Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности предприятия в современных условиях

-Коэффициент общей ликвидности в 2007 году составлял 0,9, что не соответствует рекомендуемому значению и в 2008 году ситуация не изменилась.

-Уменьшение коэффициента маневренности функционирующего капитала в динамике на данном предприятии (с -315,92 до -3469,80) является положительным фактором, но отрицательное значение говорит о том, что в текущую деятельность привлечена недостаточная доля собственного капитала.

-Показатель доли оборотных средств в активах соответствует рекомендованному значению и за два года остается неизменным. Что является положительным фактором для организации.

- Расчетное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами достаточно сильно отличается от рекомендованного минимального, происходит тенденция к уменьшению (с -0,002 до -0,0001), что является отрицательным фактором. Это говорит о том, что у организации не хватает собственных оборотных средств, необходимых для ее текущей деятельности. На данной организации доля заемного капитала достаточно высока.

Проведем  анализ финансовой устойчивости предприятия. Различают три направления анализа финансовой устойчивости:

1. Диагностика типа финансового состояния.
2. Коэффициентный анализ.

Диагностика типа финансового состояния:

В ходе этой диагностики  определяют излишек (недостаток) источников средств для формирования запасов организации.

Из расчетов видно, что в 2007 году предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии, т.е. И1 < ЗАЛ, И2 <ЗАП, ИЗ < ЗАП. Данная ситуация означает, что организация не может вовремя расплатиться со своими кредиторами. Ключевой элемент «Запасы» не обеспечен источниками финансирования. В условиях рыночной экономики при хроническом повторении ситуации организация должна быть объявлена банкротом. Показатели по данным 2008 года говорят о том, что финансовое состояние улучшилось, предприятие вышло из кризисного финансового состояния, но все еще находится в неустойчивом финансовом положении, т.е. видно, что И1 < ЗАЛ, И2 < ЗАЛ, ИЗ > ЗАП. Данное соотношение соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными», т. е. обоснованными. В данной ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия в результате пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов и т.д.

Коэффициентный  анализ показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 18 Приложение 14. Анализируя данные коэффициентного анализа финансовой устойчивости можно сделать выводы:

- Значительное  несоответствие коэффициента автономии минимальному значению говорит о том, что организация имеет сильную зависимость от своих    дебиторов    и    кредиторов,    достаточно    низкими    являются возможности по привлечению средств со стороны.

- Организация  находится в неустойчивом финансовом состоянии в 2008 году (в 2007 году организация находилась в кризисном финансовом положении).   Вывод   сделан   на   основании   того,   что   коэффициент финансовой устойчивости значительно не соответствует минимальному значению = 0,5.

- Коэффициент  соотношения заемного и собственного  капитала снизился с 225,83  до  141,28, что свидетельствует об уменьшении зависимости 
организации от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о   повышении 
финансовой устойчивости.

- Коэффициент  финансирования увеличился с 0,004 до 0,007. Данные значения не соответствуют минимальному = 1, это связано с увеличением краткосрочных кредитов и займов.

- Значительное  несоответствие минимальному значению = 0,1 показателя обеспеченности оборотных активов собственными средствами говорит о том, что доля оборотных активов, финансируемых за счет собственного капитала достаточно мала.

- Значительное  несоответствие минимальному значению = 0,6 показателя обеспеченности запасов собственными средствами = -0,01 в 2007 году и -0,0003 в 2008 году, говорит о том, что доля запасов, финансируемых за счет собственного капитала, невелика.

Таблица 19

Анализ  финансового состояния предприятия

Показатель	Значение  показателя			Отклонение  от норматива			Изменение
	2006	2007	2008	2006	2007	2008	2006-2007	2007-2008
1	3	4	5	6	7	8	9	10
Показатели  ликвидности
1.Общий коэффициент покрытия	1,00	1,00	1,00	От1 до2 Соответствует	От 1 до 2 Соответствует	От 1 до 2 Соответствует	-	-
2.Коэффициент срочной ликвидности	0,29	0,39	0,58	1 и выше.  Не соответствует	1 и выше. Не соответствует	1 и выше. Не соответствует	0,1	0,19
З.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,62	0,51	0,34	0,5-0,7 Соответствует	0,5-0,7 Соответствует	0,5-0,7 Не соответствует	-0,11	-0,17
			Показатели  финансовой устойчивости
1 .Соотношение заемных и собственных средств	-668,6	503,04	232,01	<0,7 Соответствует	<0,7 Не соответствует	<0,7 Не соответствует	1171,64	-271,03
2.Коэффициент обеспеченности собственным и средствами	-0,002	0,002	0,004	>0,01 Не соответствует	>0,01 Не соответствует	>0,01 Не соответствует	0,004	0,002
З.Коэффициент маневренности собственных средств	-662,26	502,11	231,98	0,2-0,5 Не соответствует	0,2-0,5 Не соответствует	0,2-0,5 Не соответствует	1164,37	-270,13
Интенсивность использования ресурсов
1.Рентабель-ность чистых активов по чистой прибыли	-1,74	5,53	4,06	-	-	-	7,27	-1,47
2.Рентабель- ность реализованной продукции	0,0002	-0,003	-0,01	-	-	-	0,0032	-0,007
			Показатели  деловой активности
1.Коэффициент оборачиваемо- сти оборотного капитала	9,8	7,6	5,73	-	-	-	-2,2	-1,87
2.Коэффициент оборачиваемо- сти собствен-ного капитала	-745,75	11623,23	1732,71	-	-	-	12368,98	-9890,52

 

- Значение  коэффициента маневренности собственного  капитала в 2007году = 0,9, что является негативным фактором, т.к. максимальный порог данного показателя = 0,5, т.е. значительная часть собственного капитала использована для финансирования текущей деятельности. В 2008 году значение коэффициента = 0,02, что значительно меньше минимального значения = 0,2. Этот факт говорит о том, что, использовав значительную часть собственного капитала в 2007 году, в 2008 году организация оставшуюся часть капитализировала, уменьшив тем самым долю риска и убытков.

