%.

Прибыль от продаж   за 2010 год составила 268575 тыс.руб. и  возросла  по сравнению с 2009 годом  на 103725 тыс.руб. или  на 62,5 %. Положительно на увеличение объема прибыли от продаж оказал рост объема выручка от реализации товаров (работ, услуг) (+1862764 тыс.руб.) и отрицательно рост себестоимости продаж (+1724388).   По сравнению с 2008 годом, рост суммы полученной прибыли от продаж составил 117725 тыс.руб., или 78%.

По состоянию на 01.01.2011 г. внеоборотные активы составили в сумме 1611877 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 77476 тыс.руб. или 5,1%. Оборотные активы составили в сумме 1418473 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 218583 тыс.руб. или на 18,2%. Следует отметить, что структура активов общества  изменилась не существенно: уменьшилась доля основного капитала с 56,1% до 53,1%, а оборотного соответственно уве­личилась с 43,9% до 46,9%.

В составе внеоборотных средств в 2010 году основные средства составили в сумме  1142299 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 212970 тыс.руб. или 22,9% за счет инвестиций, что связано со строительством и реконструкцией производственных мощностей. Основной рост стоимости получился в результате принятия на баланс имущества ликвидированных дочерних предприятий ООО «Уссури Нефть» и ООО «А-спект».

Остатки незавершенного производства составили в сумме  454787 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 102791 тыс.руб. или 29,2%. В составе незавершенного строительства учитываются объекты, принятые в эксплуатацию, но не зарегистрированные по объективным причинам в порядке, установленном законодательством ( 226058 тыс. руб.). Данная ситуация отрицательным образом сказывается на финансовом состоянии Общества.

Долгосрочные финансовые вложения  составили в сумме 17 тыс.руб., и снижены по сравнению с прошлым годом на 240937 тыс.руб. В течение 2010 происходило выбытие финансовых вложений на сумму 240 936тыс. руб.: были ликвидированы дочерние предприятия.

Отложенные налоговые активы составили в сумме  14774 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 2652 тыс.руб. или 21,8%.

Структура внеоборотных средств общества изменилась несущественно: доля основных средств возросла с 60,5% до 70,8%, доля незавершенного  производства возросла  с 22,9% до 28,2%, доля  долгосрочных финансовых вложений  снижена  с 15,7% до 0,1%, отложенные налоговые активы возросли   с 0,7% до 0,9%.

Оборотные средства составили 1418473 тыс.руб. и возросли по сравнению с прошлым годом на 218583 тыс.руб., или 18,2%. Наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы. На их долю в 2010 году  приходилось 64,4 % текущих активов, в то время как в 2009 году приходилось 63,7%. В 2010 году абсолютная ее сумма увеличилась на 150080 тыс.руб. , или 19,6%.

Дебиторская задолженность краткосрочная составила в сумме 232518 тыс.руб., и возросла по сравнению с прошлым годом на  118695 тыс.руб., или в два раза, удельный вес задолженности составил 16,3% текущих активов.

Основными причинами увеличения дебиторской задолженности является внесение предварительной оплаты за поставку нефтетоваров и по договорам подряда на капитальные вложения. При этом основными дебиторами по поставке нефтетоваров являются организации, входящие в Группу компании.

Долгосрочная дебиторская задолженность составила 750 тыс.руб. и снижена по сравнению с прошлым годом на 285 тыс.руб., или на 27,6%.

Краткосрочные финансовые вложения снижены по сравнению с прошлым годом на 5641 тыс.руб. за счет погашения выданного займа дочернему Обществу ООО «Уссури-Нефть» в размере 5641 тыс.руб., в результате ликвидации дочернего предприятия сумма займа возвращена частично (1285 тыс. руб.), остаток суммы задолженности отнесен на прочие расходы.

Денежные средства в 2010 году составили в сумме 135888 тыс.руб., которые снижены по сравнению с прошлым годом на 90670 тыс.руб., их удельный вес в текущих активах снижен с 18,8 % до 9,5%.

