Шпаргалки по "Финансам организаций"

• мировое соглашение. Мировое соглашение — процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредитором.

Мировое соглашение представляет собой  соглашение сторон о прекращении  судебного спора на основе взаимных уступок. Его суть состоит в окончании  процесса путем мирного урегулирования спора, т. е. достижения определенности в отношениях между сторонами  на основе свободного волеизъявления самих сторон.

Должник и кредиторы вправе заключить  мировое соглашение на любой стадии рассмотрения арбитражным судом  дела обанкротстве, в том числе и после открытия конкурсного производства.

Основными задачами проведения процедур банкротства являются:

• возврат долгов кредиторам;
• восстановление условий, необходимых для продолжения юридическим лицом его бизнеса.

Процедуры банкротства проводят соответственно:

• наблюдение — временный управляющий;
• финансовое оздоровление — административный управляющий;
• внешнее управление — внешний управляющий;
• конкурсное производство — конкурсный управляющий;
40. Поручительство и банковская гарантия, их назначение и порядок получения.

Банковская гарантия — письменное обязательство, даваемое банком или иным кредитным учреждением, или страховой организацией (гарант) по просьбе другого лица (принципал), уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Признаки банковской гарантии:

• безотзывность банковской гарантии (если иное не предусмотрено);
• непередаваемость прав по банковской гарантии (если иное не предусмотрено);
• возмездность (принципал выплачивает гаранту вознаграждение);
• независимость банковской гарантии;

Субъектами правоотношения, являются:

• Гарант — банк, иное кредитное учреждение или страхования организация.
• Принципал — лицо, по просьбе которого гарант выдает банковскую гарантию.
• Бенефициар — кредитор принципала, который получает от гаранта письменное обязательство уплатить в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении письменного требования о ее уплате.

Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром(основного обязательства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

В качестве гаранта могут выступать  только банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Лицо, обращающееся к гаранту с просьбой о выдаче банковской гарантии (принципал), является должником в основном обязательстве, исполнение которого обеспечивается банковской гарантией. Кредитором в основном обязательстве (бенефициаром) может быть предъявлено  требование к гаранту. При этом обязательство  гаранта не зависит от отношений  между кредитором и должником (ст. 370 ч. 1 ГК РФ).

Гарант обязан уплатить по письменному  требованию бенефициара ту сумму, которая  была предусмотрена гарантией (ст. 376 ч. 1 ГК РФ).

Основания прекращения банковской гарантии:

• уплата бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;
• окончание определенного в гарантии срока, на который она выдана;
• отказ бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательства (ст. 387 ч. 1 ГК РФ).

Гарант, уплативший соответствующую  сумму бенефициару, имеет право  предъявить принципалу регрессное требование (ст. 379 ч. 1 ГК РФ).

Поручи́тельство — гарантия субъекта (поручителя) перед кредитором за то, что должник (порученный) исполнит своё обязательство перед этим кредитором. Отношения поручительства по общему правилу возникают в результате заключения особенного договора — договора поручительства. Поручительство выступает в качестве одного из способов обеспечения исполнения обязательств.

Поскольку сам по себе договор поручительства непременно создаёт обязательства  для поручителя, обязательной стороной этого вида договора является именно поручитель. Другой стороной договора поручительства может быть как кредитор по основному обязательству, так и любое иное лицо, включая и должника. В том случае, когда договор поручительства заключён поручителем не с кредитором, такой договор носит характер договора в пользу третьего лица — кредитора.

Поскольку поручительство снижает  вероятность неудовлетворения интереса кредитора, оно является обеспечением. К этому виду же обязательств поручительство относится и в силу официальной классификации ГК РФ.

Важной особенностью поручительства, существенно отличающей его от гарантии, является то, что обязательство по нему носит характер дополнительного (акцессо́рного) по отношению к основному обязательству. Это, в частности, означает, что прекращение основного обязательства по любому из оснований, прекращает и обязательство поручительства. Кроме того, особенностью поручительства является и то, что вне зависимости от договорённости сторон, к поручителю, исполнившему обязательство перед кредитором, непременно переходят права кредиторского требования в том объёме, в котором поручитель исполнил свои обязательства.

В течение длительного времени  в литературе шли споры о том, допустимо ли заключение договора поручительства до того момента, как возникло основное обязательство. В настоящее время  этим спорам положен конец специальной  оговоркой, сделанной в ст. 361 ГК РФ — такое возникновение договора поручительства возможно.

