Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 21:26, дипломная работа
Цель дипломной работы – разработка мероприятий по оптимизации финансовых потоков в хозяйственной деятельности предприятия. Основными задачами при этом являются:
1. Определить основные теоретические аспекты управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта.
2. Оценить формирование финансовых потоков предприятия.
ВВЕДЕНИЕ
1. ОСНОВНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность и содержание финансовых потоков предприятия
1.2. Денежные потоки как основа финансовых потоков предприятия
1.3. Механизм управления финансовыми потоками
1.4. Методика анализа финансовых потоков
2. ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ООО «АНТЕННАЯ СЛУЖБА ПЛЮС» ЗА 2007-2010 гг.
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
2.3. Анализ влияния факторов на финансовые потоки предприятия
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ООО «АНТЕННАЯ СЛУЖБА ПЛЮС» ЗА 2007-2010 гг.
3.1. Комплексный подход к оптимизации финансовых потоков предприятия
3.2. Оценка сбалансированности финансовых потоков
3.3. Практические рекомендации, способствующие повышению уровня платежеспособности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Анализ предполагается провести по следующим направлениям:
1) Анализ источников поступления и направлений использования денежных средств на ООО «Антенная Служба Плюс» за 2007-2010 гг.;
2) Анализ влияния прямых и косвенных факторов на изменение конечного остатка денежных средств на ООО «Антенная Служба Плюс» за 2007-2010 гг.;
3) Анализ влияния факторов на отклонение чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата на ООО «Антенная Служба Плюс» за 2007-2010 гг.
Базовыми информационными источниками являются формы бухгалтерской финансовой отчетности Компании за 2007-2010 гг. – Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», Форма №4 «Отчет о движении денежных средств».
Оценка показателей денежных потоков выполним по каждому направлению за 2007-2008 гг. (таблицы 2.10, 2.13, 2.16), 2008-2009 гг. (таблицы 2.11, 2.14, 2.17), 2009-2010 гг. (таблицы 2.12, 2.15, 2.18) для того, чтоб в дальнейшем выявить положительную или отрицательную динамику показателей по указанным периодам и причины, вызвавшие те или иные изменения.
1) Анализ источников поступления и направлений использования средств предприятия позволяет выявить основные источники поступления и направления использования денежных средств за период и их удельный вес по отношению к общему объему поступлений или выплат, а так же абсолютное и относительное изменение определенного источника за год.
Таблица 2.10 - Анализ источников поступления и направлений использования денежных средств ООО «Антенная Служба Плюс» за 2007-2008гг.
Наименование показателя | 2007 г. , тыс. руб. | 2008 г. , тыс. руб. | Абсолют-ное откло-нение, тыс. руб. (+/-) | Темп роста,% | Темп прироста(+), снижения(-), % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Поступило денежных средств всего, тыс. руб. | 27234,8 | 22033,9 | -5201,0 | 80,90 | -19,10 |
в т.ч.: от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 11422,2 | 15026,9 | 3604,7 | 131,56 | 31,56 |
в % к итогу | 41,9 | 68,2 | 26,3 |
|
|
от продажи основных средств и иного имущества, тыс.руб. | 6243,4 | 23,4 | -6220,0 | 0,37 | -99,63 |
в % к итогу | 22,9 | 0,1 | -22,8 |
|
|
авансы от покупателей, тыс.руб. | 432,1 | 19,4 | -412,7 | 4,48 | -95,52 |
в % к итогу | 1,59 | 0,09 | -1,50 | 5,54 |
|
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 0,0 | 84,1 | 84,1 | - | - |
в % к итогу | 0,0 | 0,4 | 0,4 |