Прочие оборотные активы составили в сумме 88352 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 44052 тыс.руб., или в два раза. Наибольшей суммой в составе прочих оборотных активов является НДС с авансов полученных - по состоянию на 31.12.2010г - 85 444тыс. руб., что составляет увеличение на 44 835 тыс. руб. по сравнению с 2009г.(40609 тыс. руб.). Данное обстоятельство связано напрямую со значительным увеличением суммы авансов полученных от покупателей

В составе пассива баланса ОАО «Приморнефтепродукт» «Капитал и резервы» составили в сумме 1891415 тыс.руб., «Долгосрочные обязательства» - 9758 тыс.руб., «Краткосрочные обязательства» - 1129177 тыс.руб.  По сравнению с прошлым годом  рост произошел по таким разделам, как «Капитал и резервы» - 135731 тыс.руб. или 7,7%, «Краткосрочные обязательства» - 181736 тыс.руб. или 19,1%.

Изменилась структура пассива баланса:  доля «Долгосрочных обязательств» снижена с 64,2% до 62,4%, доля «Краткосрочных обязательств» возросла  с 35,7% до 37,3%. Следует отметить, что в составе пассива баланса общества наибольший удельный вес занимают «Капитал и резервы».

В составе «Капитала и резервов» сумма уставного капитала составила 328 тыс.руб., что соответствует сумме установленной в Уставе Общества. Рост по сравнению с прошлым годом составил 144 тыс.руб., или 78,2%. В связи с  решением акционеров общества уставный капитал был увеличен  путем увеличения номинальной стоимости акций за счет добавочного капитала.

Добавочный капитал составил 274154 тыс.руб., и снижен по сравнению с прошлым годом на 6390 тыс.руб., или 2,7%. Сумма добавочного капитала изменилась в сторону уменьшения на величину переоценки при выбытии основных фондов и на сумму направленную на увеличение уставного капитала.

В 2010 году в составе «Краткосрочных обязательств» - «Кредиторская задолженность» составила в сумме 1128883 тыс.руб., «Прочие краткосрочные обязательства» - 314 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом по статье «Кредиторская задолженность» - рост составил 401238 тыс.руб. или 55,2%, «Прочие краткосрочные обязательства» - рост составил 219 тыс.руб., или в три раза.  На начало 2010 года «Займы и кредиты» составили в сумме 220000 тыс.руб., которые погашены в течении  года в поной сумме.

Изменилась структура «Краткосрочных обязательств»: удельный вес по статье «Кредиторской задолженности» возрос  с 76,7% до 99,9%.

По статье «Долгосрочные обязательства» отражены отложенные налоговые обязательства в сумме 9758 тыс.руб., которые снижены  по сравнению с прошлым годом на 212430 тыс.руб.

По ОАО «Приморнефтепродукт»   сумма  кредиторской задолженности в 2009-2010 гг. превышает сумму по счетам  дебиторов, вместе с тем, средняя продолжительность кредиторской задолженности в обороте предприятия выше,  чем средняя продолжительность дебиторской задолженности в обороте предприятия, что может вызвать несбалансированность денежных потоков.

В результате произведенного анализа ликвидности баланса ОАО «Приморнефтепродукт»  следует отметить, что он не является ликвидным. Срочные обязательства в 2010 году составили 1128883 тыс.руб., при имеющихся пассивах – 1891415 тыс.руб., трудно реализуемые активы составили в сумме 1611877 тыс.руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности по ОАО «Приморнефтепродукт»  составил 0,12, что значительно ниже прошлого года. Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидно­сти) составил 0,33, что является  ниже нормы. Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) составил 1,26, который снижен по сравнению с прошлым годом на 0,16 пункта.

Таким образом, следует отметить, что имеются проблемы в управлении имуществом ОАО «Приморнефтепродукт».

По результатам проведенного исследования, с целью улучшения финансового состояния,  можно предложить руководству ОАО «Приморнефтепродукт»:

1.                 принять меры по улучшению имущественного положения, увеличению объема продаж;

2.                 пересмотреть систему формирования оборотных средств принять  меры по снижению объема дебиторской задолженности;

3.                 принять меры по снижению финансовых рисков.

Внедрение вышеуказанных рекомендаций положительно отразится на улучшении имущественного положения, финансового состояния общества, снижении финансовых рисков ОАО «Приморнефтепродукт».

4 Список использованных источников

1.                  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят государственной думой Российской Федерации 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ // СПС Консультант Плюс.

2.                  Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)». № 127-ФЗ от 26.10.2002 (с учетом внесенных изменений). // СПС Консультант Плюс.

3.                  Анохин, В. С. Правовое регулирование процедуры по делам о несостоятельности (банкротств). / В.С. Анохин. - М.: Инфра-М, 2006. – 420 с.