Цей документ складається з трьох  частин. Верхня частина залишається  у банку, середня частина (квитанція) передається касирові. Нижня частина Об'яви (ордер) також повертається касирові, але тільки після проведення банком відповідної операції й разом з банківською випискою.

  На  кожній з трьох частин зазначаються: дата, від кого прийнята готівка, банк одержувача і одержувач, призначення внеску. У правому верхньому кутку першої та другої частин зазначаються номер свого розрахункового рахунка та сума цифрами. Та ж сума записується словами у такому порядку:

  - починати запис потрібно впритик до початку відведеного для цього поля з великої літери;

  - місце, що залишилося на полі, потрібно прокреслити горизонтальною  лінією.

   

  Третя частина Об'яви заповнюється таким  чином. У ордері потрібно зазначити  код банку-одержувача і суму по кредиту (у нас на Розрахунковому рахунку ця сума пройде по дебету, а у банку - по кредиту).

  Бланк Об'яви на внесок готівкою наведено у таблиці:

   

  На  підприємстві ведеться тільки одна Касова книга (типова форма № КО-4) в національній валюті, в якій касир відображає готівку і рух грошей у касі (форма наведена у табл. 8.8). Записи у Касовій книзі здійснюються за кожним Прибутковим і Видатковим ордером. Але якщо в організації є інші види валют, крім національної, то Касові книги відкриваються на кожну валюту окремо.

  Усі касові ордери після їх використання касир підписує, а додані до них  документи для запобігання повторного використання погашає штампом або  підписом від руки "Одержано", "Сплачено" із зазначенням дати.

  Записи  у Касовій книзі здійснюються тільки під копірку, тобто у двох примірниках (другий примірник є звітом для касира). Наприкінці робочого дня касир підбиває підсумки оборотів за надходженням і видачею грошей та виводить залишки на наступний день. Перші відривні аркуші, що є звітом касира, разом з прибутковими і видатковими ордерами й доданими до них виправдними документами касир передає бухгалтерії під розписку у Касовій книзі.

  Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх обгрунтування, виконання записів у касовій  книзі і виведеного залишку на кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючих рахунків.

  Найважливішими  вимогами правильного оформлення й  обліку касових операцій є:

  - негайний запис кожної здійсненої  касової операції у касову  книгу, щоденне визначення підсумків у цій книзі і здача касиром під розписку бухгалтерові касових документів;

  - виписка бухгалтерією на кожну  окрему касову операцію прибуткових  і видаткових ордерів, додержання  послідовності в нумерації та  реєстрації цих коштів у реєстрі  й передачі їх для виконання касирові;

  - погашення касиром спеціальним  штампом касових документів з  метою запобігання зловживання  цими документами шляхом повторного  їх використання;

  - встановлення наказом керівника  підприємства осіб, що мають право  підписувати касові документи, наявність у касира зразків підпис» цих осіб і неприпустимість виконання касових операцій по непідписаних документах.

  Головний  бухгалтер з метою контролю повинен  не менше одного разу на місяць перевіряти готівку в касі, складати акт і  доповідати керівникові підприємства.

  У зв'язку з тим що значна частина  грошових операцій здійснюється підприємством  через Розрахунковий рахунок, потрібно систематично стежити за правильністю банківських операцій.

  Керівник  підприємства несе відповідальність за збереження грошей, правильне й доцільне їх використання.

  Касова  книга є регістром аналітичного обліку. Касові документи слід брошурувати  окремо від інших бухгалтерських документів, вони повинні мати самостійну нумерацію і при здачі до бухгалтерського  архіву фіксуватися в архівній книзі.

  Касову  книгу можна вести автоматизованим  способом, при якому листи формують у вигляді машинограм "Вкладний лист касової книги" або "Звіт касира”. Обидві ці машинограми повинні  здаватися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і вміщувати всі реквізити, передбачені формою касової книги. Нумерація сторінок касової книги в машинограмах здійснюється автоматично в порядку збільшення з початку року.

  Після одержання машинограм "Вкладний лист касової книги" і "Звіт касира" касир зобов'язаний перевірити правильність складання Касової книги і звіту касира, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими і видатковими документами бухгалтерії під розписку у вкладному листку Касової книги.

  

  Типові  помилки:

  -відсутність первинних касових документів чи оформлення їх з порушенням установлених вимог;

  -виплати  підзвітним особам на підставі  виправдовувальних документів, що  підтверджують витрати, без оформлення  авансових звітів;

  -недотримання  ліміту розрахунків готівкою між юридичними особами;

  - проведення розрахунків з населенням  без застосування контрольно-касових  машин;

  -некоректне  відображення касових операцій  в облікових регістрах;

  -арифметичні  помилки під час підрахунку  оборотів. Практика підтверджує  можливість різних випадків порушень, зокрема: виплата грошей за фіктивними рахунками та документами, взятими з архіву минулих періодів і використаних повторно; підроблення підписів отримувачів; зміна тексту документів;

  включення до розрахунково-платіжних документів підставних осіб; завищення сум розрахунково-платіжних відомостей на виплату заробітної плати, відпускних премій; неоприбуткування грошей, отриманих касиром за чеками в банку; списання сум у більших розмірах, ніж потрібно за документами; повторне списання коштів за одним документом, неправильний підрахунок за касовими документами і звітами, привласнення депонованої заробітної плати.