|
|
кредиты и займы полученные, тыс.руб. | 6734,0 | 3040,4 | -3693,5 | 45,15 | -54,85 |
в % к итогу | 24,7 | 13,8 | -10,9 | 55,81 |
|
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 0,0 | 4,8 | 4,8 | - | - |
в % к итогу | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|
|
прочие поступления, тыс.руб. | 2403,2 | 3835,0 | 1431,8 | 159,58 | 59,58 |
в % к итогу | 8,8 | 17,4 | 8,6 |
|
|
направлено денежных средств всего, тыс.руб. | 27255,2 | 22018,0 | -5237,2 | 80,78 | -19,22 |
в т.ч.: на оплату товаров, работ, услуг, тыс.руб. | 8098,5 | 3630,7 | -4467,8 | 44,83 | -55,17 |
в % к итогу | 29,7 | 16,5 | -13,2 |
|
|
на оплату труда, тыс.руб. | 1904,8 | 2198,4 | 293,6 | 115,42 | 15,42 |
в % к итогу | 7,0 | 10,0 | 3,0 |
|
|
Отчисления во внебюджетные фонды, тыс.руб. | 727,9 | 679,5 | -48,4 | 93,35 | -6,65 |
в % к итогу | 2,7 | 3,1 | 0,4 |
|
|
на расчеты с бюджетом, тыс.руб. | 1144,0 | 1558,6 | 414,6 | 136,24 | 36,24 |
в % к итогу | 4,2 | 7,1 | 2,9 |
|
|
на выдачу авансов, тыс.руб. | 2771,4 | 4261,5 | 1490,1 | 153,77 | 53,77 |
в % к итогу | 10,2 | 19,4 | 9,2 |
|
|
на выдачу подотчетных сумм, тыс.руб. | 23,3 | 12,2 | -11,1 | 52,30 | -47,70 |
в % к итогу | 0,1 | 0,1 | 0,0 |
|
|
на оплату долевого участия в строительстве, тыс.руб. | 230,5 | 142,4 | -88,1 | 61,77 | -38,23 |
в % к итогу | 0,9 | 0,7 | -0,2 |
|
|
Продолжение таблицы 2.10
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
на оплату машин, оборудования, транспортных средств, тыс.руб. | 166,8 | 347,3 | 180,5 | 208,17 | 108,17 |
в % к итогу | 0,6 | 1,6 | 1,0 |
|
|
на финансовые вложения, тыс.руб. | 50,0 | 0,0 | -50,0 | 0 | -100 |
в % к итогу | 0,2 | 0,0 | -0,2 |
|
|
на оплату процентов по кредитам и займам, тыс.руб. | 3765,2 | 5038,0 | 1272,8 | 133,80 | 33,80 |
в % к итогу | 13,8 | 22,9 | 9,1 |
|
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам, тыс.руб. | 396,9 | 0,0 | -396,9 | 0 | -100,00 |
в % к итогу | 1,5 | 0,0 | -1,5 |
|
|
прочие выплаты, перечисления, тыс.руб. | 7975,9 | 4149,4 | -3826,5 | 52,02 | -47,98 |
в % к итогу | 29,3 | 18,9 | -10,4 |
|
|
В 2007 г. основную долю (42%) поступлений Компании составили средства от продажи продукции, товаров, работ, услуг. Почти одинаковый объем средств был получен в этом году от продажи основных средств и иного имущества и за счет полученных кредитов и займов: 23% и 24,7% соответственно. Доля прочих поступлений составила почти 9%. В 2007 г. больше всего средств Общество расходовало на оплату товаров, работ, услуг (30% общего объема израсходованных) и на прочие перечисления (30%). Примерно одинаковое количество средств было направлено на: оплату труда-7%, выдачу авансов- 10 % и оплату процентов по кредитам- 13%.
К 2008 г. наблюдается снижение общего объема поступлений денежных средств на 19%. Причиной послужило значительное снижение по статьям: доход от продажи основных средств на 99%, кредиты и займы полученные на 55% и авансов от покупателей на 95%. При этом обеспечивается рост поступлений от продаж товаров, работ, услуг на 30% и прочих поступлений на 55%. Положительным моментом в деятельности Компании является снижение к 2008 г. расходования средств на 19%, что соответствует изменению поступлений за рассматриваемый период. Данная тенденция является свидетельством сбалансированности денежных потоков в 2007-2008 гг. Это произошло за счет уменьшения расходования средств по наиболее крупным статьям: оплата товаров, работ, услуг на 55%, прочие выплаты на 48%.
Таблица 2.11 - Анализ источников поступления и направлений использования денежных средств ООО «Антенная Служба Плюс» за 2008-2009гг.