Некоторые виды поручительства возникают  не в результате заключения договора, а в результате условия в ином договоре (делькредере) или в результате особенным образом оговоренных действий (аваль). 
Поручительство прекращается: 1)С исполнение обязательства обеспеченного поручительством. 2)С отказом кредитора принять надлежащее исполнение обязательства должником. 3)С изменением обязательства,обеспеченного поручительство, влекущее за собой ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, если последний не дал согласия на эти изменения. 4)Поручительство прекращается с переводом на друге лицо долга по обеспеченному поручительству обязательства, если поручитель не дал согласия отвечать за нового должника

32. Виды денежных расчетов. Наличные и безналичные расчеты.

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация  сталкивается с необходимостью проводить  расчеты как внутри организации, так и вне ее. Внутренние расчеты  связаны с выплатой заработной платы  и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты  обусловлены финансовыми взаимоотношениями  по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья  и материалов, уплаты налогов, взносов  во внебюджетные фонды, получения и  возврата кредита и др.

Все расчеты  организации можно разделить  на две группы:

• платежи  по товарным операциям — операции, связанные с движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами);

• расчеты  по нетоварным операциям — операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением  денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями).

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:

• платежными поручениями;

• плановыми  платежами;

• платежными требованиями-поручениями;

• аккредитивами;

• расчетными чеками;

• зачетом  взаимных требований;

• векселями;

• встречным  движением товара (товарообменные операции).

По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

Наличная  и безналичная формы расчетов. Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних могут осуществляться наличными Деньгами через кассу организации. Наличные расчеты с юридически ми лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ. Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме.

Организация открывает в коммерческих банках следующие счета: расчетный, текущий  – для некоммерческих предприятий, специальные счета – специальные  – для целевого назначения, валютные и транзитные.

33.Правила и формы безналичных  расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии со следующими правилами.Банк принимает  на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его  расчетный и другие счета поступающие  суммы, выполнять распоряжения клиента  о перечислении средств и выдаче их наличными.

Средства  с расчетного счета списываются  на основании документально оформленного распоряжения владельца счета.

Без распоряжения клиента денежные средства списываются  лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях. При наличии на счете клиента  денежных сумм, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и других документов на списание в порядке  календарной очередности, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание сумм в  покрытие обязательств организации  осуществляется в очередности, установленной  законом:

• в первую очередь списывают суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными  листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета  для удовлетворения требований о  возмещении вреда, причиненного жизни  и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для  расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору, в том договорам;

• в третью очередь списывают по платежным  документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для  расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого  социального налога, перечисляемой  в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального  страхования РФ и фонды обязательного  медицинского страхования;

• в четвертую  очередь списывают суммы по платежным  документам, предусматривающим платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в  третьей очереди;

• в пятую  очередь списывают по исполнительным документам,предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь списывают по другим платежным  документам в порядке календарной  очередности поступления документов.

Средства  списываются со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, в порядке календарной очередности  поступления документов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются в договоре.

Расчеты платежными поручениями - Как правило, ими оформляются предварительная оплата товаров и услуг.

Расчеты плановыми  платежами используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями, связанных с равномерными и постоянными поставками товаров и услуг. Эта форма предполагает оплату не конкретной поставки, а периодическое перечисление платежными поручениями заранее оговоренных сумм в соответствии с планом поставки.

Платежные требования- представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета-фактуры, накладных, товарно-транспортных накладных и др.) стоимость товаров и услуг. Непременное условие этой формы платежа — согласие плательщика на списание денежных средств с его счета, или акцепт. Акцепт оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется печатью.

Аккредитивная форма используется только при иногородних  расчетах. Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих

документов. Аккредитивы бывают покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными). Покрытые аккредитивы предполагают предварительное  депонирование средств плательщика  наспециальном счете в банке. По окончании срока аккредитива  неиспользованный остаток зачисляется  обратно на счет клиента. Выдача непокрытых аккредитивов производится банками  под свою гарантию платежеспособным первоклассным клиентам. На каждом аккредитиве указывается его  вид — отзывный или безотзывный. При отсутствии указания он считается  отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя по его поручению без согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.