Завдання  10.

Схематично  зобразити послідовність  дій персоналу  банку та оформити документально будь-яку  касову операцію у  поза операційний час.

 

      Розрахункові  документи складаються на бланках  визначеної форми, українською мовою. При прийнятті розрахункового документа  працівником операційного відділу  перевіряється наявність всіх необхідних реквізитів. Розрахункові документи, в  яких є помилки або зазначені не всі реквізити, повертаються клієнту. В разі правильності заповнення розрахункового документа економіст-виконавець перевіряє наявність коштів на рахунку, якщо коштів достатньо, реквізити документа вводяться в машину. Після виконання розрахункового документа ставиться підпис відповідального виконавця і контролера.

      Для підтвердження того, що операція пройшла, клієнту повертається один примірник  розрахункового документа з підписами  і штампом банку. Інший примірник  документа підшивається в документи дня. В документи дня підшиваються також і інші документи які використовуються в роботі операційного відділу.

      Для здійснення внутрішньобанківського контролю директор КБ "Приватбанк" затверджує розроблений головним бухгалтером  план послідуючих перевірок обліково-операційної роботи відділу бухгалтерського обліку та операційного відділу КБ "Приватбанк" на кожен квартал року.  Здійснюється перевірка меморіальних документів по валютних операціях, перевірка нарахування відсотків по депозитах фізичних осіб, перевірка своєчасності перерахування сальдо документів та комунальних платежів, перевірка внутрішньобанківських документів, перевірка правильності ведення податкового обліку, перевірка касових документів та правильності відображення по символах касових оборотів, перевірка обліку грошових книжок в картках зразків підписів, перевірка правильності збереження і використання в роботі печаток і штампів та інше.

      Для виконання грошово-розрахункових  операцій використовується певна документація а саме:

      - об’ява на внесення готівки;

      - прибутковий касовий ордер;

      - видатковий касовий ордер;

      - акредитив ;

      - платіжне доручення; 

      - меморіальний ордер; 

      - грошовий чек. 

  

  

  

Завдання  11.

Оформити  операції купівлі-продажу  банківських металів  через касу банку. Проаналізувати тарифну політику банку за даними операціями.

 

Для  здійснення  операцій  з  банківськими  металами  з їх фізичною поставкою або без неї уповноважені банки керуються законодавством України та  іншими  нормативно-правовими  актами  Національного банку з питань,  що регулюють операції з банківськими металами, на підставі яких вони приймають внутрішні положення,  які  визначають порядок проведення та організації обліку цих операцій.

     Бухгалтерський   облік   операцій   з  банківськими  металами ведеться  аналогічно  до  обліку  операцій  з  іноземною валютою з відображенням   за  відповідними  балансовими  та  позабалансовими рахунками згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України  з  питань  бухгалтерського  обліку  операцій  в іноземній валюті  та  банківських металах.

     Банківські  метали, прийняті уповноваженим  банком від клієнта на  відповідальне   зберігання або як застава,  не входять до складу залучених   коштів  уповноваженого банку  і не можуть бути розміщені  ним  від  свого імені.

     Для обліку  операцій  з   банківськими  металами  та складання  фінансової звітності використовуються  офіційні  (облікові)  курси банківських  металів, установлені Національним  банком.

  Уповноважені   банки   здійснюють   операції   з  фізичною поставкою  банківських  металів  за  умови  наявності  сертифіката якості   цих   металів   і  в  порядку  та  з  урахуванням  вимог, установлених Положенням щодо  здійснення  касових операцій  у банках України.

     Для банківських металів,  вироблених відповідно до  технічних умов  ГОСТів,  прийнятих  Міждержавною  радою  зі  стандартизації, метрології і сертифікації,  або Державних  стандартів  України,  у разі  потреби видача документа,  що підтверджує пробу банківського металу, здійснюється або Національним банком (Державною скарбницею України),   або   лабораторією,   акредитованими   відповідно   до законодавства України про метрологію та метрологічну діяльність.

     Увезення  уповноваженими  банками  банківських  металів  в Україну  та  вивезення  цих  металів  за  її  межі  здійснюються в порядку, установленому законодавством України.

     Уповноважені  банки проводять операції   з   перевезення банківських   металів   за   умови отримання письмового  дозволу Національного банку на перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів.

     Операції    з    купівлі-продажу    банківських    металів здійснюються: на міжбанківському валютному ринку  України  (далі  -  МВРУ), включаючи біржі та каси уповноважених банків; на міжнародних ринках.

     Операції з  купівлі-продажу  банківських металів здійснюють  на цих ринках уповноважені  банки  та  Національний  банк.  Усі  інші покупці  та  продавці  банківських  металів   здійснюють операції з купівлі-продажу   банківських   металів   за   посередництвом   цих суб'єктів.

     Банки  здійснюють операції з купівлі-продажу банківських металів від свого імені за дорученням і за рахунок коштів клієнтів у  межах  лімітів  відкритої  валютної позиції банку.