Описание системы управления видом деятельности на предприятии с помощью управленческих функций

3.7. Участие в  проведении анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия  с  целью выявления внутрихозяйственных  резервов, ликвидации потерь и непроизводственных расходов.

3.8. Применение  утвержденных в установленном  порядке типовых унифицированных  форм первичной учетной документации, строгое соблюдение порядка оформления  этой документации.

3.9. Осуществление  мероприятий по повышению уровня автоматизации учетно-вычислительных работ.

3.10. Обеспечение  строгого соблюдения кассовой  и расчетной дисциплины, расходование  полученных предприятием средств  по назначению.

3.11. Обеспечение  сохранности первичных документов  и бухгалтерского архива.

3.12. Осуществление  контроля за своевременным оформлением  приема и расхода денежных  средств и товарно-материальных  ценностей, правильным расходованием  фонда заработной платы, исчислением  и выдачей всех видов премии, соблюдение смет расходов.

3.13. Распределение обязанностей между отделами регламентирует финансовый директор или главный бухгалтер в соответствии с должностными инструкциями. 

41

3.14. Бухгалтерия  выполняет также следующие функции:

3.14.1.готовит  отчетность для представления  ее в налоговые и другие финансовые органы;

3.14.2.обеспечивает  правильность оформления первичных  документов, их своевременную обработку;

3.14.3. осуществляет  своевременное начисление налогов;

3.14.4.своевременно  готовит платежные документы  для представления их в банк;

3.14.5.оперативно решает возникающие в процессе работы вопросы по ведению бухгалтерского учета;

3.14.6.акцептует  счета, проводит сверку взаимных  расчетов за товары, выполненные  работы, оказанные услуги, ТМЦ, основные  средства, составляет акты сверок;

3.14.7.осуществляет переписку по работе с дебиторами и кредиторами. 

4. ПРАВА

4.1. Требовать  от других отделов (служб) предприятия  своевременного предоставления  первичных документов согласно  установленным нормативными актами  срокам, а также предоставления  других сведений для осуществления  работы, входящей в компетенцию  бухгалтерии.

4.2. Не принимать  к исполнению и оформлению  документы по операциям, которые  противоречат действующему законодательству  и установленному  
 

42

Порядку приема, хранения и расходования денежных средств, оборудования, материальных и других ценностей.

4.3. Представлять руководству предприятия предложения о наложении взыскания на лиц, допустивших недоброкачественное оформление составление документов, несвоевременную передачу их для отражения на счетах бухгалтерского учета и отчетности, а также за недостоверность содержащихся в документах данных.

4.4. Подписывать  бухгалтерские отчеты и балансы  предприятия, документы, служащие  основанием для приема и выдачи  денег, материальных и других  ценностей, а также изменяющие  кредитные и расчетные обязательства  предприятия. Указанные документы без подписи главного бухгалтера и его заместителя считаются недействительными.

4.5. Указания  бухгалтерии в пределах функций,  предусмотренных настоящим положением, являются обязательными к руководству  и исполнению работниками всех  отделов предприятия.

4.6. В случае  разногласий между генеральным   и финансовым директорами предприятия  документы могут быть приняты  к исполнению с письменного  распоряжения финансового директора.  В случае, если финансовый директор  предприятия не даст письменного  распоряжения по таким документам, они применяются к исполнению только за подписью генерального директора предприятия.

4.7. Требовать  от работников бухгалтерии сохранения  служебной и коммерческой тайны  по информации, не подлежащей  разглашению.  
 

43

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

5.1. Всю полноту  ответственности за качество  и своевременность исполнения  возложенных настоящим Положением  на бухгалтерию предприятия задач  и функций несет финансовый  директор.

5.2. Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность  главного бухгалтера определяется в соответствии с действующим законодательством. Степень ответственности других работников бухгалтерии устанавливается должностными инструкциями и законодательством РФ.

5.3. Сохранение  конфиденциальности информации, полученной  в связи с исполнением служебных обязанностей, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством РФ.  

Финансовый директор

ООО «Лазэлл-Восток» ____________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

44

4.2.Должностные  инструкции 

Должностная инструкция 

Финансового директора

 
УТВЕРЖДАЮ 
Генеральный директор 
ООО “Лазэлл-Восток” 
_______________________ 
"__" __________ 200_ г. 
 
Должностная инструкция

Финансового директора 
 

1. Общие положения

1.1.Финансовый  директор относится к категории  руководителей. 

