Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 21:26, дипломная работа
Цель дипломной работы – разработка мероприятий по оптимизации финансовых потоков в хозяйственной деятельности предприятия. Основными задачами при этом являются:
1. Определить основные теоретические аспекты управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта.
2. Оценить формирование финансовых потоков предприятия.
ВВЕДЕНИЕ
1. ОСНОВНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность и содержание финансовых потоков предприятия
1.2. Денежные потоки как основа финансовых потоков предприятия
1.3. Механизм управления финансовыми потоками
1.4. Методика анализа финансовых потоков
2. ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ООО «АНТЕННАЯ СЛУЖБА ПЛЮС» ЗА 2007-2010 гг.
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
2.3. Анализ влияния факторов на финансовые потоки предприятия
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ООО «АНТЕННАЯ СЛУЖБА ПЛЮС» ЗА 2007-2010 гг.
3.1. Комплексный подход к оптимизации финансовых потоков предприятия
3.2. Оценка сбалансированности финансовых потоков
3.3. Практические рекомендации, способствующие повышению уровня платежеспособности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Продолжение таблицы 2.16
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+выручка от продажи основных средств и иного имущества | 18 | Ви | 6243,4 | 23,4 | -6220,0 | -100 |
+авансы, полученные от покупателей | 19 | Ап | 432,1 | 19,4 | -412,7 | -96 |
+бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 20 | Б | 0,0 | 84,1 | 84,1 |
|
+кредиты и займы полученные | 21 | Кп | 6734,0 | 3040,4 | -3693,5 | -55 |
+дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 22 | Д | 0,0 | 4,8 | 4,8 |
|
+прочие поступления | 23 | Пп | 2403,2 | 3835,0 | 1431,8 | 60 |
-оплата товаров, работ, услуг | 24 | От | 8098,8 | 3630,7 | -4468,1 | -55 |
- выплаты работникам | 25 | Рр | 1904,8 | 2198,4 | 293,6 | 15 |
- перечисления в государственные внебюджетные фонды | 26 | Рв | 727,9 | 679,5 | -48,4 | -7 |
-перечисления в бюджет | 27 | Рб | 1144,0 | 1558,6 | 414,6 | 36 |
- авансы, выданные поставщикам (подрядчикам) | 28 | Ав | 2771,4 | 4261,5 | 1490,1 | 54 |
- подотчетные суммы выданные | 29 | Сп | 23,3 | 12,2 | -11,1 | -48 |
- оплата долевого участия в строительстве | 30 | Дус | 230,5 | 142,4 | -88,1 | -38 |
- оплата машин, оборудования, транспортных средств | 31 | Ом | 166,8 | 347,3 | 180,5 | 108 |
-финансовые вложения | 32 | Ф | 50,0 | 0,0 | -50,0 | -100 |
- дивиденды, проценты по ценным бумагам уплаченные | 33 | Дв | 396,9 | 0,0 | -396,9 | -100 |
-проценты по полученным кредитам и займам уплаченные | 34 | Кв | 3765,2 | 5038,0 | 1272,8 | 34 |
- прочие выплаты, перечисления | 35 | Рп | 7975,9 | 4149,4 | -3826,5 | -48 |
=Чистый остаток денежных средств | 36 | Оч | 1449,8 | -1707,0 | -3156,8 | -218 |
В 2007 г. сумма денежных средств, полученных предприятием сверх произведенных расходов, составила 1449,8 тыс.руб., а чистый финансовый результат – 606,8 тыс.руб. В 2008 г. у Компании обнаружился недостаток денежных средств (снижение на 218%) при росте чистого финансового результата (прирост равен 256% ). На разницу между чистым остатком денежных средств и чистым финансовым результатом, полученным предприятием в отчетном периоде отрицательное влияние оказало изменение следующих факторов:
– снижение выручки от продажи основных средств почти на 100%;
– снижение процентов к уплате на 57%;
– снижение коммерческих расходов на 42%;
– уменьшение авансов от покупателей на 96%;
– уменьшение кредитов и займов полученных на 55%;
– рост оплаты машин, оборудования, транспортных средств на 108%;
– увеличение % уплаченных по полученным кредитам и займам на 34%.
Положительно на отклонение чистого остатка денежных средств от чистой прибыли повлияло:
– увеличение начисленного налога на прибыль и иных аналогичных платежей на 114%;
– увеличение прочих поступлений на 60%;
– снижение оплаты товаров, работ, услуг на 55%;
– снижение прочих выплат, перечислений на 48%;
– снижение дивидендов, % по ценным бумагам уплаченных на 100%.