- Уменьшение        коэффициента        соотношения        мобильных и иммобилизованных активов (с 259,97 до 226,81) говорит о том, что организация  уменьшила  долю   средств,   вкладываемых  в  оборотные активы.

Проведем  анализ финансового  состояния по официальным методикам

1 Методика. Проведем анализ финансового положения организации СГ - транс (таблица 19) по методическим рекомендациям указанным в Приложении 24 к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118.

Для предварительной  оценки финансово-экономического состояния организации вышеперечисленные показатели следует разделить на первый и второй классы, имеющие между собой качественные различия.

В первый класс  входят показатели, для которых определены нормативные значения. К их числу относятся показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

Данной анализируемой  организации будет соответствовать  состояние II.З - это означает, что значения показателей за пределами нормы и все время ухудшаются. Оценка - «неудовлетворительно».

Во второй класс показателей входят ненормируемые  показатели, значения которых не могут служить для оценки эффективности функционирования организации и его финансово - экономического состояния без сравнения со значениями этих показателей в организациях, выпускающих продукцию, аналогичную продукции организации, или анализа тенденций изменения этих показателей. В эту группу входят показатели рентабельности, характеристики структуры имущества, источников и состояния оборотных средств.

По данной группе показателей целесообразно  опираться на анализ тенденций изменения показателей и выявлять их ухудшение или улучшение.

Таким образом, вторая группа может быть охарактеризована лишь следующими состояниями: «Улучшение» -1; «Стабильность» - 2; «Ухудшение» - 3.

В данной организации  второй группе соответствует состояние  номер 3, т.е. «Ухудшение» - 3. Таблица сопоставимости в приложении 15.

При сопоставлении  групп состояния показателей  первого и второго класса мы видим, что финансовому состоянию организации можно дать удовлетворительную или неудовлетворительную оценку.

2 Методика. Проведем анализ финансового состояния предприятия по методическим указаниям к Приказу ФСФО России от 23 января 2001 г. №16.

По данной методике для анализа финансового  состояния рассчитывается 21 коэффициент.

Рассчитав все  коэффициенты, предложенные в данной методике, можно сделать вывод, о том, что организация на протяжении двух смежных лет находилась в кризисном финансовом состоянии, а в 2008 году в не устойчивом финансовом   состоянии.    Коэффициент   покрытия   текущих   обязательств оборотными активами остается неизменным с  2007 по 2008  год,  что свидетельствует о стабильном уровне ликвидности активов. Также нужно отметить, что все оборотные средства организации сформированы за счет заемных средств. Возрастание коэффициента оборотных средств в расчетах с каждым годом требует все большего восполнения оборотных средств за счет новых   заимствований,   что   приводит   к   снижению   платежеспособности организации. Рентабельность оборотного капитала и рентабельность продаж, снизилась, что свидетельствует о не эффективном использовании оборотного капитала и об уменьшении прибыли полученной организацией.

3 Методика. Проведем анализ финансового состояния предприятия по методическим положениям указанных в Распоряжения ФУДН от 12 августа 1994 г. №31-р.

Данная методика содержит несколько последовательных этапов:

I. Определение неудовлетворительной структуры баланса организации

Для этого  рассчитываются коэффициент текущей  ликвидности (К1) и коэффициент обеспечения собственными средствами (К2).

Оба коэффициента не соответствуют нормативным значениям (К1 не менее 2, К2 не менее 0,1), что является основанием для признания структуры баланса организации неудовлетворительной, а организация не платежеспособной.

II. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособных предприятий

Основным  показателем, характеризующим наличие  реальной возможности у организации восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период равный 6 месяцам, свидетельствует о том, что у организации в ближайшее время нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности

(КЗ) = (К1ф+3/Т*(К1ф-К1_н)) / 2

КЗ =(0,1 + 3/12*(0,1 - 0,1)) / 2 - 0,05

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий  значение меньше 1, рассчитанный на период равный 3 месяцам, свидетельствует о том, что у организации в ближайшее время имеется возможность утратить платежеспособность.

По рассчитанным данным можно сделать вывод, что  организацию можно признать неплатежеспособным на основании перечисленных условий в разделе п. 1.2 данных Методических положений, а также отсутствия у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность, что выявлено на основе анализа показателей раздела 2 данных Методических положений.

4 Методика. Проведем оценку финансового состояния и кредитоспособности предприятия по методике «Сбербанка РФ».

Для оценки финансового  состояния используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициенты наличия собственных средств; показатели оборачиваемости. Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Данная организация относится к третьему классу кредитования, т.е. кредитование связано с повышенным риском.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «СГ-ТРАНС» ФИЛИАЛ ОБСГ

 

3.1. Проведение исследования для подготовки предприятия ОАО «СГ-транс» филиал ОБСГ к организационным мероприятиям

 

Для определения существующего состояния на предприятии  было проведено исследование.

Исследование  проводилось в несколько этапов.

1. Подготовительный этап. 

На данном этапе  определены цель и задачи исследования, выбран метод сбора информации.

Целью исследования является определение существующей ситуации на предприятии и формирование мероприятий направленных на улучшение состояния предприятия.

Задачи исследования:

• разработать календарный план исследования;
• собрать информацию о существующей ситуации на предприятии;
• подготовить  анкету и определить объем выборки респондентов;
• определить существующее на предприятии экономическое, финансовое, трудовое состояние и уровень его эффективности;
• выявить проблемы в существующем на предприятии состоянии;
• разработать рекомендации улучшения существующего на предприятии состояния.