Наименование показателя | 2008г. , тыс. руб. | 2009г. , тыс. руб. | Абсолютное отклонение (+/-), тыс. руб. | Темп роста, % | Темп прироста (+), сниже-ния(-), % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Поступило ден.ср-в всего, тыс.руб. | 22033,9 | 23240,1 | 1206,2 | 105,47 | 5,47 |
в том числе.: от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб. | 15026,9 | 17023,7 | 1996,9 | 113,29 | 13,29 |
в % к итогу | 68,20 | 73,25 | 5,05 |
|
|
от продажи основных средств и иного имущества, тыс.руб. | 23,4 | 5483,4 | 5460,0 | 23455,17 | 23355,17 |
в % к итогу | 0,1 | 23,6 | 0,0 |
|
|
авансы, полученные от покупателей, тыс.руб. | 19,4 | 15,7 | -3,7 | 80,99 | -19,01 |
в % к итогу | 0,1 | 0,1 | 0,0 |
|
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 84,1 | 0,0 | -84,1 | 0,00 | -100,00 |
в % к итогу | 0,4 | 0,0 | 0,0 |
|
|
кредиты и займы полученные, тыс.руб. | 3040,4 | 41,0 | -2999,4 | 1,35 | -98,65 |
в % к итогу | 13,8 | 0,2 | -14,0 |
|
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 4,8 | 15,6 | 10,8 | 324,07 | 224,07 |
в % к итогу | 0,0 | 0,1 | 0,0 |
|
|
прочие поступления, тыс.руб. | 3835,0 | 660,7 | -3174,2 | 17,23 | -82,77 |
в % к итогу | 17,4 | 2,8 | -15,0 |
|
|
направлено денежных средств всего, тыс.руб. | 22018,0 | 23114,6 | 1096,6 | 104,98 | 4,98 |
в т.ч.: на оплату товаров, работ, услуг, тыс.руб. | 3630,7 | 13297,6 | 9666,9 | 366,25 | 266,25 |
в % к итогу | 16,5 | 57,5 | 41,0 |
|
|
на оплату труда, тыс.руб. | 2198,4 | 2530,5 | 332,1 | 115,11 | 15,11 |
в % к итогу | 10,0 | 11,0 | 1,0 |
|
|
отчисления во внебюджетные фонды, тыс.руб. | 679,5 | 674,9 | -4,6 | 99,33 | -0,67 |
в % к итогу | 3,1 | 2,9 | -0,2 |
|
|
на расчеты с бюджетом, тыс.руб. | 1558,6 | 1887,6 | 329,0 | 121,11 | 21,11 |
в % к итогу | 7,1 | 8,2 | 1,1 |
|
|
на выдачу авансов, тыс.руб. | 4261,5 | 3355,5 | -906,0 | 78,74 | -21,26 |
в % к итогу | 19,4 | 14,5 | -4,8 |
|
|
на выдачу подотчетных сумм, тыс.руб. | 12,2 | 34,1 | 21,9 | 279,41 | 179,41 |
в % к итогу | 0,1 | 0,2 | 0,1 |
|
|
на оплату долевого участия в строительстве, тыс.руб. | 142,4 | 5,2 | -137,2 | 3,64 | -96,36 |
в % к итогу | 0,7 | 0,0 | -0,6 |
|
|
на оплату машин, оборудования, транспортных средств, тыс.руб. | 347,3 | 180,1 | -167,2 | 51,87 | -48,13 |
в % к итогу | 1,6 | 0,8 | -0,8 |
|
|
на финансовые вложения, тыс.руб. | 0,0 | 679,6 | 679,6 | 2718524 | 2718424 |
Продолжение таблицы 2.11
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
в % к итогу | 0,0 | 2,9 | 2,9 |
|
|
на оплату процентов по кредитам и займам, тыс.руб. | 5038,0 | 194,7 | -4843,4 | 3,86 | -96,14 |
в % к итогу | 22,9 | 0,8 | -22,0 |
|
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам, тыс.руб. | 0,0 | 0,7 | 0,7 | - | - |
в % к итогу | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|
|
прочие выплаты, перечисления, тыс.руб. | 4149,4 | 274,3 | -3875,1 | 6,61 | -93,39 |
в % к итогу | 18,9 | 1,2 | -17,7 |
|
|
В 2009 г. по сравнению с 2008 г. общая сумма поступлений увеличилась на 5%, в частности это произошло за счет роста выручки от продаж товаров, работ, услуг на 13% и резкого увеличения поступлений от продажи основных средств и иного имущества (плюс 23355%).Данные статьи в сумме составили почти 100% всех поступлений в этом периоде: 73% и 24% соответственно. Положительным является снижение поступлений от кредитов и займов на 98% и их доли в общем объеме поступивших средств до 0,18%. Выплаты средств так же увеличились на 5%. К основным направлениям расходования средств можно отнести оплату товаров, работ, услуг (рост статьи составил 266% и в 2009 г. доля в общем объеме выплат составила 58% по сравнению с 16% в предыдущем периоде), оплату труда (увеличение расходов по статье на 15%), расчеты с бюджетом (рост отчислений в бюджет составил 21% ), а также осуществление финансовых вложений (темп прироста показателя составил аж 2718424%). Необходимо отметить, что произошло значительное снижение расходования средств на оплату процентов по кредитам и займам на 96% и прочие выплаты и перечисления на 93%.
Таблица 2.12 - Анализ источников поступления и направлений использования денежных средств ООО «Антенная Служба Плюс» за 2009-2010 гг.
Наименование показателя | 2009 г., тыс. руб. | 2010 г., тыс. руб. | Абсолютное отклонение (+/-), тыс. руб. | Темп роста, % | Темп прироста(+), снижения(-), % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Поступило денежных средств всего, тыс.руб. | 23240,1 | 31868,3 | 8628,2 | 137,13 | 37,13 |
в т.ч.: от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб. | 17023,7 | 20377,5 | 3353,7 | 119,70 | 19,70 |
в % к итогу | 73,3 | 63,9 | -9,3 |
|
|
от продажи основных средств и иного имущества, тыс.руб. | 5483,4 | 10519,1 | 5035,8 | 191,84 | 91,84 |
в % к итогу | 23,6 | 33,0 | 9,4 |
|
|
авансы, полученные от покупателей, тыс.руб. | 15,7 | 46,7 | 31,0 | 297,93 | 197,93 |
в % к итогу | 0,1 | 0,2 | 0,1 |
|
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - | - |
в % к итогу | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|
|
кредиты и займы полученные, тыс.руб. | 41,0 | - | -41,0 | 0,00 | -100,00 |
в % к итогу | 0,18 | 0,00 | -0,18 |
|
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям, в тыс.руб | 15,6 | 0,0 | -15,6 | 0,04 | -99,96 |
в % к итогу | 0,1 | 0,0 | -0,1 |
|
|
прочие поступления, тыс.руб. | 660,7 | 925,0 | 264,3 | 140,00 | 40,00 |
в % к итогу | 2,8 | 2,9 | 0,1 |
|
|
направлено денежных средств всего, тыс.руб. | 23114,6 | 31890,4 | 8775,7 | 137,97 | 37,97 |
в т.ч.: на оплату товаров, работ, услуг, тыс.руб. | 13297,6 | 17840,1 | 4542,5 | 134,16 | 34,16 |
в % к итогу | 57,5 | 55,9 | -1,6 |
|
|
на оплату труда, тыс.руб. | 2530,5 | 2576,0 | 45,6 | 101,80 | 1,80 |
в % к итогу | 11,0 | 8,1 | -2,9 |
|
|
отчисления во внебюджетные фонды, тыс.руб. | 674,9 | 704,6 | 29,6 | 104,39 | 4,39 |
в % к итогу | 2,9 | 2,2 | -0,7 |
|
|
на расчеты с бюджетом, тыс.руб. | 1887,6 | 3158,3 | 1270,8 | 167,32 | 67,32 |
в % к итогу | 8,2 | 9,9 | 1,7 |
|
|
на выдачу авансов, тыс.руб. | 3355,5 | 3255,5 | -100,0 | 97,02 | -2,98 |
в % к итогу | 14,5 | 10,2 | -4,3 |
|
|
на выдачу подотчетных сумм, тыс.руб. | 34,1 | 30,9 | -3,1 | 90,81 | -9,19 |
в % к итогу | 0,2 | 0,1 | -0,1 |
|
|
на оплату долевого участия в строительстве, тыс.руб. | 5,2 | 0,0 | -5,2 | 0,00 | -100,00 |
в % к итогу | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|
|
Информация о работе Оптимизация финансовых потоков в хозяйственной деятельности предприятия