Таблица 2.17 - Анализ влияния факторов на отклонение чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата у ООО «Антенная Служба Плюс» за 2008-2009гг.
Показатели и факторы | № строки | Условное обозначение | Исходные данные | Отклонение | ||
2008, тыс.руб. | 2008, тыс. руб. | тыс. руб. | % по строке | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Чистый финансовый результат | 1 | Фр | 2161,2 | 4284,9 | 2123,7 | 98 |
+начисленный налог на прибыль(текущий) и иные обязательные аналогичные платежи | 2 | Нп | 616,6 | 1456,1 | 839,5 | 136 |
- проценты к получению | 6 | Цп | 1,6 | 0,6 | -1,0 | -62 |
-доходы от участия в других организациях | 7 | Дд | 4,8 | 15,4 | 10,6 | 220 |
-прочие операционные доходы | 8 | Од | 6848,0 | 5572,3 | -1275,7 | -19 |
-внереализационные доходы | 9 | Вд | 316,4 | 402,1 | 85,6 | 27 |
+проценты к уплате | 10 | Цу | 103,6 | 62,8 | -40,8 | -39 |
+прочие операционные расходы | 11 | Ор | 7004,2 | 5800,2 | -1204,0 | -17 |
+внереализационные расходы | 12 | Вр | 533,1 | 536,6 | 3,5 | 1 |
+коммерческие расходы | 15 | Кр | 145,4 | 384,3 | 238,9 | 164 |
+управленческие расходы | 16 | Ур | 1574,9 | 1560,8 | -14,0 | -1 |
+себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 17 | С | 8335,9 | 8921,1 | 585,1 | 7 |
+выручка от продажи основных и иного имущества | 18 | Ви | 23,4 | 5483,4 | 5460,0 | 23355 |
+авансы, полученные от покупателей | 19 | Ап | 19,4 | 15,7 | -3,7 | -19 |
+бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 20 | Б | 84,1 | 0,0 | -84,1 | -100 |
Продолжение таблицы 2.17
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+кредиты и займы полученные | 21 | Кп | 3040,4 | 41,0 | -2999,4 | -99 |
+дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 22 | Д | 4,8 | 15,6 | 10,8 | 224 |
+прочие поступления | 23 | Пп | 3835,0 | 660,7 | -3174,2 | -83 |
-оплата товаров, работ,услуг | 24 | От | 3630,7 | 13297,6 | 9666,9 | 266 |
- выплаты работникам | 25 | Рр | 2198,4 | 2530,5 | 332,1 | 15 |
- перечисления в государственные внебюджетные фонды | 26 | Рв | 679,5 | 674,9 | -4,6 | -1 |
-перечисления в бюджет | 27 | Рб | 1558,6 | 1887,6 | 329,0 | 21 |
- авансы, выданные поставщикам (подрядчикам) | 28 | Ав | 4261,5 | 3355,5 | -906,0 | -21 |
- подотчетные суммы выданные | 29 | Сп | 12,2 | 34,1 | 21,9 | 179 |
- оплата долевого участия в строительстве | 30 | Дус | 142,4 | 5,2 | -137,2 | -96 |
- оплата машин, оборудования, транспортных средств | 31 | Ом | 347,3 | 180,1 | -167,2 | -48 |
-финансовые вложения | 32 | Ф | 0,0 | 679,6 | 679,6 | 2718424 |
- дивиденды, проценты по ценным бумагам уплаченные | 33 | Дв | 0,0 | 0,7 | 0,7 | 0 |
-проценты по полученным кредитам и займам уплаченные | 34 | Кв | 5038,0 | 194,7 | -4843,4 | -96 |
- прочие выплаты, перечисления | 35 | Рп | 4149,4 | 274,3 | -3875,1 | -93 |
=Чистый остаток денежных средств | 36 | Оч | -1707,0 | 118,2 | 1825,1 | 107 |
К 2009 г. ООО «Антенная Служба Плюс» вышла на положительный остаток денежных средств в размере 118,2 тыс.руб. и получило 4284,9 тыс.руб. чистой прибыли. Тем не менее, сохраняется большой лаг между этими значениями. Отрицательно на отклонение остатка денежных средств от чистого финансового результата повлияло:
– рост доходов от участия в других организациях на 220%;
– снижение процентов к уплате на 39%;
– рост оплаты товаров, работ, услуг на 266%;
– рост перечислений в бюджет на 21%;
– увеличение финансовых вложений на 2718424%.
