Шпаргалки по "Финансам организаций"

Отношения между  предприятием и банком по поводу ведения банковского счета регулируются соответствующим договором банковского счета, основные элементы которого предусмотрены ГК РФ.

Для открытия в банке расчетного счета предприятие  представляет в банк следующие документы:

• заявление  на открытие счета в установленной  форме;

• копии Устава и учредительного договора, заверенные нотариально;

• копию решения  о государственной регистрации, заверенную нотариально или органом, зарегистрировавшим организацию;

• карточку (в двух экземплярах) с образцами  подписей первой и второй — руководителя и главного бухгалтера, и их заместителей с оттисками печатей;

• справку  о постановке на учет в налоговой  инспекции, Пенсионном фонде, статистических органах, Фонде обязательного медицинского страхования и Фонде социального страхования.

По договору банковского счета банк обязуется  принимать и зачислять поступающие  на счет, открытый клиенту (владельцу  счета), денежные средства, выполнять  распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ).         

При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиенту беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не в праве определять и контролировать направление использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения на пользование счетом.

Если это  предусмотрено договором банковского  счета, предприятие оплачивает услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию. Плата может взиматься банком по истечение каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Договором банковского  счета может быть предусмотрено, что банк начисляет предприятию  проценты за пользование денежными средствами, находящимися на его счете.

Банк гарантирует  тайну банковского счета и  банковского вклада, операций по счету  и сведений о клиенте.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными  средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

При недостаточности  денежных средств на расчетном счете  для удовлетворения всех предъявленных  требований списание денежных средств  осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

• в третью очередь списываются суммы в  соответствии с платежными документами, предусматривающими платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

• в четвертую  очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в пятую  очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению предприятия в любое время. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут в следующих случаях:

• сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком об этом;

• при отсутствии операций по этому счету в течение  года, если иное не предусмотрено договором.

Предприятие может открыть несколько счетов, в том числе счетов одного вида в различных банках.

Существуют  следующие виды счетов:

расчетный счет – счет, открываемый в учреждении банка организации для осуществления  денежных операций, связанных с их функционированием; каждому предприятию  может быть открыт только один расчетный  счет;

текущий счет – счет, открываемый банком организации  для осуществления операций с  ограниченным режимом. Чаще всего текущие  счета открывают некоммерческим организациям, а также филиалам и  представительствам, не являющимися  юридическими лицами;

депозитный  счет – это вкладной счет, предназначенный  для хранения временно свободных  денежных средств. Особенностью данного  счета является обязательное заключение договора банковского вклада;

ссудный счет – открывается банком клиентам для  учета предоставляемых кредитов и операций по возврату ссуженных  средств;

карточный счет – открывается банком для операций, совершаемых клиентами с использованием банковской карты;

контокоррентный счет – единый текущий и ссудный  счет, открываемый банком клиенту; по контокорренту  проходят как ссуды, предоставляемые банком, так и  средства, поступающие в банк от клиентов в виде вкладов и возврата ссуд.

Если предприниматель  начинает работать с иностранной  валютой, то банк открывает ему валютный счет. Различают следующие валютные счета:

• текущий  валютный счет;

• транзитный валютный счет;

• специальный  транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет является основным. На него зачисляется часть валютной выручки, которая осталась после ее обязательной продажи. Затем валютные средства могут расходоваться по усмотрению предпринимателя.

Транзитный  счет нужен для зачисления денег в иностранной валюте, которые как подлежат, так и не подлежат обязательной продаже. Часть расходов предпринимателя может оплачиваться с этого счета.

На специальный транзитный счет зачисляется иностранная валюта, купленная за рубли. С этого счета предприниматель также оплачивает те или иные расходы, например командировочные.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитный договор является консенсуальным, возмездным и двусторонне обязывающим. Права и обязанности по нему возникают с момента достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям договора.

Предметом данного договора могут являться только денежные средства как в наличной, так и в безналичной формах.

Содержание кредитного договора. Права и обязанности кредитора (банка):

1) кредитор обязан предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Предоставление банком денежных средств осуществляется:

– в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет (субсчет) клиента-заемщика, открытый на основании договора банковского счета (для юридических лиц);

– в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика, под которым понимается счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке или наличными денежными средствами через кассу банка – для физических лиц. Предоставление денежных средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке;

2) кредитная организация вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита;

3) банк вправе потребовать от клиента своевременного возврата размещенных в кредит денежных средств;

4) кредитная организация вправе реализовывать предусмотренное в кредитном договоре обеспечение в случае неисполнения клиентом обязанности по своевременному и полному возврату переданных в кредит денежных средств;

5) кредитная организация обязана хранить банковскую тайну о счетах (в том числе лицевых) клиента.

Основными правомочиями заемщика по кредитному договору являются:

– право принять кредит на условиях, оговоренных сторонами в кредитном договоре;

– право клиента требовать предоставления денежных средств в объеме и сроки, обусловленные в кредитном договоре;

– право отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления;

– обязанность предоставить обеспечение обязательств по возврату суммы кредита и процентов по нему;

– обязанность своевременно возвратить сумму предоставленного кредита и уплатить проценты по ним;

– обязанность клиента соблюдать целевой характер кредита (если кредит носит целевой характер);

– обязанность уплаты процентов за пользование предоставленными банком в кредит денежными средствами.

– обязанность не уклоняться от проведения банковского контроля за целевым характером предоставленного кредита и предоставленным обеспечением.

Сторонами кредитного договора являются:

1) банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию на совершение кредитных операций;

2) заемщик – любое юридическое или физическое лицо. Форма кредитного договора – простая письменная независимо от суммы предоставленного кредита. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.

Такой договор считается ничтожным.

Банки обязаны создавать  резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в  порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

Предметом договора могут быть только деньги.

Срок договора считается  существенным условием, он не может  заключаться на условиях до востребования.

Договор может быть заключен с условием обеспечения его залогом  недвижимости. В таком случае он должен быть нотариально удостоверен  и подлежит государственной регистрации.

В договоре могут содержаться  условия о целевом использовании  кредита.

Предоставление банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1) разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику – физическому лицу;

2) открытием кредитной линии, т. е. заключением соглашения (договора), на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, если общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре) и если в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением (договором) лимита задолженности. Под открытием кредитной линии может также пониматься заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств заемщику;

3) кредитованием банковского счета клиента-заемщика и оплаты расчетных документов с банковского счета заемщика. Кредитование подобного рода осуществляется при недостаточности либо отсутствии на счете клиента денежных средств при установленном лимите и сроке, оговоренных банком и клиентом в договоре;

4) участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, предусмотренными действующим законодательством.

Предоставление денежных средств осуществляется на основании  распоряжения, составленного специалистами  уполномоченного подразделения  кредитной организации и подписанного уполномоченным должностным лицом  банка.

Проценты по договору начинают начисляться с момента поступления  денежных средств на счет заемщика и начисляются за время реального пользования денежными средствам

39. Обеспечение банковского кредита залогом имущества. 
Наиболее распространенными в банковской практике являются следующие способы обеспечения.

1. Залог, представляющий собой способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом.