Шпаргалки по "Финансам организаций"

Расчетные чеки используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операции. Расчетный чек выписывается покупателем и передается получателю, который затем предъявляет чек в свой банк для оплаты.

34. Правила расчетов в иностранной валюте. 
При осуществлении операций, стоимость которых выражена в иностранной валюте, организация руководствуются законодательными актами и ведомственными инструкциями по валютным вопросам, которыми определены основные принципы валютного регулирования в Российской Федерации.

Валютные  операции подразделяются на текущие и связанные с движением капитала. К первым относятся переводы иностранной валюты в Россию и обратно для осуществления расчетов по внешней торговле, предоставление и получение кредитов на срок не более 180 дней, неторговые расчеты и другие. С движением капитала связаны прямые инвестиции, портфельные инвестиции, предоставление и получение кредитов на срок свыше 180 дней и другие. Текущие валютные операции осуществляются резидентами1 без ограничений, а связанные с движением капитала — в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

Осуществляя текущие операции организации независимо от форм собственности, включая организации  с иностранными инвестициями, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки  от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке России через уполномоченные банки по рыночному курсу. При  зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет уполномоченный банк не позднее следующего дня извещает об этом организацию, которая дает банку поручение на обязательную продажу валюты и на перечисление оставшейся части выручки на свой валютный счет. Уполномоченный банк должен продать полученную от организации валютную выручку на торгах межбанковской валютной биржи и зачислить рублевый эквивалент на расчетный счет организации. Обязательной продаже не подлежат средства:

• полученные от нерезидентов в качестве взносов  в уставный капитал, а также доходы (дивиденды), полученные от участия  в капитале;

• от продажи  фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям;

• полученные в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие  в погашение предоставленных  кредитов (депозитов, вкладов), включая  начисленные проценты;

• в виде пожертвований на благотворительные  цели;

• в иностранной  валюте, купленные на внутреннем валютном рынке РФ.

Особенность ведения операций в иностранной  валюте заключается в исчислении курсовых разниц на день совершения операций и на конец каждого месяца. Курсовая разница — это разница между рублевой оценкой имущества или обязательства, стоимость которого оценена в иностранной валюте по курсу Центрального банка на дату расчета или составления бухгалтерской отчетности, и их рублевой оценкой на дату принятия на бухгалтерский учет или предыдущего составления отчетности. Курсовые разницы подлежат зачислению в прибыль или убыток организации (кроме операций по формированию уставного капитала) и учитываются при налогообложении. Положительные курсовые разницы увеличивают налогооблагаемую прибыль, а отрицательные уменьшают.

35. Контроль за своевременностью и полнотой расчетов. 
Обязанность осуществлять контроль за полнотой и своевременностью расчетов лежит в первую очередь на самой организации.

Для этих целей  в структуре управленческого  персонала предусматривается подразделение  в составе финансовой службы.

Государство также включилось в контрольный  процесс. Основным актом, регулирующим порядок расчетов между предприятиями  внутри страны, является Указ Президента Российской Федерации от 20 декабря  1994 г. № 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)». Этим Указом установлено, что обязательным условием договоров, предусматривающих поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг), является определение срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы, оказанные услуги). Предельный срок исполнения обязательств по договорам поставки, установленный этим Указом,

равен трем месяцам  с момента фактического получения  товаров (выполнения работ, оказания услуг). Суммы неистребованной кредиторами  задолженности подлежат списанию по истечении четырех месяцев со дня фактического получения предприятием-должником  товаров (выполнения работ, оказания услуг) как безнадежная дебиторская  задолженность на убытки предприятия-кредитора, за исключением случаев, когда в  его действиях отсутствует умысел. Понесенные кредитором убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности  не уменьшают налогооблагаемой прибыли.

Финансовые  службы организации должны вести  тщательный учет движения дебиторской  и кредиторской задолженности во избежание незапланированных потерь и завышенных платежей в бюджет. Для этого при возникновении  сомнительной дебиторской задолженности  должны подготавливаться документы  для взыскания долга через  суд.

В случае отказа суда в принятии иска по уважительным причинам или же признания должника несостоятельным, убытки от списания безнадежной  дебиторской задолженности уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

В целях обеспечения  устойчивого финансового положения  организации могут создавать  резерв по сомнительным долгам за счет отчислений от прибыли. Этот резерв используется для покрытия убытков от списания просроченной дебиторской задолженности, не обеспеченной гарантиями.

36. Кредитование коммерческих организаций. Формы кредита.

При осуществлении  своей производственно-хозяйственной  деятельности организация может  пользоваться предоставленным ему  поставщиком коммерческим кредитом отсрочкой или рассрочкой платежа за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги. ОгСрочка или рассрочка платежа равносильны кратко-

срочному  кредиту и покупатель должен уплатить поставщику проценты.

Коммерческий  кредит – передача в собств-ть др стороне денежной суммы или вещей, предусматривающие участие кредита  в виде: аванса, предварит-й оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты ТРУ. В фин-й отч-ти предпр-я коммерч-й  кредит отраж-ся суммой ДЗ и КЗ.

Отличит-е  особенности коммерч-го кредит-я  от банк-го: 1) в роли кредитора выступают  не специализир-е кредитно-фин-е  орг-ции, а любые ЮЛ, связ-е с  произв-вом и реализ-й ТРУ. 2) кредит предост-ся как в товарной, так  и в ден форме. 3) ср ст-ть коммерч-го кредита всегда ниже ср ставки банк-го кредита на данный момент времени. 4) при юрид-м оформлении сделки м/у  кредитором и заемщиком плата  за кредит включ-ся в цену товара, а  не опред-ся специально ч/з фиксир-й % от базовой суммы. Разновидности  коммерч-го кредита: 1) кредит с фиксир-м  сроком погашения. 2) кредит с возвратом  лишь после фактич-й реализации заемщиком  поставленных в рассрочку тов-в. 3) кредитование по открытому счету, когда поставки след партии тов-в  осущ-ся до момента погашения задолж-ти по предыдущей поставке.

 Коммерческий  кредит предоставляется в форме  открытого счета или вексельной форме.

Расчеты по открытому  счету представляют собой обычную  форму предъявления поставщиком  покупателю расчетных документов и  открытия счета дебитора без оформления долгового обязательства. Задолженность  дебитора погашается по мере поступления  денежных средств на расчетный счет поставщика.

Вексель — это долговое письменное обязательство выплатить указанную в векселе сумму в оговоренный срок. Вексель используется как форма коммерческого кредита и как средство платежа. Это ценная бумага, дающая бесспорное право его владельцу (векселе- держателю) требовать с должника уплаты суммы обязательства. Различают два вида векселей: простой и переводной.

Простой вексель (соло) — ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму векселедержателю.

Переводной  вексель (тратта) — содержит приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу (ремитенту). Главным условием переводного векселя является его акцепт плательщиком (трассатом). В противном случае трассат не становится должником по отношению к получателю по векселю. Получатель должен до наступления срока платежа предложить плательщику акцептовать вексель. Если плательщик не акцептовал вексель, то должником по нему становится векселедатель (трассант).

37. Банковское кредитование коммерческих организаций: принципы, виды кредитов. 
Банковский кредит – кредит, предоставляемый банками предпр-ям и др заемщикам в форме ден-х ссуд. Объектом кредитования явл-ся ДС.

Виды:

Кредитная линия  — предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита.  
Соглашения о предоставлении кредитной линии и возобновляемого кредита дают заемщику возможность использовать полученные средства для различных целей. 
Кредитный договор и возобновляемая кредитная линия предполагает выдачу установленной суммы кредита полностью или частями соответственно. 
Как правило, возобновляемая кредитная линия используется для финансирования кассовых разрывов в операционной деятельности, основными причинами которых являются сезонные колебания продаж, неоптимальная структура расчетов с поставщиками и покупателями, длительный производственный, транспортный или торговый цикл, необходимость поддержания значительных торговых / производственных запасов и т.д. 
Кредит используется для финансирования разовых сделок в рамках операционного цикла компании. 
Невозобновляемая кредитная линия, как правило, используется для финансирования одного операционного цикла. 
Разовый кредит — это кредит, который банк предоставляет своему клиенту время от времени по мере возникновения у него потребностей в деньгах. Обычно такой кредит имеет место в отношении таких участников рынка, которые не ведут систематической производственной деятельности. Каждый раз, когда у клиента возникает потребность в ссуде, он заключает отдельный кредитный договор с банком на текущих рыночных условиях. Клиенту открывается простой ссудный счет, с которого сумма кредита перечисляется на расчетный счет заемщика, а уже с этого счета деньги используются на его платежи другим участникам рынка. 
В зависимости от ситуации клиент может иметь одновременно несколько ссудных счетов в одном или нескольких банках, каждый из которых открывается на основе заключения отдельного кредитного договора. 
Погашение кредита осуществляется клиентом в сроки, установленные кредитным договором. Если они нарушаются, задолженность по ссуде переносится на счет просроченных ссуд, по которому обычно взимаются более высокие («штрафные») проценты, размер которых также оговаривается в кредитном договоре. 
Овердрафт —  это предоставление средства сверх имеющегося остатка на расчетном счете. Это краткосрочная форма кредитования.  
Сущность: 1. кредитование автоматическое, но для этого необходимо составить соглашение об овердрафте . 2. нет жесткого срока погашения задолженности, до конца действия договора, устанавливается предельный срок . 3. нет четкой целевой привязанности, т. е  не нужно уведомлять банк для чего мы его берем. 4. овердрафт предоставляется вип клиентам, т. Е. кто имеет положительную кредитную историю. 5. залогом является обороты по счету. 6. величина овердрафта 25-30 % от средних доходов на счету. 7. овердрафт самая дорогая форма кредитования, проценты самые высокие, его используют, когда необходимо оплатить срочно. 
Инвестиционный кредит представляет собой долгосрочный заем предприятиям, предназначенный для приобретения (а также ремонта) оборудования, транспортных средств, недвижимой собственности, а также для начала новых деловых проектов.

Безусловными  принципами банковского кредитования являются:

1. Принцип срочности означает, что кредит даётся на однозначно определённый срок.
2. Принцип возвратности предполагает, что в определённый договором срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью.
3. Принцип платности подразумевает, что за право пользования кредитом заёмщик должен заплатить оговоренную сумму процентов.
4. Принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязательно составление кредитного договора или соглашения в письменной форме, не противоречащего закону и нормативным актам ЦБ РФ).
5. Принцип неизменности условий кредитования. То есть изменение условий кредитного договора (соглашения) должно производиться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре либо в специальном приложении к нему.
6. Принцип взаимовыгодности кредитной сделки означает, что условия сделки должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон.

В особую группу принципов следует выделить распространённые правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в  кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой  договор (не безусловные принципы):

• принцип целевого использования кредита;
• принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

38. Взаимоотношения коммерческих организаций с банками. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения.

Под банком понимается кредитная организация, имеющая  право привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять операции по ведению счетов клиентов.

Взаимоотношения с банками подразделяются на:

• расчетно-кассовое обслуживание,
• депозитарные отношения (организация выступает в роли кредитора, банк - в роли заемщика),
• кредитные отношения (организация выступает в роли заемщика, банк – в роли кредитора),
• отношения по поводу других финансовых услуг, предоставляемые банками

Важнейшей функцией коммерческих банков является осуществление  расчетно-кассового обслуживания предприятий.