Положительное влияние оказали следующие изменения факторов:
– рост начисленного налога на прибыль на 136%;
– снижение прочих операционных доходов на 19%;
– рост коммерческих расходов на 164%
– увеличение выручки от продажи основных средств на 23355%;
– уменьшение авансов, выданным поставщикам на 21%;
– уменьшение оплаты машин и оборудования на 48%;
– снижение уплаченных процентов по кредитам и займам на 96%;
– уменьшение прочих выплат, перечислений на 93%.
Таблица 2.18 Анализ влияния факторов на отклонение чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата у ООО «Антенная Служба Плюс» за 2009-2010 гг.
Показатели и факторы | № строки | Условное обозначение | Исходные данные | Отклонение | ||
2009, тыс. руб. | 2010, тыс. руб. | тыс. руб. | % по строке | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Чистый финансовый результат | 1 | Фр | 4284,9 | 6067,2 | 1782,4 | 42 |
+начисленный налог на прибыль (текущий) и иные обязательные аналогичные платежи | 2 | Нп | 1456,1 | 1692,7 | 236,6 | 16 |
- проценты к получению | 6 | Цп | 0,6 | 18,7 | 18,0 | 2911 |
-доходы от участия в других организациях | 7 | Дд | 15,4 | 0,0 | -15,4 |
|
-прочие операционные доходы | 8 | Од | 5572,3 | 10569,5 | 4997,2 | 90 |
-внереализационные доходы | 9 | Вд | 402,1 | 721,7 | 319,7 | 80 |
+проценты к уплате | 10 | Цу | 62,8 | 0,0 | -62,8 | -100 |
+прочие операционные расходы | 11 | Ор | 5800,2 | 10780,8 | 4980,6 | 86 |
+внереализационные расходы | 12 | Вр | 536,6 | 737,9 | 201,2 | 37 |
+коммерческие расходы | 15 | Кр | 384,3 | 449,4 | 65,1 | 17 |
+управленческие расходы | 16 | Ур | 1560,8 | 1772,1 | 211,3 | 14 |
+себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 17 | С | 8921,1 | 8836,0 | -85,1 | -1 |
+выручка от продажи основных средств и иного имущества | 18 | Ви | 5483,4 | 10519,1 | 5035,8 | 92 |
+авансы, полученные от покупателей | 19 | Ап | 15,7 | 46,7 | 31,0 | 198 |
+бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 20 | Б | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0 |
+кредиты и займы полученные | 21 | Кп | 41,0 | 0,0 | -41,0 | -100 |
+дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 22 | Д | 15,6 | 0,0 | -15,6 | -100 |
+прочие поступления | 23 | Пп | 660,7 | 925,0 | 264,3 | 40 |
-оплата товаров, работ,услуг | 24 | От | 13297,6 | 17840,1 | 4542,5 | 34 |
- выплаты работникам | 25 | Рр | 2530,5 | 2576,0 | 45,6 | 2 |
- перечисления в государственные внебюджетные фонды | 26 | Рв | 674,9 | 704,6 | 29,6 | 4 |
-перечисления в бюджет | 27 | Рб | 1887,6 | 3158,3 | 1270,8 | 67 |
- авансы, выданные поставщикам (подрядчикам) | 28 | Ав | 3355,5 | 3255,5 | -100,0 | -3 |
- подотчетные суммы выданные | 29 | Сп | 34,1 | 30,9 | -3,1 | -9 |
- оплата долевого участия в строительстве | 30 | Дус | 5,2 | 0,0 | -5,2 | -100 |
- оплата машин, оборудования, транспортных средств | 31 | Ом | 180,1 | 1061,2 | 881,1 | 489 |
-финансовые вложения | 32 | Ф | 679,6 | 1359,0 | 679,3 | 100 |
Продолжение таблицы 2.18
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
- дивиденды, проценты по ценным бумагам уплаченные | 33 | Дв | 0,7 | 0,7 | 0,0 | 1 |
-проценты по полученным кредитам и займам уплаченные | 34 | Кв | 194,7 | 0,0 | -194,7 | -100 |
- прочие выплаты, перечисления | 35 | Рп | 274,3 | 1902,2 | 1628,0 | 594 |
=Чистый остаток денежных средств | 36 | Оч | 118,2 | -1371,6 | -1489,7 | -1261 |
Информация о работе Оптимизация финансовых потоков в хозяйственной деятельности предприятия