Оптимизация финансовых потоков в хозяйственной деятельности предприятия

Цифровая нумерация факторов отражает порядок относительно исследуемого показателя.

Алгоритм расчета величины влияния прямых и косвенных факторов на изменение чистого остатка денежных средств предприятия аналогичен. Необходимо только исключить фактор «Изменение начального остатка денежных средств».

Для установления причин отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата, полученных предприятием за исследуемый период времени, и определения степени их влияния на это отклонение необходимо воспользоваться формулой (1.16):

            Оч= Фр + ∑ФРк*НС-∑ФДt +  ∑ Пi-∑Pi,                                                 (1.16)

где    Фр- чистый финансовый результат деятельности  

          предприятия(чистая прибыль(убыток)).

С учетом содержания Отчета о движении денежных средств и Отчета о прибылях и убытках формулу (1.16) можно преобразовать в формулу (1.17):          

                Оч  =  Фр+Нп+Ип-ОНА+ОНО-Цп-Дд-Од-Вд+Цу+Ор+Вр-    

          -Чд+Чр+Кр+Ур+МЗ+ЗП+ОС+АО+ПЗ-Внд-Дзд+Ви+

         +Ап+Б+Кп+Д+Пп-От-Рр-Рв-Рбн-РБп-Ав-Ф-Дв-Кв-Рп.       (1.17)

При исследовании динамики причин отклонения расчеты можно обобщить с помощью таблицы 1.2, которая может быть использована не только при проведении последующего анализа, но и в оперативном и перспективном анализе денежных потоков предприятия [25].

Итак, развитие теоретической базы по управлению денежными потоками, создание и совершенствование методических разработок по оценке денежных потоков имеет  очень важное значение. Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их денежными потоками. Цель такого управления - поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками.

Таблица 1.2 - Анализ отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата

Продолжение таблицы 1.2

Продолжение таблицы 1.2

2. ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ООО «АНТЕННАЯ СЛУЖБА ПЛЮС» ЗА 2007-2010 гг.

2.1. Общая характеристика предприятия

Предприятие было созданно в соответствие с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом РФ 21 сентября 1999 года с целью предоставления услуг связи для целей кабельного телевидения.

ООО «Антенная Служба Плюс» зарегистрировано и ведет свою производственную деятельность на территории Калининградской области.

Основной деятельностью предприятия является:

                 оказание услуг связи для целей кабельного вещания;

                 распространение (доставка) сигналов программ телевизионного вещания и радиовещания по кабельной сети связи до пользовательского (оконечного) оборудования;

                 проектирование, монтаж, обслуживание, строительство и эксплуатация всеволновых систем коллективного приема телевидения, кабельного, цифрового и телевидения высокой чёткости;

                 организация абонентского обслуживания всех систем;

                 выполнение проектно-конструкторских, строительно-монтажных, пуско-наладочных работ, внедрение передовой технологии.

Оператор связи ООО «Антенная служба Плюс» является одним из крупнейших и опытных операторов кабельного телевидения в г.Калининграде и Калининградской области.

Целями деятельности ООО «Антенная Служба Плюс» являются инновационная деятельность, разработка, внедрение и продажа наукоемкой продукции, передовой техники и технологии , а также извлечение прибыли.

Организационно-правовая форма Антенной Службы Плюс - Общество с Ограниченной Ответственностью «Антенная Служба Плюс».

Местонахождение компании: г. Калининград, ул. Азовская, д. 3, офис 202.

Имущество ООО «Антенная Служба Плюс» составляет единый комплекс, в который входят все виды имущества предназначенные для его деятельности, включая оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования и. т. д.

Организационно-управленческую структуру ООО «Антенная Служба Плюс» можно охарактеризовать как линейная.

Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется директором. Срок полномочий директора составляет 1 год и может продлеваться неограниченное число раз. Директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим уставом и законом к компетенции единственного участника общества.

Директор осуществляет оперативное руководство деятельностью предприятия, имеет право первой подписи под финансовыми документами, распоряжается имуществом предприятия для обеспечения его текущей деятельности; утверждает штаты,; совершает сделки от имени предприятия,  издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками предприятия; исполняет другие функции, необходимые для деятельности предприятия и обеспечения его нормальной работы.

В структуру ООО «Антенная Служба Плюс» входят 4 отдела: бухгалтерия, абонентский отдел, технический отдел и линейно-производственный участок. Каждый отдел выполняет свои функции. Бухгалтерия ведет учет всех хозяйственных операций компании, подчиняется главному бухгалтеру. Абонентский отдел осуществляет всю работу с абонентами и подчиняется начальнику абонентского отдела. Линейно-производственный участок осуществляет строительно-монтажную деятельность предприятия и подчиняется заместителю директора по производству. Технический отдел осуществляет проектирование сетей кабельного телевидения и подчиняется непосредственно директору предприятия.

2.2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности

В процессе управления денежными потоками предприятия необходима такая их организация, при которой обеспечивается высокий уровень финансовой устойчивости предприятия и поддержание постоянной платежеспособности. Финансовая устойчивость предприятия обеспечивается формированием рациональной структуры источников привлечения денежных средств, и в первую очередь, - соотношением объема их привлечения из собственных и заемных источников; оптимизацией объемов привлечения денежных средств по предстоящим срокам их возврата; формированием достаточного объема денежных ресурсов, привлекаемых на долгосрочной основе [12]. Поддержание постоянной платежеспособности обеспечивается за счет эффективного управления остатками денежных активов и их эквивалентов; формирования достаточного объема их страховой (резервной) части; обеспечения равномерности поступления денежных средств на предприятие; обеспечения синхронности формирования входящего и выходящего денежных потоков;  выбора  наилучших средств платежа в расчетах с контрагентами по хозяйственным операциям [10].

Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Антенная Служба Плюс» за 2007-2010 гг. проведем с помощью основных финансовых коэффициентов, традиционно применяемых для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, а также воспользуемся методикой определения финансово-экономической устойчивости Абрютиной М.С. и Грачева А.В.