1.2.На должность  финансового директора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.

1.3.Финансовый  директор должен знать: 

1.3.1. Законодательные  и нормативные правовые документы, определяющие требования к финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1.3.2. Состояние  и перспективы развития финансовых  рынков и рынков сбыта продукции  (товаров, услуг, работ).  
 

45

1.3.3. Принципы  организации финансовой работы на предприятии.

1.3.4. Порядок  составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов  денежных средств, планов реализации  продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли. 

1.3.5. Систему  финансовых инструментов, обеспечивающих  управление финансовыми потоками.

1.3.6. Основы управления  капиталом предприятия. 

1.3.7. Методы оценки  финансовых активов, доходности  и риска. 

1.3.8. Основы управления  оборотным капиталом, модели формирования  собственных оборотных средств. 

1.3.9. Принципы  определения предпринимательского риска.

1.3.10. Порядок  краткосрочного и долгосрочного  кредитования предприятия, привлечения  инвестиций и заемных средств,  использования собственных средств  предприятия. 

1.3.11. Правила  выпуска и процедуру приобретения  ценных бумаг.

1.3.12. Порядок  распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых  вложений.

1.3.13. Принципы  финансового контроля.

1.3.14. Порядок  и формы финансовых расчетов.

1.3.15. Принципы  и методы налогообложения. 

1.3.16. Способы  уплаты налогов и сборов.

46

1.3.17. Налоговую  систему. 

1.3.18. Характеристику  основных налогов и сборов РФ.

1.3.19. Стандарты  финансового учета и отчетности.

1.3.20. Бухгалтерский  учет.

1.3.21. Средства  вычислительной техники, телекоммуникаций  и связи.

1.3.22. Иностранный  язык.

4.Назначение  на должность финансового директора  и освобождение от должности  производится приказом генерального  директора предприятия. 

5.Финансовый  директор подчиняется непосредственно  генеральному директору предприятия. 

6.На время отсутствия финансового директора (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет главный бухгалтер. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей. 

2. Должностные обязанности

Финансовый директор:

1.Организует  управление движением финансовых  ресурсов предприятия и регулирование  финансовых отношений в целях  наиболее эффективного использования  всех видов ресурсов в процессе  производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) и получения максимальной прибыли.  

47

2.Определяет  источники финансирования производственно-хозяйственной  деятельности предприятия (бюджетное  финансирование, краткосрочное и  долгосрочное кредитование, выпуск  и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств).

3.В целях определения  внешнего источника финансирования  организует деятельность работников  бухгалтерии по следующим направлениям: поиск источников, оценка стоимости источников, оценка финансового риска, соотношение собственных и привлекаемых источников финансирования.

4.Непосредственно  ведет переговоры с коммерческими  банками, иными кредитными учреждениями  и другими внешними организациями. 

5.Координирует  работы по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа, расчета финансовых коэффициентов).

6.Обеспечивает  разработку учетной политики  предприятия (определение: методов списания сырья и материалов в производство; вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов; методов оценки незавершенного строительства; возможности применения ускоренной амортизации; форм планирования новых производств и участков; методов учета готовой продукции; пр.).

7.Осуществляет  руководство работами по формированию  кредитной политики предприятия,  включающими: проведение анализа  структуры баланса; определение  уровня соотношения собственных  и заемных средств; принятие решения о привлечении заемных средств; определение выгоды от  
 
 

48

привлечения заемных  средств; изучение кредитных организаций; анализ договорной документации; составление  плана возврата заемных средств; расчет процентных ставок за период кредита; определение суммы процентов по проектам кредитных договоров; установление источников выплаты суммы кредита и процентов; разработка планов и схем погашения кредитов; пр.).

8.Осуществляет  управление активами предприятия  (финансирование текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на техническое развитие (реконструкцию, обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции, строительство зданий и сооружений, пр.); финансовые инвестиции (приобретение ценных бумаг, управление портфелем ценных бумаг, создание дочерних предприятий, пр.); маневрирование временно свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация отдельных объектов имущественного комплекса предприятия).

9.Организует  исследование и анализ затрат на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортных издержек, торгово-комиссионных и иных расходов, затрат на амортизационные отчисления, процентов за кредит, арендной платы, затрат на содержание аппарата управления, на текущий ремонт оборудования и других издержек с целью определения политики управления издержками.