За счёт изменения структуры розничного товарооборота уровень расходов уровень расходов увеличился на: 
 

     14,14-13,18=+0,96 %;

     17758·0,96/100=+170,5 млн. руб.

    

За счёт звенности товародвижения: 

         14,14-13,18=0,34 %;

     17758·0,34/100=60,4 млн. руб.

Таблица 18 - Расходы на реализацию по торговле УКП магазин №1 ″ Дом торговли″ за 2009-2010 гг.

     Относительная сумма экономии (перерасхода) расходов рассчитывается по формуле:  

                            ±∆åР=(УР₁ – УР₀)·РТО₁ /100, (5) 

     где УР₀, УР_1- уровень расходов в процентах к товарообороту соответственно за базисный и отчётный период.

     Как свидетельствуют данные таблицы 15, в 2010 году достигнута экономия общего уровня прочих затрат на 0,4 процентных пункта к розничному товарообороту, что в сумме составляет 71,03 млн. рублей. За исследуемый период произошёл перерасход уровня расходов по статье «Расходы на оплату труда». Одной из объективных причин перерасхода этих затрат явилась практическая реализация государственной социальной политики.

  Анализ прибыли  и рентабельности  предприятия

     Прибыль предприятия является важнейшей  экономической категорией и основной целью деятельности организации.

     Анализ  прибыли проведен в таблице 19.

Таблица 19-Динамика прибыли по УКП магазин №1«Дом торговли» за 2008-2010 гг.

      Прибыль от реализации товаров в 2008-2010 году имеет устойчивую тенденцию к увеличению, хотя её роста в 2008 году был значительно выше, чем в 2009 году (155,76% и 103,11% соответственно). По отношению к товарообороту сумма прибыли от реализации в 2009 году снизилась, и темп снижения составил 78,42 %.

     Прибыль отчётного периода в суммовом выражении так же возросла, а темп изменения в 2008 году по сравнению с 2007 годом (143,82%) , снижение в 2009 году по сравнению с 2008 году на 81,25%.

     Уровень прибыли отчётного года по отношению к товарообороту в 2008 году составила 1,89 %, а в 2009 году составила 1,17 %.Темп снижения этого показателя в 2010 году составил 61,9%.

     Влияние изменения объема розничного товарооборота  на уровень и сумму прибыли:

 

      DП_т =(17758-13535,3)·1,9/100=80,23млн. руб. 

     DП_д=(30,96-32,57)·17758/100=-285,90 млн. руб. 

     DПр=(14,13-13,18)·17758/100=168,70 млн. руб. 

     DПо=(15,34-17,49)·17758/100=-381,80 млн. руб. 

     Исходя  из расчётов, можно сделать вывод, что сумма прибыли за счёт изменения  объема розничного товарооборота уменьшилась на 285,90 млн. рублей. А за счёт изменения уровня расходов сумма прибыли от реализации увеличилась на 68,70 млн. рублей.

Анализ  системы показателей рентабельности представлен в таблице 9. 

Таблица 20 - Показатели рентабельности торговой деятельности по УКП магазину №1 «Дом торговли» за 2009-2010 гг.

 

     Рентабельность  розничного товарооборота (продаж) в 2010 году снизилась на 0,41 процентных пункта и составила 1,49 %, что произошло за счёт увеличения розничного товарооборота. 

     Рентабельность  совокупных ресурсов так же снизилась  на 0,85 процентных пунктов и в 2008 году составила лишь 4%, что произошло  по причине увеличения стоимости  совокупных ресурсов.

     Рентабельность основных средств (фондорентабельности) снизилась на 1,56 процентных пункта, темп снижения данного показателя составил 84,55%.

     Рентабельность  оборотных средств снизилась  в 2008 году на 1,99 процентных пункта, а  рентабельность фонда заработной платы  – на 7,77 процентных пункта.

     Темп  снижения (рентабельность расходов на реализацию) составил 73,28%.

     Можно сделать вывод, что снижение всех показателей рентабельности произошло  из-за значительного отставания темпа  роста прибыли от реализации от темпа  ростов ресурсов, розничного товарооборота, расходов на реализацию.

     Влияние изменения объема розничного товарооборота  на уровень и сумму прибыли:

     DП_т =(17758-13535,3)·1,9/100=80,23млн. руб.

     DП_д=(30,96-32,57)·17758/100=-285,90 млн. руб.

     DПр=(14,13-13,18)·17758/100=168,70 млн. руб.

     DПо=(15,34-17,49)·17758/100=+381,80 млн. руб.

Исходя  из расчётов, можно сделать вывод, что сумма прибыли за счёт изменения  объема розничного товарооборота увеличилась  на 80,23 млн. рублей, а в связи с  изменением уровня дохода прибыль снизилась на 285,90 млн. рублей. За счёт увеличения уровня расходов на реализацию прибыль снизилась на 168,7 млн. рублей. Снижение суммы отчислений, взимаемых из дохода от реализации, привело к увеличению прибыли на 381,8 млн. рублей.

       

3. Пути совершенствования системы мотивации  персонала УКП Магазин №1 «Дом торговли» 

     На  основании проведенного анализа  можно предложить следующие основные направления развития системы мотивации  персонала в УКП магазин №1 «Дом торговли»:

     - развитие системы управления  деловой карьерой;

     - совершенствование социально-экономического  стимулирования труда работников;

     - расширение использования социально-психологических  факторов мотивации персонала,  формирование благоприятного социально-психологического  климата в коллективе.

     Рассмотрим  подробнее возможности совершенствования системы мотивации труда сотрудников УКП «Дом торговли» в предложенных направлениях.

     3.1 Внедрение управления  деловой карьерой

     Карьерное стимулирование сегодня все более  привлекает внимание сотрудников. Для  поддержания внутренних стимулов сотрудника необходимо организовывать определенные виды перемещений и карьерных передвижений. Важным условием целенаправленного развития внутреннего потенциала сотрудника и эффективного использования его потенциала является планирование карьеры, т.е. процесс сопоставления потенциальных возможностей, способностей и целей человека, с требованиями организации, стратегией и планами ее развития, выражающийся в составлении программы профессионального и должностного роста.

     Планомерное перемещение молодых рабочих от менее престижных рабочих мест, на которых они должны проработать определенное время, к более содержательным видам труда на основе нормативных сроков пребывания на этих работах повышает интерес к работе, увеличивает заработки и способствует сокращению текучести. Например, на УКП «Дом торговли» можно предусмотреть перемещение работников по карьерной лестнице следующим образом: работник предприятия (продавец) принимается на работу с 3 категорией. Затем, отработав на данном предприятии 1 год, у него появляется возможность повысить категорию до второй, при этом у него должны появиться новые обязанности и большая ответственность за результаты работы. В этих целях можно предусмотреть для такого работника дополнительную ответственность за своевременный завоз определенной группы товаров, за выкладку этих товаров, сроки их хранения. В дальнейшем, если работник успешно справляется со своими новыми обязанностями, через некоторое время (1-2 года) можно предусмотреть очередное повышение категории данному работнику до первой. Ответственным, инициативным работникам можно предложить возглавить отдел в магазине. С повышением категорий и увеличением ответственности работнику должна также увеличиваться и заработная плата. Таким образом, у работников появится дополнительный стимул трудиться на данном предприятии и эффективно планировать свою карьеру.