Пути мобилизации доходов и оптимизации расходов бюджета

     - Среднесрочная программа социально-  экономического развития края  до 2012 года.

     Комплексная программа социально-экономического развития края представляет собой систему  взаимоувязанных по целям, срокам, ресурсам и исполнителям мер по решению приоритетных задач края на различные по времени периоды.

     Главной целью Программы является создание предпосылок для кардинального  повышения качества жизни населения  края и условий для перехода экономики  на инновационный путь развития.

     На  уровне муниципальных образований комплексное планирование включает:

     -комплексные  программы социально-экономического  развития муниципальных районов  на период до 2017 года;

     -комплексные  программы социально-экономического  развития сельских поселений  на 2008-2012 годы.

     На  территории  района принята в 2007 году Комплексная программа социально-экономического развития Поспелихинского района на 2008-2017 годы, Комплексная программа сельских поселений до 2012 года. 

     Это  позволило осуществить не только  целевое и эффективное расходование бюджетных средств, но и создать  нормативные документы, определившие  на территории муниципалитета общие для населения, бизнеса и власти «правила игры» в области муниципальной политики  на среднесрочную перспективу.

     Основной  целью Программы социально-экономического развития муниципального образования Поспелихинский района является – повышение качества жизни населения за счёт обеспечения устойчивого функционирования всего хозяйственного комплекса Поспелихинского района.

     Цели  и задачи программы сформированы по трём направлениям:

     - рост уровня и качества жизни  населения, создание благоприятного  климата для деятельности и  здорового образа за счёт стабилизации  ситуации в сфере занятости  населения, улучшение демографии, обеспечение качественной лечебной помощью, повышение качества общего образования;

     - рост качества среды жизнедеятельности за счёт надёжности функционирования ЖКХ, улучшение качества жилищно-коммунальных услуг, повышение личной безопасности граждан;

     - рост экономического потенциала  района за счёт развития производственного потенциала сельхозпредприятий, поддержка личного подсобного хозяйства и крестьянских (фермерских) хозяйств, достижение стабильной работы промышленных предприятий, увеличение доходов бюджета, повышение эффективности бюджетных расходов.

     В рамках мероприятий Программы социально-экономического развития  района удалось привлечь в 2010 году на территорию района  по 12 ведомственным целевым программам и 16 краевым программам, по  23 муниципальным программам объём средств показанных в Таблице № 1.  

Таблица 1 – Финансирование Комплексной  программы социально-экономического развития Поспелихинского района до 2012 года, тыс.рублей.

 

1.2.1 Принципы построения доходной части бюджета 

     Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций местного самоуправления. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет. Бюджет муниципального района и свод бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района, составляют консолидированный бюджет муниципального района - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории. Органы местного самоуправления обеспечивают сбалансированность местных бюджетов, соблюдение установленных требований к регулированию бюджетных отношений, размерам дефицита местных бюджетов, уровню, составу муниципального долга, исполнению бюджетных и долговых обязательств муниципальных образований. В бюджетах раздельно предусматриваются доходы, направляемые на осуществление полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения, субвенции для осуществления отдельных государственных полномочий, расходы местных бюджетов, осуществляемые за счет этих доходов, субвенций. Проект бюджета , решение об утверждении бюджета, годовой отчёт о его исполнении, ежеквартальные сведения о ходе исполнения бюджета и о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений с указанием фактических затрат на их денежное содержание подлежат официальному опубликованию.

     Для обеспечения задач и функций, отнесённых к предметам ведения местного самоуправления  необходимы в достаточном объёме бюджетные средства или доходы бюджета.

     Под доходами бюджетов понимаются денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов местного самоуправления.

     Выделяется  три группы  доходов бюджетов:

     1) налоговые доходы;

     2) неналоговые доходы;

     3) безвозмездные поступления.

     В свою очередь налоговые доходы бюджетов подразделяются на местные налоги, к которым относятся земельный налог по ставке 100 процентов и налог на имущество физических лиц по нормативу 100процентов.

     В бюджеты зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

     - налога на доходы физических  лиц – по нормативу 10 процентов  в бюджеты поселений и бюджеты  муниципальных районов по нормативу  20 процентов;

     -единого  налога на вменённый доход  для отдельных видов деятельности  –по нормативу 90 процентов в  бюджеты муниципальных районов;

     -единого  сельскохозяйственного налога по  нормативу 90 процентов, при этом 60 процентов в бюджет района  и 30 процентов в бюджеты поселений;

     -государственной  пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения по нормативу 100 процентов;

     -средства, полученные в результате применения  мер гражданско-правовой, административной  и уголовной ответственности,  в том числе штрафы, конфискации,  компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного  муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия - по нормативу 100 процентов зачисляются в районный бюджет;

     На  основании решения Алтайского края в доходы муниципальных районов  зачисляются по нормативу 90 процентов  единый налог, взимаемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения.

     К неналоговым доходам бюджетов относятся:

     -доходы  от использования муниципального  имущества по нормативу 100 процентов;

     -доходов  от продажи имущества по нормативу  100 процентов;

     -доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями;

     -часть  прибыли муниципальных унитарных  предприятий, остающейся после  уплаты налогов и иных обязательных  платежей по ставке, установленной  муниципальными правовыми актами;

     -плата  за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 40 процентов;

     -доходы, получаемые в виде арендной  платы за земельные участки,  государственная собственность  на которых не разграничена  и которые расположены в границах  поселений, а так же средства  от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков по 50 процентов в бюджеты муниципального района и поселений;

     -средства  самообложения граждан.

     Состав собственных доходов бюджетов может быть изменен федеральным законом только в случае изменения перечня вопросов местного значения и (или) изменения системы налогов и сборов Российской Федерации. Федеральный закон, предусматривающий изменение состава собственных доходов бюджетов, вступает в силу с начала очередного финансового года, но не ранее чем через три месяца после его принятия на  основе федеральных и краевых законов.

     В настоящий момент  по решению  Законодательного собрания Алтайского края установлен  дополнительный норматив отчислений в размере 10% в бюджет муниципального района от налога на доходы физических лиц.

     Многие  из закреплённых налоговых платежей относятся к разряду      труднособираемых, не стимулирующих  социально-экономическое развитие территории. Так главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации  установлено, что налоговой базой при определении земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка и определены предельные ставки земельного налога, в рамках которых органы муниципальных образований могут дифференцировать налоговые ставки в зависимости от категорий земель или разрешенного использования земельного участка. Например, по земельным участкам отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства, а также занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса ставка налога не может превышать 0,3%, для прочих земельных участков – 1,5%. Таким образом, Налоговым кодексом установлены только максимальные предельные ставки земельного налога, а минимальный предел не ограничен и может, в принципе равняться нулю. Кроме того, Кодексом разрешено представительным органам местного самоуправления устанавливать дополнительные льготы по уплате земельного налога. Складывается следующая ситуация: с одной стороны депутаты представительных органов местного самоуправления пытаются максимально «защитить» интересы налогоплательщиков, в том числе и собственные. С другой стороны, бюджет не дополучает значительную долю доходов по одному из местных налогов, который призван обеспечивать существенную долю поступлений в бюджет. Это в огромной мере осложняет финансирование социально-культурной сферы, содержание и строительство дорог и другие расходы, которые в соответствии со статьями 14 и 16 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» должны осуществляться исключительно органами местного самоуправления, и сказывается не лучшим образом на социально-экономическом развитии территории.

       Кроме того, бюджет муниципального образования теряет поступления еще и на продаже земли, так как приобретение права на  землю собственникам расположенных на ней объектов недвижимости в соответствии со статьей 36 Земельного кодекса РФ, осуществляется на платной основе исходя из установленной ставки земельного налога и кадастровой стоимости земельного участка. Такие потери в зависимости от категории земель, их местоположения, вида функционального использования могут составить значительные суммы. Конечно, сложно найти «золотую середину» и соблюсти баланс интересов налогоплательщиков и бюджета, как источника обеспечения жизнедеятельности всего муниципального образования. Поэтому здесь важен взвешенный, экономически обоснованный подход. В свете вышеизложенного актуален вопрос закрепления в Налоговом Кодексе РФ предельных ставок земельного налога не только максимальных, но и минимальных.

     Другим  местным налогом является налог  на имущество физических лиц. Однако, доля поступлений от данного налога в общем объеме доходов местного бюджета незначительна. Органы местного самоуправления несут потери по налогу на имущество и из-за несовершенства ныне действующего законодательства. Так, например, Законом от 21.07.1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не установлен предельный срок, в течении которого вновь построенные здания сооружения и другие строения должны быть сданы в эксплуатацию и зарегистрированы. Особенно актуальна эта проблема в случае, когда строится пристройка к зданию или на месте старого строения возведено новое. То есть идет увеличение стоимости объекта и, следовательно, налогооблагаемой базы, а оформлять это собственник не спешит. Разъяснительная работа, проводимая органами местного самоуправления, действует мало, а вот законодательно установленные обязанности принесли бы значительный результат. Требуют доработки и нормативные акты по вопросу проведения своевременной переоценки инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Нерешенные законодательно вопросы в этой области приводят к потерям доходов бюджетом.

     Одним из доходных источником неналоговых  доходов являются средства самообложения  граждан, под которыми понимаются   разовые платежи граждан, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения. Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величине равным для всех жителей муниципального образования, за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30% от общего числа жителей муниципального образования и для которых размер платежей может быть уменьшен. Вопросы введения и использования указанных разовых платежей решаются на местном референдуме (сходе граждан). В связи с длительной и затратной процедурой введения данного дохода, на территории Алтайского края он применяется редко.